คำจำกัดความการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ

การทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุคืออะไร?

การทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุเป็นชุดของเกณฑ์ Internal Revenue Services (IRS) ที่ประเมิน ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะมีส่วนร่วมในการค้า ธุรกิจ ค่าเช่า หรือรายได้อื่นๆ หรือไม่ กิจกรรม. ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมากหากพวกเขาผ่านการทดสอบการมีส่วนร่วมทางวัสดุหนึ่งในเจ็ดข้อ อย่างไรก็ตาม กฎกิจกรรมแบบพาสซีฟจำกัดการหักลดหย่อนของการสูญเสียเมื่อการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีไม่ผ่านการทดสอบการมีส่วนร่วมทางวัตถุอย่างน้อยหนึ่งในเจ็ดรายการ

การทำความเข้าใจการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ

การมีส่วนร่วมทางวัตถุในกิจกรรมที่ก่อให้เกิดรายได้ โดยทั่วไปแล้ว เป็นกิจกรรมที่สม่ำเสมอ ต่อเนื่อง และเป็นรูปธรรม การกระทำที่ก่อให้เกิดรายได้ซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมากคือรายได้หรือขาดทุนที่ใช้งานอยู่ การสูญเสียที่เกิดขึ้นสามารถหักได้ แต่ขึ้นอยู่กับ

กฎความเสี่ยง หรือข้อจำกัดอื่นๆ ที่กำหนดโดย ประมวลรัษฎากรภายใน (IRC).

กฎกิจกรรมแบบพาสซีฟ นำไปใช้กับการมีส่วนร่วมที่ไม่ผ่านการทดสอบการมีส่วนร่วมทางวัตถุอย่างใดอย่างหนึ่ง การมีส่วนร่วมอย่างเฉยเมยในกิจการที่สร้างรายได้คือการมีส่วนร่วมที่ไม่ปกติ ต่อเนื่อง และเป็นรูปธรรม การกระทำที่ก่อให้เกิดรายได้ซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างอดทนคือรายได้และการสูญเสียแบบพาสซีฟ กฎกิจกรรมแบบพาสซีฟจำกัดการหักลดหย่อนของการสูญเสียแบบพาสซีฟ

ประเภทของการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ

สำหรับปีภาษีใดๆ a ผู้เสียภาษีหรือคู่สมรสของพวกเขา มีคุณสมบัติที่จะเข้าร่วมในกิจการร่วมค้าอย่างเป็นรูปธรรม หากพวกเขาปฏิบัติตามหนึ่งในเจ็ดแบบทดสอบการมีส่วนร่วมทางวัตถุ

• การทดสอบที่หนึ่ง: การเข้าร่วมมากกว่า 500 ชั่วโมง
• การทดสอบที่สอง: กิจกรรมที่ประกอบด้วยการมีส่วนร่วมทั้งหมดอย่างเป็นรูปธรรม
• การทดสอบที่สาม: การมีส่วนร่วมนานกว่า 100 ชั่วโมงและไม่น้อยกว่าการมีส่วนร่วมของบุคคลอื่น
• การทดสอบที่สี่: ซึ่งเป็นกิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญ รวมกับกิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญทั้งหมด เป็นเวลามากกว่า 500 ชั่วโมง กิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญคือธุรกิจที่ผู้เสียภาษีเข้าร่วมโดยไม่มีคุณสมบัติสำหรับการทดสอบอื่น ๆ หกรายการ เป็นเวลานานกว่า 100 ชั่วโมง
• การทดสอบที่ห้า: การเข้าร่วมในช่วงห้าปีก่อนหน้าที่ต้องเสียภาษี
• การทดสอบที่หก: ซึ่งเป็นกิจกรรมการบริการส่วนบุคคลสำหรับสามปีก่อนหน้าที่ต้องเสียภาษี กิจกรรมบริการส่วนบุคคลคือกิจกรรมที่ทุนไม่ใช่ปัจจัยสร้างรายได้ที่สำคัญ เช่น สุขภาพ กฎหมาย วิศวกรรมศาสตร์ สถาปัตยกรรม การบัญชี คณิตศาสตร์ประกันภัย ศิลปะการแสดง หรือ การให้คำปรึกษา
• การทดสอบที่เจ็ด: การเข้าร่วมมากกว่า 100 ชั่วโมงและอิงตามข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดเป็นประจำ ต่อเนื่องและเป็นรูปธรรม

ข้อดีและข้อเสียของการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ

เวลาทั้งหมดที่ใช้ในกิจกรรมบางอย่างจะไม่นับรวมในเกณฑ์ 100 ชั่วโมงหรือ 500 ชั่วโมงของการทดสอบที่หนึ่ง สาม สี่ หรือเจ็ด

เวลาที่ใช้ในฐานะนักลงทุนจะไม่นับจนกว่าพวกเขาจะสามารถแสดงการมีส่วนร่วมโดยตรงในการจัดการกิจกรรมในแต่ละวันงานที่เจ้าของไม่ได้ทำตามปกติจะไม่ถูกนับรวมในชั่วโมงการมีส่วนร่วมทางวัตถุ และไม่นับเวลาที่ใช้ในการเดินทาง งานที่ดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์หลักในการหลีกเลี่ยงการไม่อนุญาตการสูญเสียภายใต้กฎการสูญเสียแบบพาสซีฟนั้นไม่ใช่การมีส่วนร่วมที่เป็นสาระสำคัญ และสุดท้าย การเข้าร่วมในกิจกรรมการจัดการล้วนๆ ซึ่งผู้จัดการคนอื่นไม่ได้รับค่าตอบแทนนั้นไม่สามารถนับได้

การมีส่วนร่วมของหุ้นส่วนจำกัดในวิสาหกิจที่พวกเขาเป็นเจ้าของนั้นเป็นการมีส่วนร่วมแบบพาสซีฟ เว้นแต่ว่าพวกเขาผ่านการทดสอบการมีส่วนร่วมทางวัตถุหนึ่ง ห้า หรือหก เมื่อผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในสององค์กรที่ดำเนินการผ่านนิติบุคคลที่ส่งผ่านเดียวกัน อย่างน้อยหนึ่งใน จะต้องผ่านการทดสอบทั้งเจ็ดสำหรับการลงทุนแต่ละครั้งจึงจะถือว่ามีส่วนร่วมอย่างมากในทั้งสอง กิจกรรม.

ข้อพิจารณาพิเศษสำหรับการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ

ผู้เสียภาษีที่มีส่วนได้เสียในการร่วมทุนจะได้รับเครดิตการมีส่วนร่วมสำหรับงานที่ทำ โดยการระบุชั่วโมงที่ใช้ไปและลักษณะของงานที่ทำ ผู้เสียภาษีสร้างการมีส่วนร่วม ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมตามบันทึกที่พวกเขาเก็บรักษา เช่น หนังสือนัดหมาย ปฏิทิน สรุปคำบรรยาย หรือวิธีการอื่นๆ ที่สมเหตุสมผล