คำนิยามเครดิตภาษีโอกาสของอเมริกา (AOTC)

เครดิตภาษีโอกาสของอเมริกา (AOTC) คืออะไร?

เครดิตภาษีโอกาสทางการขายของอเมริกาคือ a เครดิตภาษี สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่เกี่ยวข้องกับสี่ปีแรกของการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนปลายของนักเรียน มันเข้ามาแทนที่ ความหวังเครดิต ในปี 2552 สามารถขอ AOTC ได้จากการคืนภาษีของนักเรียน บุคคลที่อ้างว่านักเรียนเป็นผู้อยู่ในอุปการะ หรือคู่สมรสที่ชำระเงินค่าการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนปลาย

ทำความเข้าใจ AOTC

American Opportunity Tax Credit เปิดตัวในปี 2009 โดยเฉพาะสำหรับนักเรียนที่เข้าเรียนในสถาบันหลังมัธยมศึกษา มีกำหนดจะดำเนินไปจนถึงเดือนธันวาคม 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงภายใต้พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ที่ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 22 ต.ค. 2560 โดยประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์ จึงยังคงมีผลใช้บังคับต่อไป อย่างไรก็ตาม มีการเปลี่ยนแปลงการยกเว้นส่วนบุคคลและ

เครดิตภาษีเด็กในอุปการะ ที่อาจเกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีบางคน

ด้วย AOTC ครอบครัวที่มีนักเรียนที่มีคุณสมบัติจะได้รับเครดิตภาษีสูงสุด $2,500 ต่อปี ผู้ปกครองที่อ้างว่าเป็นนักเรียน-ลูกของตนที่อยู่ในโรงเรียนเต็มเวลาเป็น ขึ้นอยู่กับ สามารถรับเครดิต $500 สำหรับเด็กอายุ 19 ถึง 24 ปี

AOTC ช่วยในเรื่องค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา เช่น ค่าเล่าเรียนและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับรายวิชาของนักเรียน นักเรียนที่มีสิทธิ์สามารถเรียกร้อง 100% ของ $2,000 แรกที่ใช้จ่ายในค่าใช้จ่ายของโรงเรียน และอีก 25% ของ $2,000 ถัดไป ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินสูงสุดที่นักเรียนที่มีคุณสมบัติสามารถเรียกร้องกับ AOTC ได้คือ $2,500: (100% x $2,000) + (25% x $2,000) กล่าวอีกนัยหนึ่งสามารถรับเครดิตมูลค่า 2,500 เหรียญเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา 4,000 เหรียญ

โดยทั่วไปเครดิตภาษีสามารถขอคืนได้หรือ ไม่สามารถคืนเงินได้. AOTC สามารถขอคืนเงินได้บางส่วน ให้เครดิต 40% แก่ผู้เสียภาษีหากภาษีของพวกเขาลดลงเหลือศูนย์ ซึ่งหมายความว่าหากผู้เสียภาษีไม่มีภาระภาษีสำหรับปี พวกเขายังสามารถรับเครดิตที่มีสิทธิ์ได้รับ 40% (สูงสุด 1,000 ดอลลาร์) เพื่อเป็นการคืนเงิน

ข้อกำหนด AOTC

นักเรียนคนไหนที่มีสิทธิ์?

ตาม IRS นักเรียนที่มีคุณสมบัติ:

• ต้องลงทะเบียนอย่างน้อยนอกเวลาที่สถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนปลาย
• กำลังเรียนหลักสูตรในระดับปริญญาหรือวุฒิการศึกษาที่เป็นที่ยอมรับอื่น ๆ
• ไม่เคยถูกตัดสินว่ามีความผิดฐานเสพย์ติดยาเสพติดจนถึงสิ้นปีภาษี

ตรวจสอบ เว็บไซต์กรมสรรพากร สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมว่าใครเป็นนักเรียนที่มีสิทธิ์

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่มีสิทธิ์?

AOTC สามารถอ้างสิทธิ์ได้โดยผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์เป็นเวลาสี่ปีของการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนปลาย ตาม IRS ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมรวมถึงค่าเล่าเรียนที่จ่ายให้กับโรงเรียน เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายสำหรับหนังสือ ค่าอุปกรณ์ และอุปกรณ์ที่อาจซื้อจากแหล่งภายนอก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถชำระด้วยเงินกู้นักเรียนเพื่อให้มีคุณสมบัติ แต่ไม่ใช่ด้วยทุนการศึกษาหรือ ทุน. ค่าห้องพักและค่าอาหาร ค่ารักษาพยาบาล และประกันภัยไม่เข้าเกณฑ์สำหรับ AOTC ค่าใช้จ่ายที่ชำระด้วยเงินทุนจาก a 529 แผนออมทรัพย์ ไม่ผ่านเกณฑ์เช่นกัน

ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์มีรายละเอียดใน สิ่งพิมพ์ 970. นักศึกษาต้องได้รับแบบฟอร์ม 1098-T

ช่วงรายได้ใดที่มีสิทธิ์?

