แบบฟอร์ม 1041: คู่มือการคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกาสำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์

แบบฟอร์ม 1041 คืออะไร: การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์?

แบบฟอร์ม 1041 คือ an สรรพากรบริการ การคืนภาษีเงินได้ (IRS) ที่ยื่นโดยผู้รับมอบอำนาจของอสังหาริมทรัพย์ในประเทศ ทรัสต์ หรืออสังหาริมทรัพย์ล้มละลาย เป็นส่วนหนึ่งของ มาตรา 1041 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม 1041 คือการประกาศรายได้ที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ที่เป็นอสังหาริมทรัพย์หรือ ความไว้วางใจที่เกิดขึ้นหลังจากผู้ถือครองเสียชีวิตและก่อนที่จะโอนสินทรัพย์ที่กำหนดไปยัง ผู้รับผลประโยชน์

แบบฟอร์มทำความเข้าใจ 1041: การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์

แบบฟอร์ม 1041 เน้นที่ รายได้ ได้มาจากทรัพย์สมบัติหรือทรัสต์ตั้งแต่ผู้ตายถึงแก่ความตายจนถึงขณะนี้ ทรัพย์สินแจกจ่ายให้กับเจ้าของโดยชอบธรรม ในช่วงเวลานี้ สร้างรายได้ได้หลายวิธี รวมทั้งจากหุ้น พันธบัตร กองทุนรวม บัญชีออมทรัพย์ ทรัพย์สินที่เช่า และเช็คเงินเดือนสุดท้าย

เช่นเดียวกับคนอื่น ๆ ภาษีเงินได้ ผลตอบแทน การหักเงิน และการสูญเสียเงินทุนสามารถลดจำนวนเงินที่ค้างชำระให้กับผู้เสียภาษีได้ สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่ารายได้ใด ๆ ที่ทำก่อนวันตายจะถูกรายงานในคนสุดท้ายของผู้ถือครอง การคืนภาษีซึ่งเป็นเอกสารแยกต่างหากที่ อสังหาริมทรัพย์ ผู้บริหารต้องยื่น. ทรัพย์สินที่ส่งตรงไปยังผู้รับประโยชน์โดยไม่ได้ครอบครองโดยกองมรดกหรือ เชื่อมั่น ไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณาสำหรับแบบฟอร์ม 1041 เช่นกัน

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 1041: การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์?

ดิ ผู้บริหาร, ผู้ดูแลผลประโยชน์หรือตัวแทนส่วนบุคคลของกองมรดกหรือกองทรัสต์มีหน้าที่ยื่นแบบฟอร์ม 1041

อย่างไรก็ตาม บุคคลนี้ไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องส่งแบบฟอร์มให้กรมสรรพากรหากทรัพย์สินที่ตนดูแลผลิตผลประจำปี รายได้รวม (AGI) น้อยกว่า $600 ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้คือเมื่อผู้รับผลประโยชน์คนใดคนหนึ่งเป็น คนต่างด้าวที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ซึ่งในกรณีนี้จะต้องยื่นแบบคืนแม้ว่าจะไม่ได้สร้างรายได้ก็ตาม

คำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม 1041: การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์

แบบฟอร์ม 1041 ประกอบด้วยสามหน้า แม้ว่าคุณหรือบุคคลที่รับผิดชอบในการส่งคืน ไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่องทั้งหมด

หน้าแรกต้องป้อนข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์ แบ่งรายได้และ การหักเงินแล้วรวมทุกอย่างเพื่อสร้างใบกำกับภาษี โดยใช้เวิร์กชีต Schedule G จากหน้าที่ 2 ส่วนที่เหลือของเอกสารประกอบด้วยการเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ บริจาคเพื่อการกุศล และการกระจายรายได้ให้กับผู้รับผลประโยชน์ ตามด้วยส่วน "ข้อมูลอื่นๆ" ซึ่งประกอบด้วยคำถามใช่หรือไม่ใช่ 14 ข้อ

