คำจำกัดความของบัญชีลูกหนี้ (AR) ส่วนลด

อะไรคือส่วนลดบัญชีลูกหนี้ (AR)?

ส่วนลดบัญชีลูกหนี้ หมายถึง การขายยอดค้างชำระที่ยังไม่ได้ชำระ ใบแจ้งหนี้ สำหรับจำนวนเงินที่น้อยกว่า มูลค่าที่ตราไว้ ของใบแจ้งหนี้เหล่านั้น เป็นกลวิธีทางบัญชีที่ลดมูลค่าของ ลูกหนี้ (AR) ในงบดุลของบริษัทเพื่อแลกกับยอดเงินสด

ทำความเข้าใจส่วนลดบัญชีลูกหนี้

บัญชีลูกหนี้ (AR) คือยอดเงินคงเหลือที่เกิดจากบริษัทสำหรับสินค้าหรือบริการที่จัดส่งหรือใช้ แต่ลูกค้ายังไม่ได้ชำระเงิน บัญชีลูกหนี้แสดงอยู่ใน งบดุล เป็นสินทรัพย์หมุนเวียน AR คือจำนวนเงินที่ลูกค้าเป็นหนี้สำหรับการซื้อด้วยเครดิต

บัญชีลูกหนี้ลดราคาใช้ใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระซึ่งแสดงถึงเงินที่เป็นหนี้เจ้าหนี้ (เช่น บริษัท ) และ พยายามที่จะขายจำนวนเงินที่ยังไม่ได้เรียกเก็บให้กับผู้ซื้อน้อยกว่ามูลค่าที่ตราไว้โดยทั่วไปเพื่อระดมทุนอย่างรวดเร็วและ ปรับปรุง

กระแสเงินสด. บริษัทจัดซื้อ—เรียกอีกอย่างว่า "ปัจจัย"—ซื้อภาระผูกพันทางการเงินในอัตราคิดลดโดยให้เงินสดแก่บริษัทขายทันที อย่างไรก็ตามการขายมักจะดำเนินการ โดยไม่ต้องไล่เบี้ยหมายความว่าปัจจัยดังกล่าวต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการเก็บเงินที่เป็นหนี้เพื่อชดใช้รูปแบบทางการเงินสำหรับบัญชี ลูกหนี้ที่เป็นหนี้บริษัทขายเงินตามลูกหนี้จะสั่งจ่ายตรงไปยังปัจจัยที่ซื้อภาระผูกพันทางการเงิน

ลูกหนี้มักจะขายออก ลดราคา เพื่อลดความเสี่ยงที่ ลูกหนี้ จะไม่สนองภาระผูกพัน ส่วนลดเกิดขึ้นเนื่องจากปัจจัยดังกล่าวถือเป็นความเสี่ยงพื้นฐานของลูกหนี้และต้องได้รับการชดเชยสำหรับการไหลเข้าของเงินทุนที่ล่าช้า

ก่อนหน้านี้ขนาดใหญ่เท่านั้น บริษัท ที่สามารถตอบสนองความต้องการขั้นต่ำสามารถเข้าสู่ความสัมพันธ์กับบริษัทแฟคตอริ่ง (โดยทั่วไปจะเป็นธนาคารขนาดใหญ่) เพื่อขายลูกหนี้และรับเงินสดที่จำเป็นมากและบ่อยครั้งด้วย ไล่เบี้ย ทุกวันนี้ บริษัทขนาดกลางและขนาดเล็กที่ดำเนินงานในแทบทุกอุตสาหกรรม (เช่น บริษัทไอที ผู้ผลิต แม้แต่ โรงพยาบาล) สามารถหาวิธีขาย AR ของพวกเขาในราคาพิเศษให้กับบริษัทแฟคตอริ่งแต่ละแห่งหรือผ่าน แฟคตอริ่ง นายหน้า คนกลาง

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

หนี้บางส่วนที่เป็นหนี้กับบริษัทที่มีรายชื่อเป็นลูกหนี้ไม่สามารถขายหรือจะจ่ายคืนบางส่วนหรือทั้งหมดไม่ได้ ภายใต้สหรัฐอเมริกา หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) ค่าใช้จ่ายต้องรับรู้ในรอบระยะเวลาบัญชีเดียวกันกับรายได้ที่เกี่ยวข้อง แทนที่จะรับรู้เมื่อชำระเงินดังนั้น บริษัทต่างๆ จึงต้องประมาณการจำนวนเงินเป็นดอลลาร์สำหรับบัญชีที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้โดยใช้วิธีค่าเผื่อ

ค่าประมาณการหนี้สูญจะบันทึกเป็นทั้ง a ค่าใช้จ่ายหนี้สูญ บน งบกำไรขาดทุน และแสดงใน a บัญชีตรงกันข้าม ต่ำกว่าลูกหนี้ในงบดุล มักเรียกว่า ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ. สุทธิจากลูกหนี้การค้าและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญแสดงมูลค่าลดลงของลูกหนี้ที่คาดว่าจะเรียกเก็บเงินได้ ธุรกิจต่างๆ ยังคงมีสิทธิในการเก็บเงินแม้ว่าจะอยู่ในบัญชีเบี้ยเลี้ยงก็ตาม ค่าเผื่อนี้สามารถสะสมได้ตลอดรอบระยะเวลาบัญชีและจะมีการปรับปรุงเป็นระยะตามยอดคงเหลือในบัญชีและยอดค้างชำระที่คาดว่าจะเรียกเก็บไม่ได้