คำจำกัดความของเครดิตรายได้ที่ได้รับ (EIC)

เครดิตรายได้ที่ได้รับคืออะไร?

เครดิตรายได้ที่ได้รับ (EIC) สามารถขอคืนได้ เครดิตภาษี ที่ช่วยเหลือผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ บางรายที่มีรายได้ต่ำโดยการลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระเป็นดอลลาร์ต่อดอลลาร์ ผู้เสียภาษีอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนหากเครดิตภาษีเกินภาระภาษีสำหรับปี กฎหมายที่ประกาศใช้ในปี 2020 ยอมรับว่ารายได้ของผู้เสียภาษีจำนวนมากในปีนั้นต่ำกว่ารายได้ในปี 2019 เนื่องจากการแพร่ระบาดของโรคโควิด-19 กฎหมายนี้อนุญาตให้ผู้เสียภาษีตั้งฐาน EIC ที่อ้างสิทธิ์ในการคืนภาษีในปี 2020 จากรายได้ในปี 2019 หรือ 2020

สำหรับการคืนภาษีในปี 2564 กฎหมายได้เปิดเสรีกฎ EIC บางข้อและทำให้ EIC เพิ่มขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีบุตรมากขึ้น

การทำความเข้าใจเครดิตรายได้ที่ได้รับ (EIC)

เครดิตรายได้ที่ได้รับ (EIC) หรือที่เรียกว่าเครดิตภาษีเงินได้ที่ได้รับ (EITC) ถูกมองว่าเป็น "งาน แผนโบนัส” เพื่อเสริมค่าจ้างแรงงานที่มีรายได้น้อยและช่วยชดเชยผลกระทบจากประกันสังคม ภาษี ยังคงถูกมองว่าเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อต้านความยากจน

EIC มีให้เฉพาะผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยหรือปานกลาง ไม่ว่าพวกเขาจะมีผู้อยู่ในความอุปการะหรือไม่ก็ตาม ในการขอรับเครดิตสำหรับปี 2020 ผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา (หรือหากผู้เสียภาษีแต่งงาน บุคคลหรือคู่สมรส) ด้วย ไม่มีผู้ติดตามที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องมีอายุระหว่าง 25 ถึง 64 ปี และต้องอาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาสำหรับภาษีมากกว่าครึ่งหนึ่ง ปี.

โดยทั่วไป สำหรับปี 2020 ผู้อยู่ในอุปการะที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะรวมถึงเด็กที่อยู่ในความอุปการะซึ่งมีอายุต่ำกว่า 19 ปี นักเรียนอายุต่ำกว่า 24 ปี; หรือผู้อยู่ในอุปการะที่มีความพิการ เปอร์เซ็นต์เครดิต ขีดสูงสุดของรายได้ และจำนวนเครดิตจะแตกต่างกันไปตามสถานะการยื่นของผู้เสียภาษีและจำนวนผู้ติดตาม ปัจจัยเหล่านี้ยังเป็นตัวกำหนดช่วงการแบ่งรายได้ที่เครดิตลดลงเหลือศูนย์ ไม่อนุญาตให้มีเครดิตเหนือเพดานสำหรับช่วงการเลิกใช้งาน

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับ EIC ผู้เสียภาษีต้องมีรายได้ แต่ไม่สามารถมีรายได้จากการลงทุนเกินระดับที่กำหนด ตั้งไว้ที่ 3,650 ดอลลาร์ในปี 2563 ข้อกำหนดด้านอายุ ความสัมพันธ์ และถิ่นที่อยู่ยังมีผลบังคับใช้กับผู้ติดตามที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด เครดิตลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระเป็นดอลลาร์ต่อดอลลาร์ หากจำนวน EIC มากกว่าจำนวนภาษีที่ค้างชำระโดยผู้เสียภาษี ผู้เสียภาษีอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน

EIC เป็นหนึ่งในเครดิตภาษีที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับ EIC ในปี 2020 ผู้เสียภาษีจะต้องเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหรือคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่ตลอดทั้งปีและมีหมายเลขประกันสังคมที่ถูกต้องภายในวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษี จำนวนเครดิตที่สามารถขอคืนภาษีได้ขึ้นอยู่กับรายได้ประจำปีของผู้เสียภาษีสำหรับปีภาษี สถานะการยื่นและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ผู้อยู่ในอุปการะ.

