คำจำกัดความของกฎสามปี

กฎสามปีคืออะไร?

กฎสามปีหมายถึงมาตรา 2035 ของ รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกา. กำหนดว่าทรัพย์สินที่ได้รับจากการโอนกรรมสิทธิ์หรือทรัพย์สินที่ เจ้าของเดิมสละอำนาจให้รวมไว้ในมูลค่ารวมของเจ้าของเดิม อสังหาริมทรัพย์ แต่ถ้าการโอนเกิดขึ้นภายในสามปีหลังจากที่เขาหรือเธอเสียชีวิต หากทรัพย์สินที่มอบให้ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด มูลค่าของทรัพย์สินนั้นจะเพิ่มมูลค่าของ ทรัพย์สินในขณะที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต การเพิ่มมูลค่าและภาษีที่ดินที่เรียกเก็บจาก มัน.

กฎสามปีทำงานอย่างไร

กฎสามปีป้องกันไม่ให้บุคคลมอบทรัพย์สินให้ลูกหลานหรือบุคคลอื่นเมื่อความตายใกล้เข้ามาเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ กฎนี้ไม่รวมถึงทรัพย์สินทั้งหมดที่ให้หรือโอนให้เป็นของขวัญในสามปีนั้น และเน้นไปที่กรมธรรม์ประกันภัยหรือทรัพย์สินที่ผู้ตายยังคงได้รับผลประโยชน์เป็นหลัก

ภาษีอสังหาริมทรัพย์อาจสูง ดังนั้นหลายครอบครัวที่วางแผนรัฐของตนจึงทำงานโดยเจตนา การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ กลยุทธ์ การสร้างสมดุลของโอกาสในการฝากทรัพย์สินที่สำคัญให้กับผู้รับผลประโยชน์หรือทายาท และต้นทุนของภาษี ภาษีอสังหาริมทรัพย์ครอบคลุมทุกอย่างที่ตนเป็นเจ้าของหรือมีผลประโยชน์ในวันที่เสียชีวิต ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงเงินสดและหลักทรัพย์ อสังหาริมทรัพย์ ประกันภัย ทรัสต์ เงินรายปี และผลประโยชน์ทางธุรกิจ

มีการใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์เหล่านี้ ซึ่งแตกต่าง (และมักจะสูงกว่า) กว่าจำนวนเงินที่บุคคลได้มาในตอนแรก ผลรวมของรายการทั้งหมดเหล่านี้เรียกว่าอสังหาริมทรัพย์รวม

หลังจากยื่นทรัพย์สินรวมแล้วการหักเงินบางส่วนจะได้รับอนุญาตเมื่อมาถึง อสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงการจำนอง หนี้อื่นๆ ค่าใช้จ่ายในการบริหาร การกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และทรัพย์สินที่ส่งต่อไปยังคู่สมรสที่รอดตาย สิ่งนี้นำไปสู่จำนวนเงินสุทธิของอสังหาริมทรัพย์และคำนวณภาษี

ข้อพิจารณาพิเศษ

มีกลยุทธ์การให้ของขวัญหลายอย่างเพื่อช่วยลดมูลค่าอสังหาริมทรัพย์และหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีในระดับสูงสุด ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง ชีวิตไว้วางใจ การให้ของขวัญซึ่งเกิดขึ้นเมื่อมีคนยังมีชีวิตอยู่

เมื่อให้ของขวัญ สิ่งสำคัญคือต้องแจกจ่ายทรัพย์สินที่จะชื่นชมอย่างมากในอนาคต โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากทรัพย์สินนั้นยังไม่มีมูลค่าเพิ่มขึ้น สิ่งนี้จะไม่รวมมูลค่าปัจจุบันจากทรัพย์สินของผู้บริจาคและกำจัดการแข็งค่าในอนาคตจากอสังหาริมทรัพย์