ระบุตัวเอง

ที่ด้านบนสุดของแบบฟอร์ม คุณจะต้องระบุตัวตนรวมทั้งระบุชื่ออสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์และที่อยู่ของอสังหาริมทรัพย์ ทั้งหมดนี้ควรจะค่อนข้างตรงไปตรงมา ที่ซึ่งบางคนติดขัดคือเมื่อแบบฟอร์มขอหมายเลขประจำตัวประชาชน

ผู้ตายและทรัพย์สินของผู้ตายเป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีแยกต่างหาก หมายความว่าต้องได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ใหม่ ในการยื่นแบบฟอร์ม 1041 อสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์จะต้องมี หมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN)ซึ่งเป็นตัวเลขเก้าหลักที่ไม่ซ้ำกันซึ่งกำหนดให้กับนิติบุคคลธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระภาษี ID นี้สามารถหาได้โดยสมัครออนไลน์ที่ IRS.gov/EIN หรือทางไปรษณีย์หรือแฟกซ์ แบบฟอร์ม SS-4: ใบสมัครหมายเลขประจำตัวนายจ้าง

อย่ากังวลหากคุณไม่ได้รับ EIN เมื่อถึงเวลาส่งคืน กรมสรรพากรยินดีสำหรับที่ดินและไว้วางใจในสถานการณ์นี้ที่จะเขียนว่า "สมัคร" และวันที่ที่ใช้ในกล่องที่ป้อน EIN

รายได้

รายได้ที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์จะรายงานในบรรทัดที่ 1 ถึง 9 ของการคืนภาษี 1041 แต่ละแหล่งรายได้ เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล, การเพิ่มทุน, ค่าเช่า และ ค่าลิขสิทธิ์ปรากฏในแถวที่แยกจากกัน นอกจากนี้ สำหรับรายได้บางประเภท คุณจะต้องแนบแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม

การหักเงิน

อสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์ได้รับอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายบางอย่างออกจาก รายได้รวม เพื่อลดจำนวนที่ต้องเสียภาษี ผู้ยื่นแบบฟอร์ม 1041 ต้องเปิดเผยการหักเงินเหล่านี้ในบรรทัดที่ 10 ถึง 22

ดังที่คุณเห็นด้านบน มีหลายสิ่งหลายอย่างที่สามารถนำมาหักลดหย่อนหรือหักออกจากตัวเลขรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการบริหารที่ผู้ดำเนินการเกิดขึ้นขณะจัดการอสังหาริมทรัพย์และค่าธรรมเนียม

โอนเงินมาที่ ผู้รับผลประโยชน์ สามารถหักได้เช่นกัน เมื่อใดก็ตามที่ผู้รับผลประโยชน์ได้รับการแจกจ่ายจากกองมรดกหรือกองทรัสต์ ควรจะออกโดย กำหนดการ K-1 รายละเอียดจำนวนเงินซึ่งพวกเขาจะรายงานเป็นรายได้ในการคืนภาษีของตนเอง บุคคลที่รับผิดชอบในการยื่นแบบฟอร์ม 1041 จำเป็นต้องนับรวมของ K-1 เหล่านี้และทำลายทุกอย่างในตาราง B ซึ่งสามารถพบได้ในหน้า 2 ของแบบฟอร์ม 1041

ภาษีและการชำระเงิน

หลังจากป้อนรายได้และการหักเงินแล้วก็ถึงเวลาคิดคำนวณภาษีที่ต้องชำระ คุณจะต้องใช้แผ่นงาน Schedule G สำหรับระยะนี้ของการส่งคืน และเช่นเดียวกับส่วนที่เหลือของแบบฟอร์ม ให้ปรึกษากับ IRS ทีละบรรทัดอย่างระมัดระวัง คำแนะนำ เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด

แบบฟอร์ม 1041 เมื่อใด: การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์ครบกำหนด?

