ผู้เสียภาษีสามารถทำการขายล้างตามกฎหมายได้อย่างไร

ความสามารถของผู้เสียภาษีในการหักขาดทุนจากการลงทุนกับกำไรจากการลงทุนสามารถกระตุ้นให้หลายคนตระหนักถึงการขาดทุนของหุ้นและหลักทรัพย์ของตนเมื่อสิ้นปีภาษี ผู้เสียภาษีต้องระวังไม่ให้เข้าร่วม ขายล้าง เมื่อทำการปรับเปลี่ยนพอร์ตการลงทุนของตนหรืออาจพบว่า ไม่อนุญาตให้หักเงิน.

ยอดขายล้าง: ทั้งหมดเกี่ยวกับการรักษาความสะอาด

หากนักลงทุนมีความประสงค์ที่จะ เลิกกิจการหลักทรัพย์และตระหนักถึงความสูญเสีย เพื่อนำไปหักกับกำไรจากการลงทุน นักลงทุนนั้นต้องแน่ใจว่าพวกเขากำลังล้างพอร์ตของพวกเขาอยู่ ทำความสะอาดตำแหน่งนั้นและไม่เพิ่มในตำแหน่งที่เหมือนกันอย่างมากภายใน 30 วันก่อนหรือหลัง ขาย.

ตามที่สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริการะบุว่าหากผู้เสียภาษีซื้อหุ้นที่เหมือนกันหรือ หลักประกันภายใน 30 วัน ก่อนหรือหลังการขายที่ก่อให้เกิดการขาดทุนแล้วขาดทุนก็ไม่ใช่ หักได้ นอกจากนี้ หากผู้เสียภาษีซื้อสัญญาหรือ ตัวเลือก ในหลักประกันที่เหมือนกันภายในระยะเวลาเดียวกันนั้น การสูญเสียจะไม่ถูกหักลดหย่อน

สิ่งพิมพ์ IRS 550 ระบุว่า เพื่อหลีกเลี่ยงการทำให้เกิดการขายล้าง นักลงทุนยังต้องหลีกเลี่ยงการซื้อตำแหน่งที่เหมือนกันอย่างมากภายในตำแหน่งของตน

แบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA. นี่เป็นบันทึกสำคัญเนื่องจากโดยทั่วไปแล้ว การสูญเสียภายใน IRA นั้นจำกัดอยู่ที่ IRA และไม่สามารถหักออกจากกำไรจากการขายได้ ยกเว้นในกรณีพิเศษ นักลงทุนที่เข้าใจเรื่องนี้อาจเชื่อว่ากฎการขายล้างจะไม่มีผลบังคับใช้หากมีการขายหุ้นที่คล้ายคลึงกันอย่างมากจากบัญชีที่ไม่ใช่ IRA และ ซื้อคืนภายใน IRAแต่นั่นจะไม่ถูกต้อง

มีสถานการณ์ภายนอกอื่นๆ ที่อาจก่อให้เกิดกฎการขายล้างรถ หากคู่สมรสหรือบริษัทภายใต้การควบคุมของนักลงทุนซื้อหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากในช่วง 30 วันก่อนหรือหลังการขายที่อาจทำให้เกิดการขายล้าง ไม่จำเป็นต้องมีการซื้อจริงเสมอไปเพื่อไม่ให้มีการหักเงินขาดทุน พนักงานที่ได้รับหุ้นของบริษัทเป็นโบนัสอาจไม่สามารถหักขาดทุนได้หากพวกเขาได้รับโบนัสเพิ่มเติมภายใน 30 วันโดยรอบการขาย

อาจเป็นไปได้ว่าการซื้อกองทุนรวมบางส่วนอาจดำเนินการตามกฎการขายล้าง กองทุนที่สร้างแบบจำลองตามดัชนีเดียวกันอาจถือว่าเหมือนกันอย่างมาก แม้ว่ากลุ่มกองทุนจะไม่ใช่กลุ่มเดียวกันก็ตาม

เมื่อไม่มีการหักเงิน

IRS Publication 550 ระบุว่าการสูญเสียที่ไม่ได้รับอนุญาตจะถูกเพิ่มเข้ากับต้นทุนของการรักษาความปลอดภัยใหม่ สิ่งนี้จะชดเชยกำไรในภายหลังและอาจสร้างการสูญเสียจากการขายหลักทรัพย์ในอนาคต นอกจากนี้ เพื่อวัตถุประสงค์ในการเพิ่มทุน ระยะเวลาการถือหลักทรัพย์ใหม่จะรวมระยะเวลาของหลักทรัพย์ที่ขายออกไปด้วย

แนวคิดของความเหมือนกันที่สำคัญ

หากคุณต้องการหลีกเลี่ยงการเรียกใช้กฎการขายล้าง สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่า IRS เห็นว่าอะไรเหมือนกันอย่างมาก ตัวอย่างที่ให้ไว้ในสิ่งพิมพ์ 550 ได้แก่ บริษัทที่จัดระเบียบใหม่และมีผู้สืบทอด ในกรณีดังกล่าว หลักทรัพย์ของทั้งสององค์กรถือได้ว่าเหมือนกันมาก อีกตัวอย่างหนึ่งที่ให้ไว้คือ หุ้นบุริมสิทธิที่แปลงสภาพได้ เป็นหุ้นสามัญ

ทำงานเกี่ยวกับกฎการขายซักล้าง

มีวิธีแก้ไขปัญหาชั่วคราวที่ยอมรับได้สองสามวิธีที่สามารถช่วยคุณรักษาการหักทั้งหมดหรือบางส่วนของคุณในขณะที่ซื้อหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก ประการแรกคือการหักบางส่วนหากมีการขายหุ้นเพิ่มเติมแล้วซื้อคืนภายใน 61 วันโดยรอบการขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณเป็นเจ้าของ 1,000 หุ้นของ XYZ และคุณขายหุ้นทั้งหมดโดยขาดทุน จากนั้นซื้อคืน 200 หุ้น คุณอาจยังคงมีสิทธิ์หักการขาดทุนสุทธิ 800 หุ้นที่ขายได้ เนื่องจากการสูญเสียที่ไม่ได้รับอนุญาตและอีก 200 หุ้นจะถูกรวมเข้ากับต้นทุนของหุ้นที่ซื้อใหม่ 200 หุ้น การสูญเสียที่เหลือของคุณจะไม่หายไปอย่างแน่นอน มันเป็นเพียงความล่าช้า

วิธีแก้ปัญหาอื่นคือเพียงซื้อหุ้นที่เหมือนกันอย่างมากนอกช่วง 30 วันก่อนหรือหลังการขาย ซึ่งส่งผลให้เกิดการขาดทุน

บรรทัดล่าง

กฎการขายล้างอาจส่งผลให้ไม่มีการหักเงินที่จำเป็นมาก ด้วยเหตุนี้ คุณจึงจำเป็นต้องเข้าใจสิ่งที่ถือว่า "เหมือนกันอย่างมาก" และปฏิบัติตามคำแนะนำข้างต้นเพื่อแก้ไขกฎการขายล้าง