ตัวอย่างเครดิตรายได้ที่ได้รับ

เครดิตภาษีลดมูลค่าความรับผิดของผู้เสียภาษี ดอลลาร์ต่อดอลลาร์ ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีใบกำกับภาษี $2,900 และสามารถขอรับเครดิต $529 ได้จะเป็นหนี้ $2,900 – $529 = $2,371 จำนวนเงินที่ต่ำกว่านั้นเป็นยอดรวมที่ผู้เสียภาษีต้องชำระให้กับ สรรพากรบริการ (IRS) สำหรับปี. หากผู้เสียภาษีมีภาระภาษีรวม 1,000 ดอลลาร์และเครดิต 1,500 ดอลลาร์ ผู้เสียภาษีควรได้รับเงินคืน 500 ดอลลาร์

มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตรายได้ที่ได้รับ

เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับ EIC รายได้ของผู้เสียภาษีและ รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ต้องต่ำกว่าขีด จำกัด รายได้ที่แน่นอน สำหรับปีภาษี 2020 ขีดจำกัดระดับรายได้ จำนวนเครดิต และรายได้จากการลงทุนสำหรับคนโสดหรือแต่งงานแล้ว ผู้เสียภาษีแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับจำนวนของผู้ติดตามที่มีคุณสมบัติในครัวเรือนและแสดงในตารางด้านล่าง:

คุณสมบัติเครดิตรายได้ที่ได้รับในปี 2020
เด็กหรือญาติที่อ้างสิทธิ์	AGI สูงสุด (โสด หัวหน้าครัวเรือน หรือเป็นม่าย)	AGI สูงสุด (จดทะเบียนสมรสร่วมกัน)
0	$15,280	$21,710
1	$41,756	$47,646
2	$47,440	$53,330
3	$50,594	$56,844

ดังที่แสดงในตารางด้านบน ผู้ยื่นเอกสารรายเดียวที่ไม่มีผู้ติดตามที่มีรายได้น้อยกว่า $15,280 ในปี 2020 มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีเงินได้สูงถึง $538 ในทางกลับกัน ผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วและคู่สมรสร่วมกันฟ้องมีลูกสองคนที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ผู้อยู่ในอุปการะสามารถเรียกร้องได้สูงสุด EIC 5,920 ดอลลาร์หากรายได้รวมของทั้งคู่ในปี 2020 น้อยกว่า มากกว่า 53,330 ดอลลาร์

ข้อจำกัดสำหรับ EIC คือ:

• ไม่มีเด็กที่เข้าเกณฑ์: $538
• เด็กที่มีคุณสมบัติ 1 คน: $3,584
• เด็กที่มีคุณสมบัติ 2 คน: $5,920
• เด็กที่มีคุณสมบัติ 3 คนขึ้นไป: $6,660

นอกจากนี้ IRS กำหนดว่าเพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับ EITC ในปีภาษี 2020 รายได้จากการลงทุนไม่ควรเกิน 3,650 ดอลลาร์

โดยทั่วไปแล้วผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วแยกกันไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตนี้ กฎหมายภาษีอากรกำหนดกฎเกณฑ์ EIC พิเศษสำหรับพระสงฆ์และสมาชิกกองทัพที่ประจำการในต่างประเทศ และ กฎเฉพาะที่ประสานเครดิตกับกฎหมายภาษีที่บังคับใช้ในเปอร์โตริโก กวม และอเมริกา ซามัว

การเปลี่ยนแปลงในเครดิตรายได้ที่ได้รับสำหรับการคืนภาษีปี 2021

พระราชบัญญัติ American Rescue Plan Act ปี 2021 ได้แก้ไขกฎ EIC จำนวนหนึ่งสำหรับปีภาษีปี 2021 และใน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เพิ่มจำนวน—และกฎเกณฑ์คุณสมบัติ— EIC สำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีคุณสมบัติ ผู้อยู่ในอุปการะ

แม้ว่าการปรับอัตราเงินเฟ้อประจำปีควรเพิ่มเพดานรายได้ปี 2564 ช่วงระยะการหยุดชะงัก และวงเงินสินเชื่อสำหรับทุกคน ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ อัตราเครดิตและระยะเฟสสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีผู้ติดตามที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะเพิ่มขึ้นจาก 7.65% เป็น 15.3%; จำนวนรายได้สูงสุดที่ได้รับสำหรับเครดิตและจำนวนเงินที่เลิกใช้จะเพิ่มขึ้นเป็น 9,820 ดอลลาร์และ 11,610 ดอลลาร์ตามลำดับ นอกจากนี้ ในปี 2564 กฎหมายยังลดเกณฑ์อายุสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีผู้ติดตามที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เป็น 19 ปี และเพิ่มเพดานรายได้จากการลงทุนจาก 3,650 ดอลลาร์เป็น 10,000 ดอลลาร์

กฎใหม่ที่มีความสอดคล้องกับแนวปฏิบัติด้านกฎหมายครอบครัวในปัจจุบันจะช่วยให้ EIC สามารถส่งคืนสินค้าแยกกันได้ หากเป็นไปตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงทางกฎหมายและการจัดการที่อยู่อาศัย นอกจากนี้ ในทำนองเดียวกันกับกฎการบรรเทาโรคระบาดพิเศษสำหรับการคืนสินค้าในปี 2020 การคืนสินค้าที่ยื่นสำหรับปีภาษีปี 2021 จะได้รับอนุญาตให้ใช้เครดิตตามรายได้ของผู้เสียภาษีในปี 2019 หรือ 2021