ตาม IRS ที่ดินและทรัสต์ต้องยื่นแบบฟอร์ม 1041 ภายใน "วันที่สิบห้าของเดือนที่สี่หลังจากปิดปีภาษีของทรัสต์หรืออสังหาริมทรัพย์"

โดยปกติ ปีปฏิทิน เริ่มในวันมรณะและสิ้นสุดในวันที่ธันวาคม 31 ส่งผลให้แบบฟอร์ม 1041 ครบกำหนดวันที่ 15 เมษายนของปีถัดไป

อย่างไรก็ตาม ผู้จัดการมรดกหรือผู้ดูแลผลประโยชน์สามารถเลือกที่จะใช้ a ปีงบประมาณ (FY) แทนซึ่งจะทำให้ปีภาษีสิ้นสุดในวันสิ้นเดือนก่อนจะครบหนึ่งปีมรณกรรม ตัวอย่างเช่น หากผู้เสียชีวิตเสียชีวิตในวันที่ 1 มิถุนายน ปีงบประมาณจะเริ่มตั้งแต่วันนั้นจนถึงวันที่ 31 พฤษภาคมของปีถัดไป โดยแบบฟอร์ม 1041 จะครบกำหนดในเดือนกันยายน 15 หรือถัดไป วันทำการ.

วิธีการยื่นแบบฟอร์ม 1041: การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์?

แบบฟอร์ม 1041 เช่นเดียวกับแบบฟอร์มภาษีอื่น ๆ สามารถส่งทางไปรษณีย์หรือพบได้ในเว็บไซต์ของ IRS - click ที่นี่ เพื่อดาวน์โหลดสำเนา เมื่อคุณเปิดหน้าจอขึ้นมาแล้ว คุณสามารถกรอกข้อมูลและบันทึกลงในคอมพิวเตอร์ของคุณ หรือพิมพ์ออกมาแล้วกรอกด้วยมือก็ได้

ส่งแบบฟอร์ม 1041 ออนไลน์

ผ่านการรับรอง ผู้รับมอบฉันทะ สามารถยื่นแบบฟอร์ม 1041 และกำหนดการที่เกี่ยวข้องทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ตได้ แต่หลังจากได้รับสถานะผู้ให้บริการ e-file แล้วเท่านั้น ซึ่งเป็นกระบวนการที่อาจใช้เวลาสี่ถึงหกสัปดาห์จึงจะเสร็จสมบูรณ์

แบบฟอร์มจดหมาย 1041

หรือส่งสำเนาแบบฟอร์ม 1041 และกำหนดการที่เกี่ยวข้องทางไปรษณีย์ ก่อนโพสต์ทุกอย่าง ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีที่อยู่ที่ถูกต้อง—สถานที่ส่งแบบฟอร์มเหล่านี้ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์และผู้ยื่นคำร้องส่ง ตรวจสอบ หรือธนาณัติสำหรับภาษีใด ๆ ที่ครบกำหนด หากต้องการทราบที่อยู่ที่ถูกต้อง โปรดศึกษาสิ่งนี้ หน้าหนังสือ บนเว็บไซต์ของกรมสรรพากร

ข้อพิจารณาพิเศษในการยื่นแบบฟอร์ม 1041: การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์

เมื่อยื่นแบบฟอร์ม 1041 ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ข้อมูลทั้งหมดถูกต้องและได้ส่งเอกสารเพิ่มเติมตามที่ร้องขอ รวมถึงกำหนดการที่แนบมาด้วย การไม่ปฏิบัติตามกฎและปฏิบัติตามคำแนะนำของ IRS อย่างรอบคอบ อาจเพิ่มความเสี่ยงที่จะพลาดกำหนดเวลาและถูกลงโทษ

นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องตระหนักว่าข้อมูลทั้งหมดข้างต้นใช้กับ ภาษีอากรของรัฐบาลกลาง. ที่ดินและทรัสต์บางแห่งอาจต้องจ่ายภาษีเงินได้ในระดับรัฐทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาอยู่ที่ไหน