Zakon o pokojninski zaščiti iz leta 2006 - in kako še vedno pomaga pri upokojitvi

Kaj je vključeno v 394 strani Zakon o pokojninskem varstvu iz leta 2006 (PPA), da je takratni predsednik George W. Bush označil za "najbolj obsežno reformo ameriške pokojninske zakonodaje v zadnjih 30 letih?" Zakonodajalci so oblikovali ta zakon prepričani, da bodo delavci prejeli pokojnine, ki so jim bile obljubljene, in izboljšali možnosti financiranja sami upokojitev. In to še vedno počne.

Zakon iz leta 2006 je razširil zaščito, ki jo zagotavlja Zakon o varstvu dohodkov upokojencev iz leta 1974 (ERISA), ki zahteva načrte za obveščanje udeležencev in slabim igralcem otežuje izkoriščanje ljudi, ki poskušajo varčevati za upokojitev ali zaslužiti pokojnino.

Spodaj je navedenih nekaj ključnih določb PPA in kako lahko pomagajo zaščititi vašo upokojitev.

1. Izboljšano financiranje pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki

PPA je oblikoval nove minimalne standarde financiranja, da bi zagotovil, da delodajalci lahko izpolnijo svoje pokojninske obljube delavcem, ne da bi pri tem obremenili sistem pokojninskega zavarovanja.

Ta sistem, ki vključuje državno podjetje, imenovano Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), bi lahko pozval davkoplačevalce, da pomagajo upokojencem, če sistem nima dovolj sredstev. Delodajalci, ki zagotavljajo pokojnine, morajo plačati premije PBGC.

PPA je spremenil zakon, tako da morajo podjetja, ki premalo financirajo ali prenehajo pokojnine, vplačati več v zavarovalni sklad. Od podjetij zahteva tudi, da natančneje izmerijo svoje pokojninske obveznosti in jim omogoči, da v dobrih časih več prispevajo k svojim pokojninskim načrtom, da ustvarijo blazino za vitke čase.

2. Zvišane omejitve prispevkov za upokojenske račune

Če ste v delovno silo vstopili leta 2001 ali pozneje, se morda ne spomnite časa, ko bi na posamezni pokojninski račun (IRA) lahko prispevali le 2000 USD na leto, 10 500 USD pa na 401 (k), in nadomestni prispevek za starejše delavce ni bilo.

To je zato, ker Zakon o gospodarski rasti in usklajevanju davčnih olajšav iz leta 2001 (EGTRRA), ki je bil podpisan 7. junija 2001, je prinesel nekaj obsežnih sprememb pravil pokojninskega načrta, vključno s povečanjem omejitve prispevkov za načrte delodajalcev in IRA. Te spremembe naj bi izginile leta 2011, vendar jih je sprejel PPA trajno.

Omejitve prispevkov IRA so se od tam hitro povečale. Za davčna leta 2020 in 2021, omejitev je 6.000 USD. Za osebe, starejše od 50 let, je dovoljen dodatni dohodek. To je za davčna leta 2020 in 2021 določeno na 1000 USD.

Hitro so se povečale tudi omejitve prispevkov za druge vrste pokojninskih načrtov. Za 401 (k), 403 (b)in 457 (b) načrtov je dovoljena meja odloženih prispevkov za davek za davčna leta 2020 in 2021 19 500 USD.

S pogodbo PPA so udeleženci, stari 50 let in več, pridobili tudi možnost dohitevanja. Za 401 (k) s so se leta 2002 začele pri 1000 USD. Leta 2021 je največji prispevek v višini 401 (k) dohodaka 6500 USD.

3. Neposredne konverzije iz kvalificiranih načrtov v Roth IRA

PPA je razlog, da lahko vzamete sredstva iz svojih načrtov 401 (k), 457 (b) in 403 (b) in jih neposredno pretvorite v Roth IRA. Prej ste morali narediti vmesni korak in najprej postaviti svoja sredstva v tradicionalno IRA.

