ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาคือสินทรัพย์ใด ๆ ที่มีสิทธิทางภาษีและวัตถุประสงค์ทางบัญชีที่จะจองได้ ค่าเสื่อมราคา ตามกฎของ Internal Revenue Service (IRS) ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาอาจรวมถึงยานพาหนะ อสังหาริมทรัพย์ (ยกเว้นที่ดิน) คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์สำนักงาน เครื่องจักร และเครื่องจักรกลหนัก รายการทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาคือ ทรัพย์สินระยะยาว.
ประเด็นที่สำคัญ
- ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้รับอนุญาตให้คิดค่าเสื่อมราคาตลอดอายุการให้ประโยชน์ เช่น ยานพาหนะ เครื่องจักร หรืออาคาร
- ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาต้องใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและมีอายุการให้ประโยชน์ที่กำหนดได้เกินกว่าหนึ่งปี
- ทรัพย์สินดังกล่าวอาจคิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการต่างๆ ตราบใดที่มีเกณฑ์ต้นทุนที่สม่ำเสมอ อายุการใช้งานที่มีประโยชน์ และมูลค่าปลายทาง
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับทรัพย์สินที่เสื่อมราคา
IRS Publication 946 "วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน" กำหนดคุณสมบัติที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ ตามสิ่งพิมพ์ที่จะคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้ทั้งหมด:
- ต้องเป็นทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของ
- จะต้องใช้ในธุรกิจหรือกิจกรรมการสร้างรายได้ของคุณ
- ต้องมีอายุการใช้งานที่แน่นอน
- คาดว่าจะมีอายุการใช้งานนานกว่าหนึ่งปี
ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ (PP&E) เป็นสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาได้ เช่นเดียวกับทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนบางอย่าง เช่น สิทธิบัตร ลิขสิทธิ์ และซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์อย่างไรก็ตาม IRS Publication 535 ยังระบุสิทธิบัตรและลิขสิทธิ์ว่าเป็นสิ่งที่จับต้องไม่ได้ที่ต้อง ตัดจำหน่าย แทนที่จะคิดค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายหรือค่าเสื่อมราคาโดยทั่วไปหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับลักษณะของอายุการใช้งาน
ในบางกรณี ธุรกิจสามารถเลือกที่จะ ทุน สินทรัพย์ รับค่าใช้จ่าย (ตัดจำหน่าย) ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันและงดการคิดค่าเสื่อมราคาในอนาคตจึงทำให้เป็นสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาไม่ได้ตาม IRC มาตรา 179 กฎ.
ตัวอย่างทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา
เป๊ปซี่โค อิงค์ แสดงรายการที่ดิน อาคารและส่วนปรับปรุง เครื่องจักรและอุปกรณ์ (รวมถึงกองเรือและซอฟต์แวร์) และอยู่ระหว่างการก่อสร้างภายใต้บัญชี PP&E อายุการใช้งานเฉลี่ยของค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงสำหรับอาคารและส่วนปรับปรุงคือ 15-44 ปี และ 5-15 ปีสำหรับเครื่องจักรและอุปกรณ์ ที่ดินไม่ใช่ทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา ในปีงบประมาณ 2017 บริษัทบันทึกค่าใช้จ่ายที่คิดค่าเสื่อมราคา 2.2 พันล้านดอลลาร์และมีมูลค่า 21.9 พันล้านดอลลาร์ใน ค่าเสื่อมราคาสะสม. ไม่มีการคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทั่วไป
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทั่วไปสองวิธีคือ เส้นตรง และเร่ง ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงสร้างค่าใช้จ่ายคงที่ในแต่ละปีในขณะที่ ค่าเสื่อมราคาเร่ง แบกภาระค่าใช้จ่ายในช่วงต้นปี บางบริษัทเลือกใช้วิธีการเร่งรัดเพื่อป้องกันรายได้จากภาษีมากขึ้น แม้ว่ากำไรสุทธิที่รายงานจะน้อยลงในปีก่อนหน้าก็ตาม ซึ่งจะกลับรายการในปีต่อๆ มา เนื่องจากมีการบันทึกค่าเสื่อมราคาหัก
โดยไม่คำนึงถึงวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาต้องมีเหมือนกัน พื้นฐานต้นทุน, อายุการใช้งาน และ มูลค่าของช่วยเหลือ เมื่อหมดอายุการใช้งาน