Guideline Premium and Corridor Test (GPT) คำจำกัดความ

Guideline Premium and Corridor Test (GPT) คืออะไร

การทดสอบแนวปฏิบัติพรีเมียมและทางเดิน (GPT) ใช้เพื่อพิจารณาว่า ประกันภัย สินค้าสามารถเก็บภาษีเป็นการประกันมากกว่าการลงทุน GPT จำกัดจำนวนเบี้ยประกันภัยที่สามารถจ่ายเข้ากรมธรรม์ประกันภัยที่สัมพันธ์กับกรมธรรม์ได้ ผลประโยชน์การเสียชีวิต.

การทำความเข้าใจ Guideline Premium และ Corridor Test (GPT)

GPT คือ สรรพากรบริการ (IRS) วิธีการที่ได้รับการอนุมัติซึ่งกำหนดว่ากรมธรรม์ประกันชีวิตจะได้รับอนุญาตให้ได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่ได้เปรียบหรือไม่

กรมธรรม์ประกันชีวิตมีหลายรูปแบบและหลายขนาด ส่วนประกอบพิเศษของ a ประกันชีวิตสากล นโยบายคือเบี้ยประกันภัยแบ่งเป็น 2 ส่วน ส่วนแรกได้รับการจัดสรรตามต้นทุนของกรมธรรม์ ในขณะที่ส่วนที่สองจะจัดสรรไปยังบัญชีสะสมเงินสด บัญชีออมทรัพย์ประเภทหนึ่งสำหรับผู้เอาประกันภัย เงินสดสำรองนี้สามารถยืมหรือถอนออกได้ โดยมีข้อกำหนดบางประการ

กรมธรรม์ประกันชีวิตสามารถจัดโครงสร้างให้ใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตได้อย่างเต็มที่เมื่อบุคคลเสียชีวิต หรือใช้ประโยชน์จากเงินสำรองสะสมเงินสดอย่างเต็มที่ ผู้ที่มุ่งเน้นผลประโยชน์ที่เสียชีวิตเริ่มต้นด้วยที่สูงขึ้น เบี้ยประกัน ในปีแรก ๆ และเบี้ยล่างในปีต่อ ๆ ไป กรมธรรม์ประกันชีวิตที่เน้นการสะสมเงินสดเป็นสิ่งที่ตรงกันข้าม โดยเบี้ยประกันที่ต่ำกว่าในช่วงต้นปีและเบี้ยประกันภัยที่สูงขึ้นในปีต่อๆ มา

โดยไม่คำนึงถึงนโยบายประกันชีวิตที่เลือก แต่ละกรมธรรม์ต้องผ่านการทดสอบเฉพาะเพื่อพิจารณาว่ามีคุณสมบัติที่จะเก็บภาษีเป็นผลิตภัณฑ์ประกันหรือเก็บภาษีเป็นการลงทุน การถูกเก็บภาษีเป็นผลิตภัณฑ์ประกันจะดีกว่าเนื่องจากอัตราภาษีที่ต่ำกว่า

มีการทดสอบสองแบบเพื่อกำหนดปัจจัยนี้: การทดสอบแนวรับพรีเมียมและการทดสอบทางเดิน (GPT) และการทดสอบการสะสมมูลค่าเงินสด (CVAT)

แนวทางการใช้งานแบบพรีเมียมและการทดสอบทางเดิน (GPT)

วิธี GPT จะใช้เมื่อผู้ถือกรมธรรม์ต้องการชำระเบี้ยประกันภัยสูงสุดในขณะที่ยังคงเสียชีวิตแบบแปรผันได้ ประโยชน์หรือต้องการเพิ่มจำนวนเงินที่สามารถสะสมในกรมธรรม์ได้มากกว่าการเพิ่มความตาย ผลประโยชน์. แทนที่จะมุ่งเน้นไปที่ผลประโยชน์การเสียชีวิตที่มีอยู่ตามอายุขัย GPT จะใช้เมื่อผู้ถือกรมธรรม์ต้องการเพิ่มส่วนการสะสมเงินสดให้สูงสุดด้วยผลประโยชน์ในภายหลัง

กรมธรรม์สามารถมีมูลค่าเพิ่มขึ้นตามเกณฑ์ภาษีรอการตัดบัญชี โดยผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้หรือ ภาษีกำไรจากการลงทุน. ความสามารถในการผ่าน GPT นั้นมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อผู้ถือกรมธรรม์และผู้ประกันตน หากผลิตภัณฑ์ประกันไม่ผ่านการทดสอบ จะไม่ถือว่าเป็นผลิตภัณฑ์ประกันอีกต่อไปและ ถูกเก็บภาษีเหมือนการลงทุน หมายความว่าไม่ผ่านการทดสอบจะทำให้ภาษีสูงขึ้น ประเมิน.

นอกจากค่าพรีเมียมแบบมีไกด์และแบบทดสอบทางเดินแล้ว บริษัทประกันยังมีทางเลือกในการออกแบบกรมธรรม์เพื่อให้ผ่าน แบบทดสอบการสะสมมูลค่าเงินสด (CVAT). CVAT จำกัดมูลค่าเงินสดที่สัมพันธ์กับผลประโยชน์กรณีเสียชีวิต ซึ่งแตกต่างจาก GPT ซึ่งจำกัดค่าเบี้ยประกันที่สัมพันธ์กับผลประโยชน์กรณีเสียชีวิต การพิจารณาว่าจะใช้การทดสอบใดขึ้นอยู่กับการเลือกผลิตภัณฑ์ประกันภัย

ผู้ประกันตนต้องระบุว่าจะใช้การทดสอบใดในวันที่ออก และเมื่อออกกรมธรรม์แล้ว ผู้ประกันตนไม่สามารถตัดสินใจใช้ตัวเลือกการทดสอบอื่นแทนได้ ทางเลือกของการทดสอบสามารถกำหนดได้ว่าเบี้ยประกัน มูลค่าเงินสด และผลประโยชน์จะเป็นอย่างไร

Guideline Premium and Corridor Test (GPT) และพระราชบัญญัติการลดการขาดดุล (DEFRA)

เนื่องจากกรมธรรม์ประกันชีวิตสากลมีแง่มุมการลงทุนผ่านการสะสมเงินสดพร้อมดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินสดสำรอง จึงเริ่มถูกมองว่าเป็น ยานพาหนะการลงทุน ด้วยมูลค่าการมอบเงินสด กรมสรรพากรเชื่อว่าสิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่าง ประกันชีวิต กรมธรรม์ที่ใช้เป็นประกันแบบดั้งเดิมหรือเป็นเครื่องมือในการลงทุน ดังนั้นพวกเขาจึงได้จัดตั้งพระราชบัญญัติการลดการขาดดุลปี 1984 (DEFRA)

DEFRA กำหนดคุณสมบัติที่กรมธรรม์ประกันชีวิตสากลต้องปฏิบัติตามเพื่อรักษาสถานะทางภาษีที่ได้เปรียบภายใต้ประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) มาตรา 7702 เพื่อให้เป็นไปตามคำจำกัดความของการประกันชีวิตของ IRC สัญญาประกันชีวิตจะต้องจัดให้มี "จำนวนเงินที่มีความเสี่ยง" เพียงพอ หมายความว่าการคุ้มครองผลประโยชน์การตายอย่างบริสุทธิ์ที่ผู้รับประโยชน์จะได้รับเมื่อผู้เอาประกันภัยเสียชีวิตก็เพียงพอแล้ว