การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ คำจำกัดความปี 2564

การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ปี 2564 คืออะไร

รัฐบาลกลาง ภาษีที่ดิน การยกเว้น—จำนวนเงินที่ต่ำกว่าที่อสังหาริมทรัพย์ของคุณไม่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณตาย—จะเพิ่มขึ้นอีกครั้งในปี 2021 เป็นเรื่องปกติเพราะจำนวนเงินจะถูกปรับในแต่ละปีสำหรับ เงินเฟ้อ.

สำหรับปี 2564 จำนวนการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางคือ 11.7 ล้านดอลลาร์ (เท่ากับ 11.58 ล้านดอลลาร์ในปี 2563) ซึ่งหมายความว่าเมื่อคุณเสียชีวิต มูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ของคุณจะถูกคำนวณ และจำนวนเงินใดๆ ที่มากกว่า 11.7 ล้านดอลลาร์จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง เว้นแต่จะได้รับการยกเว้นเป็นอย่างอื่น คู่แต่งงานได้รับการยกเว้นรวมเป็นเงิน 23.4 ล้านเหรียญในปี 2564

ทำความเข้าใจกับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ปี 2564

ด้วยขนาดของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ จำนวนชาวอเมริกันที่เสียชีวิตในแต่ละปีโดยมีที่ดินที่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์มีน้อย ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 ชาวอเมริกันประมาณ 2.8 ล้านคนเสียชีวิตจากทุกสาเหตุ ในจำนวนนั้น มีเพียง 4,100 นิคมเท่านั้นที่ต้องยื่น แบบฟอร์ม 706: การคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา (และการโอนข้ามรุ่น). จากจำนวนนั้น มีเพียง 1,900 เท่านั้นที่จ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ ยอดรวมที่รวบรวมในปีนั้นอยู่ที่ 15.6 พันล้านดอลลาร์

แม้ว่าการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ 11.7 ล้านดอลลาร์จะช่วยขจัดที่ดินส่วนใหญ่จากการเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่ก็ไม่ได้ขจัดสิ่งเหล่านี้ทั้งหมด หากคุณเป็นผู้ดำเนินการอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าอสังหาริมทรัพย์รวม—หลังจากเพิ่มที่ปรับปรุงแล้ว ของขวัญที่ต้องเสียภาษี และลบจำนวนเงินที่มากกว่าจำนวนเงินยกเว้น - ส่วนที่เกินนั้นจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ปี 2564

หลายคนคิดว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์อยู่ที่ 40% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีใดๆ ที่ไม่เป็นความจริง. สำหรับระดับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางส่วนใหญ่ คุณจะต้องจ่ายภาษีฐานและอัตราส่วนเพิ่ม ปัจจุบันภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสูงสุดอยู่ที่ 40% สำหรับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 1 ล้านดอลลาร์ ตารางด้านล่างแสดงให้เห็นว่าภาษีจะสะสมอย่างไรเมื่อจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น

จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์	สิ่งที่อสังหาริมทรัพย์ของคุณจะจ่าย
$0 - $10,000	18%	– ภาษีฐาน $0 –18% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$10,001 - $20,000	20%	– ภาษีฐาน 1,800 เหรียญ –20% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$20,001 - $40,000	22%	– ภาษีฐาน 3,800 เหรียญ –%22% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$40,001 - $60,000	24%	– ภาษีฐาน $8,200 –24% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$60,001 - $80,000	26%	– ภาษีฐาน 13,000 เหรียญ –26% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$80,001 - $100,000	28%	– ภาษีฐาน 18,200 ดอลลาร์ –28% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$100,001 - $150,000	30%	– ภาษีฐาน 23,800 ดอลลาร์ –30% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$150,001 - $250,000	32%	– ภาษีฐาน 38,800 เหรียญ –32% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$250,001- $500,000	34%	– ภาษีฐาน 70,800 –34% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$500,001 - $750,000	37%	– 155,800 ภาษีฐาน –37% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$750,001 - $1,000,000	39%	–$248,300 ฐานภาษี –39% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี
$1,000,000+	40%	– ภาษีฐาน 345,800 เหรียญ –40% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

ที่มา: สรรพากรบริการ

ประวัติอัตราการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์

การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เริ่มต้นด้วยพระราชบัญญัติรายได้ปี 1916 ซึ่งกำหนดการโอนภาษีความมั่งคั่งให้กับมรดกของพลเมืองสหรัฐฯ ที่เสียชีวิตซึ่งมีมูลค่ามากกว่า 50,000 ดอลลาร์ในช่วงเวลาที่เสียชีวิต การยกเว้นยังคงอยู่ที่ 50,000 ดอลลาร์จนถึงปี 2469 เมื่อเพิ่มเป็น 100,000 ดอลลาร์ ในปีพ.ศ. 2475 การยกเว้นได้ลดลงเหลือ 50,000 ดอลลาร์ การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ต่ำที่สุดในประวัติศาสตร์ของสหรัฐคือ 40,000 ดอลลาร์ตั้งแต่ปี 2478 ถึง 2485

ระหว่างปี พ.ศ. 2459 ถึง พ.ศ. 2550 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ค่อยๆ เพิ่มขึ้นจนถึงระดับ 2 ล้านดอลลาร์ในปี 2550 จากนั้นภายใต้ พระราชบัญญัติการกระทบยอดการเติบโตทางเศรษฐกิจและการบรรเทาภาษี (EGTRRA) ปี 2544การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ค่อยๆ เพิ่มขึ้นจนถึงระดับ 3.5 ล้านดอลลาร์ในปี 2552 โดยขณะนี้มีเพียง 5,700 นิคมเท่านั้นที่ชำระภาษีการโอนความมั่งคั่ง ตัวเลขนั้นก็ลดลงเรื่อย ๆ นับแต่นั้นมา แม้ในขณะที่
จำนวนการยกเว้นเพิ่มขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับเนื้อเรื่องของ พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ซึ่งเพิ่มการยกเว้นเป็นสองเท่าเป็น 11.18 ล้านดอลลาร์ในปี 2561 (ดัชนีอัตราเงินเฟ้อหลังจากนั้น)

วันหมดอายุการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์

เมื่อ TCJA เพิ่มการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นสองเท่าในปี 2018 การเปลี่ยนแปลง—เหมือนกับการเปลี่ยนแปลงส่วนใหญ่ในกฎหมายนั้น—มีวันหมดอายุ ในกรณีนี้ เมื่อวันที่ ม.ค. 1, 2026, การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ถูกกำหนดให้ลดลงกลับไปเป็นก่อนปี 2018, 5.6 ล้านดอลลาร์

สภาคองเกรสสามารถขยายการยกเว้นหรือเพิ่มการยกเว้นได้ ไม่น่าจะเป็นไปได้ เพราะประธานาธิบดีคนปัจจุบัน โจ ไบเดน ได้เสนอการเปลี่ยนแปลงภาษีที่ดิน ที่จะเพิ่มภาษีให้กับคนรวย ข้อเสนอเหล่านี้รวมถึงการย้อนกลับอัตราภาษีของขวัญและอสังหาริมทรัพย์และการยกเว้นเป็นระดับปี 2552 ไม่มีกำหนดเวลาสำหรับการกระทำเหล่านี้ และการเจรจาทางกฎหมายสามารถเปลี่ยนแปลงได้อย่างมาก