การมีส่วนร่วมที่ตามมารวมอยู่ในขีด จำกัด 415 หรือไม่?
แตกต่างจากการเลื่อนเวลาพนักงานปกติ สมทบทุน ไม่รวมอยู่ในขีดจำกัด 415 แม้ว่าจะมีการจำกัดเงินสมทบที่สะสมไว้เป็นรายปี แต่ก็มีการกำหนดโดยส่วนต่างๆ ของ สรรพากรบริการ (IRS) รหัสที่ควบคุมการบริจาคให้กับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ประเด็นที่สำคัญ
- นายจ้างหลายรายเสนอแผนเกษียณอายุ 401(k) ให้กับพนักงานของตน ซึ่งวงเงินอนุญาตให้สูงถึง $19,500 สำหรับปี 2020 และ 2021
- อนุญาตให้คนงานที่มีอายุเกิน 50 ปีจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมได้อีก $6,500 สำหรับปี 2020 และ 2021
- หากนายจ้างจับคู่เงินสมทบ ขีด จำกัด 415 ซึ่งรวมถึงการจับคู่ตามที่ได้รับคือ 63,500 ดอลลาร์สำหรับปี 2020 และ 64,500 ดอลลาร์สำหรับปี 2564
ขีด จำกัด 415 คืออะไร?
ตั้งชื่อตามมาตรา 415 ของ ประมวลรัษฎากร (IRC) ขีด จำกัด 415 แสดงถึงเงินสมทบสูงสุดที่อนุญาตสำหรับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในปีที่กำหนด เงินสมทบสูงสุดของพนักงานกำหนดโดยมาตรา 402(g) แต่เงินสมทบโดยรวมจากทุกแหล่งจะถูกจำกัดโดยมาตรา 415 ซึ่งรวมถึงการเลื่อนเวลาพนักงาน การจับคู่นายจ้าง และ การแบ่งปันผลกำไร ผลงาน
การบริจาคประเภทนี้ถือเป็นการเพิ่มเติมรายปี ซึ่งหมายความว่านายจ้างของคุณสามารถมีส่วนร่วมมากกว่าบุคคลใน 401 (k) แม้ว่าจะไม่ใช่เรื่องปกติก็ตาม อันที่จริง การจับคู่ของนายจ้างส่วนใหญ่เพียง 2-5% ของเงินสมทบของพนักงาน
ตัวอย่างเช่น ขีดจำกัด 415 สำหรับ 401(k) แผน คือ $57,000 สำหรับปี 2020 และ $58,000 สำหรับปี 2021 ในจำนวนนี้ พนักงานสามารถบริจาคได้มากถึง 19,500 เหรียญสหรัฐยอดเงินอาจประกอบด้วยเงินสมทบของนายจ้างและเงินสมทบที่ตรงกันหรือส่วนแบ่งผลกำไรสิ่งใดที่เกินขีด จำกัด 415 ถือเป็นเงินเกินในบัญชีเกษียณและเงินเหล่านั้นไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรอการตัดบัญชีแบบเดียวกันกับเงินเกษียณที่มีคุณสมบัติ หากใช้เงินส่วนเกินเหล่านั้นอย่างไม่ถูกต้อง IRS อาจกำหนดค่าปรับและภาษีย้อนหลังเพิ่มเติม
ติดตามผลงาน
เพื่อส่งเสริมให้พนักงานที่ใกล้เกษียณเพื่อเพิ่มเงินออมของพวกเขา IRS อนุญาตให้ผู้ที่มีอายุมากกว่า 50 ปีบริจาคเงินตามจำนวนประจำปีเกินขีดจำกัด 402(g) และ 415 เนื่องจากเงินสมทบเหล่านี้กำหนดไว้ต่างหากในรหัส IRC 414(v) จึงไม่รวมเป็นส่วนเพิ่มเติมประจำปีภายใต้มาตรา 415ในกรณีของการตรวจสอบแผน ดังนั้น ผลงานใดๆ ที่ทำกับแผนเป็นเงินสมทบที่สามารถติดตามได้จะไม่รวมอยู่ในการทดสอบขีดจำกัด 415
Internal Revenue Service (IRS) อนุญาตให้ผู้เข้าร่วมแผนที่มีอายุเกิน 50 ปีบริจาคเงินตามจำนวนประจำปีเพื่อกระตุ้นให้ผู้ที่ใกล้เกษียณอายุเพิ่มเงินออมได้เป็นจำนวนมาก สำหรับปี 2020 และ 2021 เงินสมทบที่อนุญาตสำหรับแผน 401(k) คือ $6,500
อย่างไรก็ตาม การจ่ายเงินสมทบสามารถทำได้โดยพนักงานที่ได้รับเงินสมทบจากการเลื่อนเงินเดือนตามธรรมเนียมแล้วเท่านั้นสิ่งนี้จะเพิ่มเงินสมทบสูงสุดของพนักงานเป็น 26,000 ดอลลาร์ในปี 2563 และ 2564 และเงินสมทบรวมสูงสุดประจำปีสูงสุดเป็น 63,500 ดอลลาร์ในปี 2563 (64,500 ดอลลาร์ในปี 2564) สำหรับผู้เข้าร่วมแผนที่มีอายุมากกว่า 50 ปี