Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) คำจำกัดความ

ผู้ให้สิทธิ์รักษาความน่าเชื่อถือเงินรายปี (GRAT) คืออะไร?

ทรัสต์เงินรายปีของผู้ให้สิทธิ์ (GRAT) เป็นเครื่องมือทางการเงินที่ใช้ใน การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ เพื่อลดภาษีสำหรับของขวัญทางการเงินจำนวนมากให้กับสมาชิกในครอบครัว ภายใต้แผนเหล่านี้ an ความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ ถูกสร้างขึ้นสำหรับระยะเวลาหนึ่งหรือช่วงเวลาหนึ่ง บุคคลที่ก่อตั้งทรัสต์ต้องเสียภาษีเมื่อมีการจัดตั้งทรัสต์ ทรัพย์สินอยู่ภายใต้ความไว้วางใจและ เงินงวด จ่ายออกทุกปี เมื่อทรัสต์หมดอายุผู้รับผลประโยชน์จะได้รับทรัพย์สินปลอดภาษี

ทำความเข้าใจกับผู้ให้สิทธิ์รักษาเงินรายปีทรัสต์ (GRAT)

ความไว้วางใจที่มอบให้แก่ผู้ให้เงินรายปีเป็นประเภทของความไว้วางใจที่ให้ของขวัญที่เพิกถอนไม่ได้ซึ่งอนุญาตให้ ผู้ให้หรือผู้ไว้วางใจ เพื่อส่งต่อความมั่งคั่งจำนวนมากไปยังคนรุ่นต่อไปโดยมีค่าภาษีของขวัญเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย GATs จัดตั้งขึ้นตามจำนวนปีที่กำหนด

เมื่อสร้าง GRAT ผู้ให้ทุนจะมอบทรัพย์สินในความไว้วางใจ แต่ยังคงมีสิทธิ์ได้รับ (ตลอดระยะเวลาของ GRAT) มูลค่าดั้งเดิมของทรัพย์สินมีส่วนทำให้เกิดความไว้วางใจในขณะที่ได้รับอัตราผลตอบแทนตามที่กรมสรรพากรกำหนด (เรียกว่า

อัตรา 7520). เมื่อระยะเวลาของ GAT สิ้นสุดลง ทรัพย์สินที่เหลือ (ขึ้นอยู่กับการแข็งค่าและอัตราผลตอบแทนที่กรมสรรพากรคาดการณ์ไว้) จะมอบให้กับผู้รับผลประโยชน์ของผู้ให้ทุน

ภายใต้ผู้มอบความไว้วางใจเงินรายปีที่เก็บรักษาไว้ การจ่ายเงินงวดมาจากดอกเบี้ยที่ได้รับจากสินทรัพย์ที่เป็นรากฐานของทรัสต์หรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่ารวมของสินทรัพย์ หากบุคคลที่ก่อตั้งทรัสต์เสียชีวิตก่อนที่ทรัสต์จะหมดอายุ ทรัพย์สินจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของ อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี ของปัจเจกบุคคล และผู้รับผลประโยชน์จะไม่ได้รับอะไรเลย

ผู้ให้สิทธิ์คงไว้ซึ่งความไว้วางใจใช้เงินรายปี

GRATs มีประโยชน์มากที่สุดสำหรับบุคคลผู้มั่งคั่งที่ต้องเผชิญกับภาระภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่สำคัญเมื่อเสียชีวิต ในกรณีเช่นนี้ อาจใช้ GRAT เพื่อตรึงมูลค่าของมรดกโดยเปลี่ยนบางส่วนหรือทั้งหมดของความกตัญญูไปยังทายาทของพวกเขา ตัวอย่างเช่น หากบุคคลหนึ่งมีทรัพย์สินมูลค่า 10 ล้านดอลลาร์ แต่คาดว่าจะเติบโตเป็น 12 ล้านดอลลาร์ในอีกสองปีข้างหน้า พวกเขาสามารถโอนส่วนต่างให้บุตรของตนได้โดยปลอดภาษี

GRAT ได้รับความนิยมเป็นพิเศษสำหรับผู้ที่เป็นเจ้าของหุ้นในบริษัทสตาร์ทอัพ เนื่องจากราคาหุ้นที่แข็งค่าขึ้นสำหรับหุ้น IPO มักจะแซงหน้าอัตราผลตอบแทนที่กรมสรรพากรคาดการณ์ไว้ นั่นหมายความว่าสามารถส่งเงินไปให้เด็กๆ ได้มากขึ้น ในขณะที่ไม่ได้รับประทานอาหารให้กับผู้ให้สิทธิ์ได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์และของขวัญตลอดชีพ

ผู้ให้การรักษาประวัติความน่าเชื่อถือเงินงวด

GRATs ได้รับความนิยมเพิ่มขึ้นอย่างมากในปี 2543 อันเป็นผลมาจากการพิจารณาคดีในศาลภาษีของสหรัฐอเมริกาที่เกี่ยวข้องกับครอบครัว Walton ของ Walmart Inc. ชื่อเสียง. ออเดรย์ เจ. วอลตัน วี. อธิบดีกรมสรรพากรเห็นกฎของศาลสนับสนุนให้เธอใช้ GRAT สองรายการ ซึ่งทำให้ Internal Revenue Service (IRS) แก้ไขข้อบังคับของตน การใช้ GRAT ในลักษณะนี้เรียกว่า "Walton GRAT"

ตัวอย่างของผู้มอบทุนที่ได้รับความไว้วางใจเป็นงวด

Mark Zuckerberg ผู้ก่อตั้ง Facebook นำหุ้นก่อน IPO ของบริษัทเข้าสู่ GAT ก่อนเผยแพร่สู่สาธารณะ แม้จะไม่ทราบจำนวนที่แน่นอน แต่นิตยสาร Forbes วิ่งโดยประมาณ และได้ตัวเลขที่น่าประทับใจ 37,315,513 ดอลลาร์เป็นมูลค่าหุ้นของ Zuckerberg