4. Kredit stalnega varčevalca za pomoč delavcem z nizkimi dohodki

Odločiti denar za upokojitev je lahko izziv, če ne zaslužite veliko. Vendar pa je varčevalca lahko olajša. Ponuja upravičenim posameznikom z nizkimi dohodki in nižjimi srednjimi dohodki davčno olajšavo do 1.000 USD (2.000 USD, če poročena skupaj) kot spodbuda za prispevanje k pokojninskim načrtom, ki jih sponzorira delodajalec, IRA in Računi za doseganje boljših življenjskih izkušenj (ABLE). EGTRRA je uveljavil varčevalčev kredit kot začasen ukrep, pogodba PPA pa je postala trajna.

Varčevalčevo posojilo izgine, ko se vaš dohodek poveča. Da bi dobili največji znesek, posamezni vložniki ne morejo imeti prilagojen bruto dohodek (AGI) več kot 19.750 USD leta 2021 (v primerjavi s 19.500 USD leta 2020). Poročeni pari, ki se skupaj prijavijo, ne morejo imeti AGI višje od 39.500 USD leta 2021 (v primerjavi s 39.000 USD leta 2020), da bi dobili največji kredit.

Zavezanci za enotne davke postanejo neupravičeni do tega, ko njihov dobiček leta 2021 preseže 33.000 USD (32.500 USD leta 2020). Omejitev za poročene davkoplačevalce znaša 66.000 USD leta 2021 (65.000 USD leta 2020). Omejitve dohodka so indeksirane glede na inflacijo, zato se lahko v prihodnosti povečajo ali znižajo.

5. Neposredno vplačilo davčnih povračil IRA

Zdaj je mogoče vračilo zveznega davka položiti neposredno v vašo IRA. Če želite to narediti, izpolnite IRS Obrazec 8888. Vračilo lahko usmerite na največ tri račune za preverjanje, prihranke ali IRA. Tradicionalne, Roth in SEP IRA so upravičene do neposrednih vlog za vračilo davka, vendar Preproste IRA niso.

PPA je davkoplačevalcem tudi omogočil, da zahtevajo varčevalčevo dobroimetje neposredno v kvalificirani pokojninski načrt ali IRA.

6. Izjema od kazni za usposobljene rezerve na aktivni dolžnosti

Pripadniki vojaških rezerv lahko prejmejo ukaze, da delajo za vojsko s polnim delovnim časom in bi jih lahko napotili. Če je to naročilo daljše od 179 dni ali je za nedoločen čas, IRS meni, da je posameznik a usposobljeni rezervist.

Usposobljeni rezervisti, ki so poklicani na aktivno službo, lahko med IRA, 401 (k) ali 403 (b) med distribucijo njihovo delovno dobo, ne da bi plačali 10 -odstotno davčno kazen, ki običajno velja za razdelitve pred starostjo 59½.

Še več, usposobljeni rezervisti, ki vzamejo distribucijo in ji na koncu ne potrebujejo, imajo dve leti po koncu aktivne dolžnosti, da te distribucije uvrstijo v IRA. Ta izjema je bila sprva začasna, vendar je postala stalna z Zakonom o pomoči junakom in davčnem olajšavi iz leta 2008 (HEART Act).

7. Preusmeritve podedovanih sredstev pokojninskega načrta

Zaradi PPA lahko upravičenec, ki ni zakonec, podeduje sredstva iz načrta 401 (k), 403 (b) ali 457 (b), lahko uporabi prenos skrbnika na skrbnika mehanizem za uvrstitev teh sredstev v IRA. Prej so lahko samo zakonci opravljali take prenose.

Takšni neposredni prenosi se obravnavajo kot podedovano premoženje IRA in imajo posebna zahtevana minimalna pravila distribucije.Ta pravila so še vedno drugačni za zakonca in druge upravičence.

8. Neobdavčene distribucije IRA za dobrodelne namene

PPA se je odločila, da lahko dobite davčno olajšavo, če vzamete distribucije iz svoje tradicionalne ali Roth IRA za donacije v dobrodelne namene. Ta začasna davčna olajšava je sčasoma postala trajna Zakon o zaščiti Američanov pred zvišanjem davkov (PATH) leta 2015. V času distribucije morate biti stari najmanj 70½.

Donirate lahko do 100.000 USD na davkoplačevalca na leto, ne da bi plačali davek na svojo kvalificirano dobrodelno distribucijo. Te donacije se štejejo tudi za vaše zahtevane minimalne distribucije (RMD) za davčne namene. Vendar pa teh zneskov ne morete zahtevati tudi kot dobrodelne donacije razčlenite svoje odbitke. IRS ne dovoljuje dvojnega potapljanja.

