Opredelitev in primer kratkoročnih obveznosti

Kaj so kratkoročne obveznosti?

Kratkoročne obveznosti so kratkoročne finančne obveznosti podjetja, ki zapadejo v roku enega leta ali v normalnem ciklu poslovanja. Delovni cikel, imenovan tudi cikel pretvorbe gotovine, je čas, potreben za nakup zalog in njihovo pretvorbo v denar od prodaje. Primer trenutne obveznosti je denar, ki ga dolgujemo dobaviteljem v obliki terjatve.

Razumevanje tekočih obveznosti

Tekoče obveznosti se običajno poravnajo z uporabo obratna sredstva, ki so sredstva, ki se izrabijo v enem letu. Kratkoročna sredstva vključujejo denar oz terjatve do strank, ki je denar, ki ga kupci dolgujejo za prodajo. Razmerje med kratkoročnimi sredstvi in ​​kratkoročnimi obveznostmi je pomembno pri določanju stalne sposobnosti podjetja, da poravnava svoje dolgove.

Računi so običajno eden največjih računov tekočih obveznosti v računovodskih izkazih podjetja in predstavljajo neplačane račune dobaviteljev. Podjetja poskušajo uskladiti datume plačil, tako da se njihove terjatve poberejo, preden obveznosti do dobaviteljev pripadajo dobaviteljem.

Na primer, podjetje ima lahko 60-dnevne pogoje za denar, ki ga dolguje svojemu dobavitelju, zaradi česar morajo njegove stranke plačati v 30-dnevnem roku. Kratkoročne obveznosti je mogoče poravnati tudi z oblikovanjem nove kratkoročne obveznosti, na primer nove kratkoročne dolžniške obveznosti.

Spodaj je seznam najpogostejših kratkoročnih obveznosti, ki jih najdemo v bilanci stanja:

• Računi so dolžni
• Kratkoročni dolg kot so bančna posojila ali komercialni papirji, izdani za financiranje poslovanja
• Plačljive dividende
• Plačljive obveznice - glavni del neporavnanega dolga
• Trenutni del odloženi prihodki, na primer predplačila strank za delo, ki še ni dokončano ali zasluženo
• Trenutne zapadlosti dolgoročnega dolga
• Obresti, plačljive za neporavnane dolgove, vključno z dolgoročnimi obveznostmi
• Davek od dobička dolguje v naslednjem letu

Včasih podjetja uporabljajo račun, imenovan "druge kratkoročne obveznosti"kot vseobsegajočo postavko v svojih bilancah stanja, ki vključuje vse druge obveznosti, ki zapadejo v roku enega leta in niso razvrščene drugje. Računi tekočih obveznosti se lahko razlikujejo glede na panogo ali v skladu z različnimi vladnimi predpisi.

Analitiki in upniki pogosto uporabljajo trenutno razmerje. Trenutni kazalnik meri sposobnost podjetja, da plača kratkoročne finančne dolgove ali obveznosti. Koeficient, ki se izračuna tako, da se kratkoročna sredstva delijo s kratkoročnimi obveznostmi, kaže, kako dobro podjetje upravlja svojo bilanco stanja za poplačilo svojih kratkoročnih dolgov in obveznosti. Vlagateljem in analitikom prikazuje, ali ima podjetje v bilanci stanja dovolj obratnih sredstev za poravnavo ali poplačilo svojega trenutnega dolga in drugih obveznosti.

The hitro razmerje je enaka formula kot sedanje razmerje, le da vnaprej odšteje vrednost celotnih zalog. Hitro razmerje je več konzervativno ukrep za likvidnost saj vključuje samo obratna sredstva, ki jih lahko hitro pretvoriti v denar za poplačilo tekočih obveznosti.

Številka, večja od ena, je idealna tako za trenutne kot hitre kazalnike, saj dokazuje, da obstaja več obratnih sredstev za poplačilo kratkoročnih dolgov. Če pa je številka previsoka, bi to lahko pomenilo, da podjetje ni finančni vzvod njeno premoženje, kot bi sicer lahko bilo.

Analiza tekočih obveznosti je pomembna za vlagatelje in upnike. Banke, na primer, želijo pred podaljšanjem kredita vedeti, ali podjetje pravočasno pobira ali prejme plačilo za svoje terjatve do strank. Po drugi strani pa je pomembno tudi pravočasno plačilo dolgov družbe. Tako trenutni kot hitri kazalniki pomagajo pri analizi finančne solventnosti podjetja in obvladovanju njegovih tekočih obveznosti.

Računovodstvo tekočih obveznosti

Ko podjetje ugotovi, da je prejelo gospodarsko korist, ki jo je treba izplačati v enem letu, mora nemudoma evidentirati dobropis za tekočo obveznost. Računovodje družbe jo glede na naravo prejete ugodnosti razvrstijo med bodisi sredstva ali strošek, ki bo prejela vnos v breme.

