นิยามเอนทิตีการไหลผ่าน

เอนทิตี Flow-Through คืออะไร?

เอนทิตีโฟลว์ทรูเป็นนิติบุคคลธุรกิจที่ถูกกฎหมายที่ส่งผ่านรายได้ใดๆ ที่ส่งตรงไปยังเจ้าของ ผู้ถือหุ้น หรือนักลงทุน ด้วยเหตุนี้ เฉพาะบุคคลเหล่านี้—และไม่ใช่ตัวนิติบุคคล—จะถูกเก็บภาษีจากรายได้ เอนทิตีการไหลผ่านเป็นอุปกรณ์ทั่วไปที่ใช้เพื่อหลีกเลี่ยง ภาษีซ้อนซึ่งเกิดขึ้นกับรายได้จากบริษัททั่วไป

การทำความเข้าใจเอนทิตีการไหลผ่าน

ทั้งธุรกิจและบุคคลเป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษี กล่าวคือ ต้องเสียภาษีจากเงินที่พวกเขาหามาได้ บุคคลธรรมดาจ่าย

ภาษีเงินได้ ตามค่าจ้างและบริษัทจ่าย ภาษีนิติบุคคล เกี่ยวกับรายได้ของพวกเขา แต่ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นเพื่อการไหลผ่านไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ในทางกลับกัน รายได้ที่เกิดจากเอนทิตีการไหลผ่าน หรือที่เรียกว่าเอนทิตีแบบพาส-ทรู จะถือเป็นรายได้ของนักลงทุน ผู้ถือหุ้น หรือเจ้าของเท่านั้น รายได้ใด ๆ ส่งโดยตรงหรือ "ไหลผ่าน" ไปยังบุคคล และความรับผิดทางภาษีก็เช่นกัน

ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียแต่ละรายเหล่านี้จ่ายภาษีจากรายได้ของธุรกิจราวกับว่าเป็นรายได้ส่วนบุคคล และจะถูกเก็บภาษีตามอัตรารายได้ปกติของพวกเขา นอกจากนี้ เจ้าของยังสามารถใช้การสูญเสียของ บริษัท กับรายได้ส่วนบุคคลของพวกเขา

แม้ว่าธุรกิจที่ไหลผ่านโดยทั่วไปต้องเผชิญกับกฎภาษีแบบเดียวกับ บริษัท C สำหรับการบัญชีสินค้าคงคลัง ค่าเสื่อมราคา และข้อกำหนดอื่น ๆ ที่มีผลต่อการวัดกำไรของธุรกิจ ภาษีเหล่านี้มีผลเพียงครั้งเดียว ในทางกลับกัน รายได้ที่เกิดจากบริษัท C นั้นต้องถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน—รายได้จะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีนิติบุคคลก่อน แล้วเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อจ่ายเป็นเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น หรือเมื่อผู้ถือหุ้นรับรู้กำไรจากทุนสะสม รายได้

ประเภทของเอนทิตีการไหลผ่าน

โดยทั่วไปแล้วเอนทิตีการไหลผ่านจะถูกจัดกลุ่มเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ห้างหุ้นส่วน (ห้างหุ้นส่วนจำกัด ทั่วไป และจำกัดความรับผิด) และ S Corporationsร่วมกับ Income Trust และบริษัทจำกัด เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวรายงานรายได้ธุรกิจทั้งหมดจากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา Internal Revenue Service (IRS) ถือว่ารูปแบบของบริษัทนี้เป็นการไหลผ่าน เนื่องจากธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีแยกต่างหาก

บริษัท S มีกำไรไหลผ่านไปยังผู้ถือหุ้นที่รายงานรายได้ตามตาราง E ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ว่าเจ้าของบริษัท S จะไม่จ่ายภาษีจากผลกำไรของตนเองตามพระราชบัญญัติการจ้างงานตนเอง (SECA) พวกเขาจะต้องจ่าย "ค่าตอบแทนที่เหมาะสม" ให้กับตัวเองซึ่งอยู่ภายใต้ประกันสังคมปกติ ภาษี.

ในแคนาดา นิติบุคคลที่ไหลผ่านรวมถึงบริษัทการลงทุน บริษัทการลงทุนด้านการจำนอง บริษัทกองทุนรวม ห้างหุ้นส่วน หรือ เชื่อมั่น.