Če vaša IRA vsebuje odbitne (preddavčne) in neodbitne prispevke (po obdavčitvi), potem dobrodelne se šteje, da izplačila najprej izhajajo iz odbitnih (preddavčnih) prispevkov, kar je bolj ugodno možnost. To pomeni, da se vam lahko več davka, ki ostane v vaši IRA, razdeli neobdavčeno, ob predpostavki, da na vašem računu nimate nepriznanih prispevkov.

Preden razdelite dobrodelno organizacijo, se prepričajte, da je dobrodelna ustanova upravičena. Sredstva, ki jih svetujejo donatorji in nekatere zasebne fundacije niso upravičene. Poskrbite tudi, da bo vaša donacija šla neposredno od vaše IRA v dobrodelne namene.

9. Načrti za male delodajalce

Če delate v podjetju z dvema do 500 zaposlenimi, boste morda sodelovali v kombinaciji načrt z določenimi zaslužki/z določenimi prispevki. PPA je to dovoljeval primerni kombinirani načrt, ki je v bistvu pokojnina in 401 (k) v enem samem paketu, ki se imenuje ime načrta DB (k).

Delodajalci imajo pri tej možnosti kombiniranega načrta manj zahtev glede papirologije. Zaposleni morajo prejemati določene minimalne zaslužke in ustrezne zneske na določenem urniku zaslužkov.

Na primer, del 401 (k) načrta mora samodejno vključiti zaposlene s 4% plačo odloženi prispevek in delodajalec morata ujemati najmanj 50% prvih 4% plačila s takojšnjim pridobitev. Pokojninski del mora biti v celoti dodeljen po treh letih. Zagotoviti mora tudi vsaj 1% končne povprečne plače na leto delovne dobe do 20 let ali formulo stanja denarja, ki se povečuje, ko se udeleženec stara.

10. Investicijski nasveti za udeležence v načrtih upokojitve na delovnem mestu

Pri sponzorju vašega načrta (kar je običajno vaš delodajalec), vendar morata vaš sponzor in subjekt, ki svetuje, upoštevati določena pravila, ki jih določa PPA ven.

Nasveti lahko izhajajo iz načrta fiducijarji kot so investicijske družbe, banke, zavarovalnice in registrirani posredniki. Fiduciar mora v skladu z zakonom narediti eno od dveh stvari:

• Za nasvet zaračunajte isto pristojbino, ne glede na to, kateri načrt naložb izberejo udeleženci
• Za svetovanje uporabite model računalnika, ki je certificiran pri tretji osebi

Sponzorji načrta so še vedno previdni pri izbiri in spremljanju fiduciarnega svetovalca. Pooblastiti morajo svetovalca in letno opraviti revizijo programa svetovanja. Ko pa upoštevajo pravila, ta določba zmanjšuje odgovornost sponzorjev načrta za naložbene nasvete, ki jih prejmejo njihovi udeleženci.

Nekaj ​​drugih prednosti zakona

Zakon o pokojninski zaščiti iz leta 2006, skupaj z zakonom o varstvu dohodkov upokojencev iz leta 1974, je odgovoren za številne zakone, ki danes varujejo pokojnine delavcev in pokojninske prihranke. PPA je oblikoval številne nove zakone za pokojninske in pokojninske načrte ter trajne nekatere zakone iz leta 2001, ki so bili začasni.

Poleg zgornjih desetih določb je zakon olajšal delodajalcem samodejno vključevanje zaposlenih v pokojninske načrte na delovnem mestu, povečal pa je hitri prispevki delodajalcev v načrte zaposlenih z določenimi prispevki in zaposlenim dali pravico, da se pri upokojitvi razširijo iz zalog delodajalca načrte.

Tisti, ki se spominjajo kongresnih malenkosti, se morda spomnijo, da zakon vsebuje tudi nekaj znano nepovezane določbe povezane z usnjenimi košarkami, gumijastimi košarkami in odbojko. Toda te malenkosti preprečujejo novinarjem in zgodovinarjem, da zaspijo, preden preberejo vse do zadnje strani (394). Ali pa ne.