ผู้เสียภาษีคนเดียวต้องมี แก้ไขรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (MAGI) ที่น้อยกว่า 80,000 เหรียญสหรัฐเพื่อผ่านเกณฑ์ AOTC MAGI ที่มากกว่า $80,000 แต่น้อยกว่า $90,000 จะมีเครดิตบางส่วนในอัตราที่ลดลง ผู้เสียภาษีที่มี MAGI มากกว่า 90,000 ดอลลาร์จะไม่มีสิทธิ์ได้รับ AOTC คู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกันต้องรายงานน้อยกว่า 160,000 เหรียญเพื่อรับเครดิตเต็มจำนวนและน้อยกว่า 180,000 เหรียญเพื่อรับเครดิตบางส่วน

สิทธิ์ของ MAGI สำหรับเครดิตภาษีโอกาสของอเมริกา
เดี่ยว	แต่งงานแล้วยื่นร่วมกัน
เครดิตเต็ม	$80,000 หรือน้อยกว่า	$160,000 หรือน้อยกว่า
เครดิตบางส่วน	มากกว่า $80,000 น้อยกว่า $90,000	มากกว่า $160,000 น้อยกว่า $180,000
ไม่มีสิทธิ์	มากกว่า $90,000	มากกว่า $180,000

ทอท. เทียบกับ เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต

ทอท.และ เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต (LLC) คือการลดหย่อนภาษียอดนิยมสองรายการซึ่งผู้เสียภาษีที่มีค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาสามารถใช้ประโยชน์จากการคืนภาษีประจำปีได้ LLC ยังมีโครงสร้างคล้ายกับ AOTC

LLC แตกต่างจาก AOTC ในหลายประการ สามารถเรียกร้องค่าเล่าเรียนและค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาอื่น ๆ ได้สูงสุด 20% สูงถึง 10,000 ดอลลาร์ (2,000 ดอลลาร์) โดยใช้ LLC LLC ไม่ จำกัด เฉพาะนักเรียนที่กำลังศึกษาระดับปริญญาหรือเรียนอย่างน้อยนอกเวลา แต่จะครอบคลุมกลุ่มนักศึกษาที่กว้างขึ้น—รวมถึงนอกเวลา เต็มเวลา ระดับปริญญาตรี บัณฑิต และหลักสูตรเพื่อการพัฒนาทักษะ LLC ไม่สามารถขอคืนเงินได้ ซึ่งหมายความว่าเมื่อใบเรียกเก็บเงินของผู้เสียภาษีลดลงเหลือศูนย์ จะไม่มีการคืนเงินสำหรับยอดเครดิตใดๆ

ผู้ยื่นภาษีที่มีสิทธิ์สำหรับทั้ง AOTC และ LLC ควรประเมินสถานการณ์ส่วนบุคคลของตนเพื่อพิจารณาว่าเครดิตภาษีใดให้ประโยชน์สูงสุด ความสามารถในการคืนเงินบางส่วนของ AOTC อาจเป็นปัจจัยสำคัญ ผู้เสียภาษีบางรายอาจมีสิทธิ์ได้รับ LLC เท่านั้น ซึ่งทำให้การตัดสินใจเป็นเรื่องง่าย

การลดหย่อนภาษีอื่นๆ เพื่อการศึกษา

รัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐสนับสนุน ค่าใช้จ่ายการศึกษาที่สูงขึ้น ผ่านเครดิตภาษี การลดหย่อนภาษี และแผนการออมที่ต้องเสียภาษี แต่ละโปรแกรมเหล่านี้สามารถช่วยลดภาระภาษีเงินได้

นอกเหนือจาก AOTC และ LLC การหักเงินและแผน 529 แผนสามารถเป็นทางเลือกที่คุ้มค่า ดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียน นำไปหักลดหย่อนได้เมื่อเริ่มนำไปใช้ อื่น การหักค่าเล่าเรียน อาจมีให้รวมถึงรายการบางอย่างสำหรับการหักเงินทางธุรกิจและการหักเงินสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

แผนออมทรัพย์ 529 ระดับชาติและรัฐสนับสนุนก็มีอยู่เช่นกัน ไม่มีการชำระภาษีในการแจกแจง 529 สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาภายใต้ข้อกำหนดและเงื่อนไขบางประการ

ตัวอย่างของ AOTC

David เป็นนักศึกษาวิทยาลัยระดับปริญญาตรีเต็มเวลาที่สถาบันสี่ปี เขายังทำงานให้กับสำนักงานกฎหมาย พ่อแม่ของเขามีบัญชีออมทรัพย์อยู่ 529 บัญชี แต่ไม่ได้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดของเดวิด เดวิดยังมีเงินกู้นักเรียนที่มีการชำระเงินรอตัดบัญชีและดอกเบี้ยจนกว่าเขาจะสำเร็จการศึกษา

เดวิดและครอบครัววางแผนที่จะใช้เงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาสำหรับค่าเล่าเรียนและเงินออม 529 สำหรับค่าห้องและค่าอาหาร David ได้รับคำชี้แจงประจำปี 1098-T จากวิทยาลัยของเขา เนื่องจากเขาทำงานด้วยตัวเอง เขาจึงวางแผนที่จะรับ AOTC ด้วยตัวเอง เขามีสิทธิ์ได้รับทั้ง AOTC และ LLC แต่เขาเลือก AOTC เพราะมันให้เครดิตที่ใหญ่ที่สุดและสามารถคืนเงินได้บางส่วน เดวิดอยู่เหนือขีดจำกัดที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี

เดวิดจ่ายค่าเล่าเรียนด้วยเงินกู้นักเรียน ซึ่งอนุญาตให้ AOTC ได้ AOTC ช่วยบรรเทาภาษีที่เขาค้างชำระ และเขายังได้รับเงินคืนบางส่วนอีกด้วย เดวิดไม่ได้เป็นหนี้เงินกู้ใดๆ จนกว่าเขาจะสำเร็จการศึกษา เงินที่แจกจ่ายจาก 529 ของเขานั้นปลอดภาษีเพราะใช้เป็นค่าห้องและค่าอาหารซึ่งเป็นค่าใช้จ่าย 529 ที่ผ่านการรับรอง