คำจำกัดความของ Personal Residence Trust (QPRT) ที่ผ่านการรับรอง

ความน่าเชื่อถือที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ผ่านการรับรอง (QPRT) คืออะไร?

ความไว้วางใจที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ผ่านการรับรอง (QPRT) เป็นประเภทเฉพาะของ ความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ ที่อนุญาตให้ผู้สร้างลบบ้านส่วนตัวออกจากที่ดินของตนเพื่อลดจำนวนภาษีของขวัญที่เกิดขึ้นเมื่อโอนทรัพย์สินไปยังผู้รับผลประโยชน์

ความน่าเชื่อถือที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ผ่านการรับรองช่วยให้เจ้าของที่อยู่อาศัยสามารถอาศัยอยู่ในทรัพย์สินได้เป็นระยะเวลาหนึ่งโดยมี "ดอกเบี้ยสะสม" ในบ้าน เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาดังกล่าว ดอกเบี้ยที่เหลือจะถูกโอนไปยังผู้รับผลประโยชน์เป็น "ดอกเบี้ยส่วนที่เหลือ"

ขึ้นอยู่กับความยาวของทรัสต์ มูลค่าของทรัพย์สินในช่วงระยะเวลาดอกเบี้ยสะสมคำนวณจาก อัตราของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง (AFR) ที่สรรพากรบริการ (IRS) จัดให้ เนื่องจากเจ้าของเก็บเศษของมูลค่าไว้ มูลค่าของขวัญของทรัพย์สินจึงต่ำกว่า มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV)จึงลดภาษีของขวัญที่เกิดขึ้น ภาษีนี้สามารถลดได้ด้วย a เครดิตรวม.

วิธีการทำงานของความน่าเชื่อถือที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ผ่านการรับรอง (QPRT)

ทรัสต์ที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ผ่านการรับรองจะมีประโยชน์เมื่อทรัสต์หมดอายุก่อนที่ผู้มอบสิทธิ์จะเสียชีวิต หากผู้อนุญาตเสียชีวิตก่อนครบกำหนด ทรัพย์สินจะรวมอยู่ในที่ดินและต้องเสียภาษี ความเสี่ยงอยู่ในการกำหนดระยะเวลาของข้อตกลงทรัสต์ ควบคู่ไปกับโอกาสที่ผู้ให้สิทธิ์จะเสียชีวิตก่อนวันหมดอายุ ในทางทฤษฎี ทรัสต์ระยะยาวจะได้รับประโยชน์จากดอกเบี้ยที่เหลือน้อยกว่าที่มอบให้กับผู้รับผลประโยชน์ ซึ่งจะช่วยลดภาษีของขวัญ อย่างไรก็ตาม นี่เป็นข้อได้เปรียบเฉพาะสำหรับผู้ถือทรัสต์ที่มีอายุน้อยกว่าซึ่งมีโอกาสเสียชีวิตน้อยกว่าก่อนวันที่สิ้นสุดทรัสต์

QPRT และแบบฟอร์มทรัสต์อื่นๆ

มีทรัสต์หลายประเภทนอกเหนือจากทรัสต์ที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อีกสองคนคือความไว้วางใจที่เปลือยเปล่าและa การกุศลที่เหลือความไว้วางใจ. ในทรัสต์เปล่า ผู้รับผลประโยชน์มีสิทธิ์เด็ดขาดในทรัพย์สินของทรัสต์ (ทั้งทางการเงินและไม่ใช่ทางการเงิน เช่น ทรัพย์สินจริง ทรัพย์สินและของสะสม) ตลอดจนรายได้ที่เกิดจากทรัพย์สินเหล่านี้ (เช่น รายได้ค่าเช่าจากทรัพย์สินหรือพันธบัตร น่าสนใจ).

ในทรัสต์เพื่อการกุศลที่เหลือ ผู้บริจาคอาจให้ดอกเบี้ยรายได้แก่ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่เป็นการกุศล โดยส่วนที่เหลือของทรัสต์จะมอบให้กับองค์กรการกุศล NS เงินบำนาญส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล (CRAT) และ uni-trust ที่เหลือเพื่อการกุศล (CRUT) เป็นทรัสต์ที่เหลือเพื่อการกุศลสองประเภท

ตัวอย่างของ QPRT

พิจารณาผู้ปกครองที่ต้องการส่งต่อบ้านซึ่งมีมูลค่า 500,000 เหรียญสหรัฐให้กับบุตรหลานของตน ปัจจุบันผู้ปกครองไม่มีแผนที่จะย้ายออกจากบ้าน เพื่อลดผลกระทบทางภาษีต่ออสังหาริมทรัพย์ ผู้ปกครองได้ตั้งค่าทรัสต์เพื่อการพักอาศัยส่วนบุคคลที่ผ่านการรับรองเป็นเวลา 10 ปี

ใน 10 ปี มูลค่าบ้านจะเพิ่มขึ้นเป็น 750,000 ดอลลาร์ เนื่องจากบ้านอยู่ภายใต้ QPRT กำไร 250,000 ดอลลาร์จึงไม่ต้องเสียภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ปกครองจะต้องจ่ายภาษีของขวัญสำหรับมูลค่า $ 500,000 ของบ้านที่ถืออยู่ในทรัสต์เท่านั้น

ที่สำคัญหากผู้ปกครองเสียชีวิตก่อนสิ้นสุดระยะเวลาของทรัสต์ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะไม่สามารถนำมาใช้ได้ นอกจากนี้ QPRT อาจมีข้อควรระวังหลายประการเกี่ยวกับที่ดินที่อยู่ติดกัน อยู่ได้นานกว่าความไว้วางใจ และขายบ้านก่อนสิ้นสุดระยะเวลา