Na primer, velik proizvajalec avtomobilov od svojih prodajalcev prejme pošiljko izpušnih sistemov, s katerimi mora v naslednjih 90 dneh plačati 10 milijonov dolarjev. Ker se ti materiali ne dajo takoj v proizvodnjo, računovodje podjetja zabeležijo dobropis v breme dolgov in vnos v breme inventar, račun premoženja, za 10 milijonov dolarjev. Ko podjetje plača svoj znesek zaradi dobaviteljev, bremeni dolgove in dobroimetje v višini 10 milijonov USD.

Recimo, da podjetje prejme storitve priprave davka od svojega zunanjega revizorja, s katerim mora v naslednjih 60 dneh plačati milijon dolarjev. Računovodje podjetja evidentirajo 1 milijon dolarjev obremenitve na računu za revizijske stroške in 1 milijon dolarjev dobropisov na drugem računu tekočih obveznosti. Ko se izvede plačilo v višini 1 milijon dolarjev, računovodja podjetja vplača 1 milijon dolarjev obremenitve na račun drugih tekočih obveznosti in 1 milijon dolarjev dobroimetja na gotovinski račun.

Primer kratkoročnih obveznosti

Spodaj je primer trenutnih obveznosti z uporabo konsolidirane bilance stanja družbe Macy's Inc. (M) iz poročila družbe 10Q, poročanega 3. avgusta 2019.

• Vidimo lahko, da je imelo podjetje v tem obdobju 6 milijonov dolarjev kratkoročnega dolga.
• Kreditne obveznosti so bile razdeljene na dva dela, vključno z obveznostmi do trgovskega blaga v skupni vrednosti 1,674 milijarde USD in drugimi terjatvami ter natečenimi obveznostmi v skupnem znesku 2,739 milijard USD.
• Macy's je plačal 20 milijonov dolarjev davkov.
• Skupne obveznosti za avgust 2019 so znašale 4,439 milijarde dolarjev, kar je skoraj nespremenjeno v primerjavi s 4,481 milijarde dolarjev za isto obračunsko obdobje od enega leta prej.

Pogosto zastavljena vprašanja

Zakaj vlagatelji skrbijo za tekoče obveznosti?

Analiza tekočih obveznosti je pomembna za vlagatelje in upnike. Banke, na primer, želijo pred podaljšanjem kredita vedeti, ali podjetje pravočasno pobira ali prejme plačilo za svoje terjatve do strank. Po drugi strani pa je pomembno tudi pravočasno plačilo dolgov družbe. Tako trenutni kot hitri kazalniki pomagajo pri analizi finančne solventnosti podjetja in obvladovanju njegovih tekočih obveznosti.

Kaj so nekatere bilančne obveznosti navedene v bilanci stanja?

Najpogostejše kratkoročne obveznosti, ki jih najdemo v bilanci stanja, vključujejo kreditne obveznosti, kratkoročni dolg, na primer bančna posojila ali komercialne zapise, izdane za financiranje poslovanja, dividende. plačljive obveznice - glavni del neporavnanega dolga, trenutni del odloženih prihodkov, kot so predplačila strank za nedokončano delo ali še zasluženi, trenutne zapadlosti dolgoročnega dolga, obresti, plačljive na neporavnane dolgove, vključno z dolgoročnimi obveznostmi, in davki na dohodek v naslednjem obdobju leto. Včasih podjetja uporabijo račun, imenovan "druge kratkoročne obveznosti", kot vsesplošno postavko vrstice njihove bilance stanja za vse ostale obveznosti, ki zapadejo v plačilu v enem letu in niso razvrščene drugje.

Kakšno je trenutno razmerje?

Analitiki in upniki pogosto uporabljajo sedanje razmerje, ki meri sposobnost podjetja, da plača kratkoročne finančne dolgove ali obveznosti. Koeficient, ki se izračuna tako, da se kratkoročna sredstva delijo s kratkoročnimi obveznostmi, kaže, kako dobro podjetje upravlja svojo bilanco stanja za poplačilo svojih kratkoročnih dolgov in obveznosti. Vlagateljem in analitikom prikazuje, ali ima podjetje v bilanci stanja dovolj obratnih sredstev za poravnavo ali poplačilo svojega trenutnega dolga in drugih obveznosti.

Kaj so kratkoročna sredstva?

Kratkoročna sredstva predstavljajo vsa sredstva podjetja, za katera se pričakuje, da bodo v enem letu primerno prodana, porabljena, porabljena ali izčrpana v okviru običajnega poslovanja. Kratkoročna sredstva so prikazana v bilanci stanja podjetja in vključujejo denar, denarne ustreznike, terjatve, zaloge zalog, tržne vrednostne papirje, vnaprej plačane obveznosti in druga likvidna sredstva. Kratkoročne obveznosti se običajno poravnajo s kratkoročnimi sredstvi.