ตัวอย่างภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีอะไรบ้าง

NS ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือ ภาษีการบริโภค ที่เรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์ซ้ำๆ กัน ณ จุดขายทุกแห่งที่มีการเพิ่มมูลค่า กล่าวคือ ภาษีจะเพิ่มเมื่อ วัตถุดิบ ผู้ผลิตขายสินค้าให้กับโรงงาน เมื่อโรงงานขายสินค้าสำเร็จรูปให้กับผู้ค้าส่ง เมื่อ ผู้ค้าส่งขายให้กับผู้ค้าปลีกและในที่สุดเมื่อผู้ค้าปลีกขายให้กับผู้บริโภคที่จะใช้ มัน.

ในที่สุดผู้บริโภครายย่อยจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ซื้อในแต่ละขั้นตอนก่อนหน้าของการผลิตผลิตภัณฑ์จะได้รับเงินคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้ซื้อที่ตามมาในห่วงโซ่ ภาษีมูลค่าเพิ่มมักใช้ในประเทศแถบยุโรป สหรัฐอเมริกาไม่ได้ใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยทั่วไปภาษีมูลค่าเพิ่มจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนทั้งหมด ตัวอย่างเช่น หากผลิตภัณฑ์มีราคา 100 เหรียญและมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 15% ผู้บริโภคจะจ่ายเงิน 115 เหรียญให้กับผู้ขาย พ่อค้าเก็บเงิน 100 ดอลลาร์และนำส่ง 15 ดอลลาร์ให้กับรัฐบาล

ภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับ ภาษีการขาย

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมักจะสับสนกับภาษีการขายของประเทศ แต่จะมีการเก็บภาษีการขายเพียงครั้งเดียว ณ จุดสุดท้ายของการซื้อโดยผู้บริโภค ดังนั้นเฉพาะลูกค้ารายย่อยเท่านั้นที่เคยจ่ายเงิน

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแบบตามใบแจ้งหนี้และถูกรวบรวมในหลายจุดระหว่างการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป การเพิ่มมูลค่าแต่ละครั้งจะมีการขายและเก็บภาษีและนำส่งรัฐบาล

ตัวอย่างภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัวอย่างของภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ตามลำดับผ่านห่วงโซ่การผลิตอาจเกิดขึ้นได้ดังนี้:

ผู้ผลิตชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ซื้อวัตถุดิบที่ทำจากโลหะต่างๆ จากตัวแทนจำหน่าย ผู้ค้าโลหะเป็นผู้ขาย ณ จุดนี้ในห่วงโซ่การผลิต ตัวแทนจำหน่ายเรียกเก็บเงินจากผู้ผลิต $1 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เซ็นต์ แล้วส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ให้กับรัฐบาล

ผู้ผลิตใช้วัตถุดิบเพื่อสร้างชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ จากนั้นจะขายให้กับบริษัทผู้ผลิตโทรศัพท์มือถือในราคา $2 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 20 เซ็นต์ ผู้ผลิตส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เซ็นต์ที่เรียกเก็บไปยังรัฐบาล และเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 10 เซ็นต์ ซึ่งจะคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เคยจ่ายให้กับตัวแทนจำหน่ายโลหะ

ผู้ผลิตโทรศัพท์มือถือเพิ่มมูลค่าด้วยการผลิตโทรศัพท์มือถือ จากนั้นขายให้กับผู้ค้าปลีกโทรศัพท์มือถือในราคา $3 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 30 เซ็นต์ มันจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เซนต์ให้กับรัฐบาล อีก 20 เซ็นต์ชดใช้คืนผู้ผลิตโทรศัพท์มือถือสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับผู้ผลิตชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์

สุดท้าย ผู้ค้าปลีกขายโทรศัพท์ให้กับผู้บริโภคในราคา $5 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 50 เซ็นต์ โดยจ่าย 20 เซนต์ให้กับรัฐบาล และส่วนที่เหลือจะเก็บไว้เป็นการชำระเงินคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปก่อนหน้านี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระ ณ จุดขายแต่ละแห่งระหว่างทางคิดเป็น 10% ของมูลค่าเพิ่มโดยผู้ขาย

