กำหนดองค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรอง
องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองคืออะไร?
องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองคือองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่มีคุณสมบัติสำหรับสถานะการยกเว้นภาษีตามกระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกา องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรอง ได้แก่ องค์กรที่ดำเนินการเฉพาะด้านศาสนา การกุศล วิทยาศาสตร์ วัตถุประสงค์ทางวรรณกรรมหรือการศึกษา หรือการป้องกันการทารุณสัตว์หรือเด็ก หรือการพัฒนาของมือสมัครเล่น กีฬา
ในสหรัฐอเมริกา องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองเรียกว่า 501(c)(3) องค์กรหมายถึงส่วนของรหัส IRS ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติทางภาษีขององค์กรไม่แสวงหากำไร
ประเด็นที่สำคัญ
- องค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมได้รับการยอมรับว่าได้รับการยกเว้นภาษีในการดำเนินกิจกรรมเพื่อการกุศล ไม่แสวงหาผลกำไร หรือเพื่อพลเมือง
- มาตรา 501(c)(3) คือส่วนเฉพาะของประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกา (IRC) และหมวดหมู่ภาษีเฉพาะสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร
- องค์กร 501(c)(3) ไม่เพียงแต่ได้รับการยกเว้นภาษีเท่านั้น แต่การบริจาคให้กับองค์กรเหล่านี้อาจนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับผู้บริจาคด้วย
การทำความเข้าใจองค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรอง
เฉพาะการบริจาคที่มอบให้กับองค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองเท่านั้นที่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ องค์กรที่ไม่ผ่านเกณฑ์สำหรับสถานะนี้จะถือว่ามีกำไรและต้องเสียภาษีตามนั้น
ตัวอย่างเช่น การบริจาคทางการเมืองไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ เนื่องจากพรรคการเมืองไม่ใช่สถาบันการกุศล ในทางกลับกัน การบริจาคให้กับองค์กรที่อุทิศให้กับการสร้างโรงพยาบาลในประเทศโลกที่สามน่าจะเป็นองค์กรการกุศล และเงินบริจาคจะถูกหักลดหย่อนภาษีได้
องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองนั้นแตกต่างจากองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างเคร่งครัด ซึ่งไม่จำเป็นต้องเป็นองค์กรการกุศลแต่ไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองก็ปลอดภาษีเช่นกัน
องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรอง ได้แก่ องค์กรการกุศล กลุ่มการกุศล องค์กรทางศาสนาและการศึกษาบางแห่ง องค์กรทหารผ่านศึกที่ไม่แสวงหากำไร กลุ่มบ้านพักภราดรภาพ บริษัทสุสานและงานฝังศพ และบริษัทกฎหมายบางแห่งสามารถ มีคุณสมบัติ แม้แต่รัฐบาลกลาง มลรัฐ และรัฐบาลท้องถิ่นก็ถือได้ว่าเป็นองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม หากเงินที่บริจาคให้กับพวกเขาได้รับการจัดสรรเพื่อการกุศล
IRS ให้ความสำคัญกับองค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองอย่างไร
ในการรับสถานะจาก IRS องค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองต้องเป็นไปตามข้อกำหนดตามมาตรา 501(c)(3) แห่งประมวลรัษฎากรภายใน นั่นหมายความว่ารายได้ขององค์กรไม่สามารถมอบให้กับผู้ถือหุ้นส่วนตัวหรือบุคคลใดก็ได้ องค์กรอาจไม่พยายามโน้มน้าวกฎหมายให้เป็นส่วนสำคัญของการดำเนินการ
องค์กรยังไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมการรณรงค์ทางการเมืองใด ๆ เพื่อสนับสนุนหรือคัดค้านผู้สมัคร นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดว่าองค์กรเหล่านี้จะวิ่งเต้นในเวทีกฎหมายและการเมืองมากน้อยเพียงใด ซึ่งรวมถึงไม่ได้รับอนุญาตให้เข้าร่วมแคมเปญทางการเมืองสำหรับผู้สมัครรับเลือกตั้งไม่ว่าโดยทางตรงหรือทางอ้อม นอกจากนี้ยังไม่สามารถบริจาคในนามขององค์กรเพื่อการรณรงค์ทางการเมืองได้
ในทำนองเดียวกัน ไม่สามารถออกแถลงการณ์ในนามขององค์กรเพื่อสนับสนุนหรือคัดค้านผู้สมัครทางการเมือง โปรแกรมที่ส่งเสริมการลงทะเบียนผู้มีสิทธิเลือกตั้งและการมีส่วนร่วมในการเลือกตั้งจะได้รับอนุญาต ตราบใดที่ไม่มีอคติแสดงความลำเอียงสำหรับผู้สมัครรับเลือกตั้งรายหนึ่งมากกว่าอีกรายหนึ่ง หากองค์กรฝ่าฝืนกฎดังกล่าว องค์กรอาจสูญเสียสถานะการยกเว้นภาษี
มีข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม พวกเขาไม่สามารถดำเนินการหรือจัดตั้งขึ้นเพื่อประโยชน์ส่วนตัว หากองค์กรทำธุรกรรมผลประโยชน์ส่วนเกินกับบุคคลที่มีอิทธิพลสำคัญต่อองค์กร พวกเขาอาจต้องเผชิญกับภาษีสรรพสามิต