ข้อเสียของหน่วยงานที่ไหลผ่าน

ข้อเสียที่สำคัญประการหนึ่งที่อาจเกิดขึ้นกับธุรกิจที่เลือกที่จะดำเนินการในฐานะเอนทิตีการไหลผ่านคือเจ้าของจะยังคงต้องเสียภาษีจากรายได้ที่พวกเขาไม่ได้รับโดยตรง เช่น ถ้ากิจการไม่แบ่งกำไรให้เจ้าของเป็นเงินปันผลแต่ไถไถ กลับเข้ามาในบริษัท นักลงทุนยังคงต้องรายงานส่วนแบ่งผลกำไรของตน และสามารถค้างชำระภาษีได้ พวกเขา.

นอกจากนี้ แม้จะหลีกเลี่ยงภาษีนิติบุคคล เจ้าของกิจการที่ผ่านเข้า-ออกบางรายอาจต้องปฏิบัติตาม ภาษีการจ้างงานตนเอง.

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับเอนทิตี Pass-Through

เอนทิตี Flow-Through เหมือนกับเอนทิตี Pass-Through หรือไม่?

ใช่ เอนทิตีโฟลว์ทรูจะเหมือนกับเอนทิตีแบบพาส-ทรู

ข้อดีของเอนทิตี Pass-Through คืออะไร?

เมื่อพูดถึงข้อได้เปรียบที่ยิ่งใหญ่ของเอนทิตีการส่งผ่าน เรามีคำสองคำสำหรับคุณ: การรักษาภาษี

ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นทั่วไปจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบคงที่สำหรับผลกำไรใด ๆ ก่อนที่จะแจกจ่ายรายได้เหล่านั้นให้กับผู้ถือหุ้นและเจ้าของ ผู้ถือหุ้นเหล่านี้ต้องรายงานการจ่ายเงินปันผลหรือการแจกจ่ายอื่น ๆ ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของตน ดังนั้นเงินดอลลาร์เดียวกันจึงถูกเก็บภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพสองครั้ง

นิติบุคคลแบบส่งผ่านช่วยให้ผลกำไรสามารถหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนนี้ได้ โดยเฉพาะรอบภาษีนิติบุคคลเริ่มต้น การส่งผ่านได้รับการยกเว้นภาษีธุรกิจ มันส่งรายได้โดยตรงไปยังผู้มีส่วนได้ส่วนเสียซึ่งเป็นหนี้ภาษี แต่เงินจะถูกหักภาษีเพียงครั้งเดียว

นิติบุคคลที่ส่งผ่านยังช่วยให้เจ้าของและนักลงทุนสามารถหักภาษีส่วนบุคคลได้ในบางกรณี หากธุรกิจประสบความสูญเสีย ก็จะผ่านพ้นไปและสามารถนำมาใช้เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยรวมได้

นิติบุคคลใดที่ไม่ถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ส่งผ่าน

A C Corporation เป็นนิติบุคคลธุรกิจทั่วไปที่ไม่ถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ส่งผ่าน

นิติบุคคลที่ถูกละเลยต้องเสียภาษีหรือไม่?

ใช่ นิติบุคคลที่ถูกละเลยจ่ายภาษี แต่เนื่องจากคำจำกัดความมักจะเป็นธุรกิจหรือบริษัทสำหรับบุคคลเพียงคนเดียว กรมสรรพากรจึงไม่ได้รับการปฏิบัติหรือเก็บภาษีแยกต่างหากจากเจ้าของโดย IRS รายงานรายได้จากการคืนภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

นิติบุคคลที่ถูกละเว้นจ่ายภาษีสองประเภท คล้ายกับ แต่เพียงผู้เดียว:

• ภาษีการจ้างงานตนเอง (อัตราคงที่)
• ภาษีเงินได้ (อัตราผันแปร ขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของเจ้าของแต่ละราย)

LLC สมาชิกรายเดียวเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเว้นโดยอัตโนมัติหรือไม่?

ใช่ สมาชิกคนเดียว LLC เป็นเอนทิตีที่ถูกละเว้นโดยอัตโนมัติ สามารถขอเก็บภาษีอย่างอื่นได้

นิติบุคคลที่ถูกละเลยสามารถมีพนักงานได้หรือไม่?

ได้ นิติบุคคลที่ถูกละเว้นสามารถมีพนักงานได้ สถานะ "นิติบุคคลที่ถูกละเว้น" ได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเท่านั้น ไม่กระทบต่อการจ้างงาน—และที่จริงแล้ว นิติบุคคลที่ถูกละเลยกับคนงานอาจต้องจ่ายภาษีการจ้างงาน

อย่างไรก็ตาม กรมสรรพากรและศาลได้ตัดสินว่า LLC ที่เป็นสมาชิกรายเดียว ซึ่งเป็นหนึ่งในหน่วยงานที่ไม่คำนึงถึงประเภททั่วไปที่สุด ไม่สามารถจัดประเภทเจ้าของเป็นทั้งพนักงานได้ และ คู่หู.