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร

ภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในสหราชอาณาจักรอยู่ที่ 20% ตั้งแต่ปี 2554

อัตรานี้ลดลงเหลือ 5% สำหรับการซื้อสินค้าบางประเภท เช่น เบาะรถยนต์สำหรับเด็กและพลังงานในบ้าน ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าบางรายการ เช่น อาหารและเสื้อผ้าสำหรับเด็ก ธุรกรรมทางการเงินและทรัพย์สินได้รับการยกเว้น

ข้อโต้แย้งสนับสนุนภาษีมูลค่าเพิ่ม

บรรดาผู้ที่สนับสนุนการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มให้เหตุผลว่าระบบภาษีมูลค่าเพิ่มไม่สนับสนุนความพยายามที่จะหลีกเลี่ยงภาษี ความจริงที่ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มถูกเรียกเก็บ (และบันทึกไว้) ในแต่ละขั้นตอนของการผลิตให้รางวัลแก่การปฏิบัติตามภาษีและทำหน้าที่เป็นสิ่งจูงใจในการดำเนินงานใน ตลาดมืด.

สำหรับผู้ผลิตและซัพพลายเออร์ที่จะได้รับเครดิตในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากข้อมูลที่ป้อน พวกเขามีหน้าที่รับผิดชอบในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าขาออก: สินค้าที่พวกเขาสร้างหรือขาย

ธุรกิจค้าปลีกมีแรงจูงใจในการเก็บภาษีจากลูกค้า เนื่องจากเป็นวิธีเดียวที่พวกเขาจะได้รับเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายในการซื้อสินค้าขายส่ง

ดีกว่าภาษีที่ซ่อนอยู่

ภาษีมูลค่าเพิ่มก็ยังดีกว่าสิ่งที่เรียกว่า ภาษีที่ซ่อนอยู่. ภาษีเหล่านี้เป็นภาษีที่ผู้บริโภคจ่ายโดยไม่รู้ตัว เช่น ภาษีน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์ ในสหรัฐอเมริกา ค่าธรรมเนียมเหล่านี้เป็นค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมจากภาษีขายแต่ไม่มีการลงรายการ

เนื่องจากภาษีเหล่านี้เรียกเก็บในอัตราร้อยละเท่ากันสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการส่วนใหญ่หรือส่วนใหญ่ ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มจึงถูกมองว่ามีผลกระทบต่อการตัดสินใจทางเศรษฐกิจของแต่ละบุคคลน้อยกว่าภาษีเงินได้

ถึงกระนั้นก็สามารถลงทะเบียนในระบบเศรษฐกิจของประเทศได้ ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการปรับปรุงการเติบโตของประเทศ ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) เพิ่มรายได้ภาษีและขจัดการขาดดุลงบประมาณของรัฐบาล

ข้อโต้แย้งเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ฝ่ายตรงข้ามของภาษีมูลค่าเพิ่มโต้แย้งว่ามันเป็นภาระที่ไม่เป็นธรรมกับผู้ที่มีรายได้น้อย

ไม่เหมือนกับภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า เช่น ระบบของสหรัฐฯ ซึ่งบุคคลที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีในอัตราร้อยละที่สูงกว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มคือ ภาษีแบน: ผู้บริโภคทุกคนโดยไม่คำนึงถึงรายได้จ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์เท่ากัน

เห็นได้ชัดว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ในสหราชอาณาจักรลดทอนงบประมาณของบุคคลที่ทำเงินได้น้อยลง

เพื่อบรรเทาความไม่เท่าเทียมกันของรายได้ ประเทศส่วนใหญ่ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมทั้งแคนาดาและสหราชอาณาจักร เสนอการยกเว้นหรือส่วนลดสำหรับสิ่งของจำเป็น เช่น เสื้อผ้าเด็กและของชำ