วิธีแก้ปัญหาภาษีของรัฐและท้องถิ่นได้รับไฟเขียวจาก IRS

ในการพัฒนาที่เป็นมิตรต่อผู้เสียภาษี Internal Revenue Service (IRS) ได้ส่งสัญญาณเมื่อเร็ว ๆ นี้ว่าตั้งใจที่จะรับรองวิธีแก้ปัญหาเพื่อกำหนดวงเงิน 10,000 ดอลลาร์สำหรับการหักภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่นกฎระเบียบที่เสนอจะอนุญาตให้ ห้างหุ้นส่วน และ เอส คอร์ปอเรชั่น เพื่อปิดวงเงิน 10,000 ดอลลาร์สำหรับการหักภาษีของรัฐและท้องถิ่น ตราพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน. อย่างไรก็ตาม จะไม่ช่วยผู้เสียภาษีแต่ละรายที่ไม่มีโครงสร้างดังกล่าว

วงเงินการหักภาษีของรัฐและท้องถิ่น (SALT)

ก่อนพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน การหักลดหย่อนตามกำหนดการ A สำหรับภาษีของรัฐและท้องถิ่น (SALT) นั้นไม่จำกัด ภาษีเหล่านี้รวมถึง:

• ภาษีอสังหาริมทรัพย์
• ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
•  ภาษีเงินได้
• ทั่วไป ภาษีขาย
• กำไรจากสงครามและ ภาษีกำไรส่วนเกิน (โดยทั่วไปมักใช้กับอุตสาหกรรมที่ทำกำไรในช่วงสงครามและวิกฤตอื่นๆ)

ทุกวันนี้ พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานจำกัดการหักเงินของแต่ละบุคคลไว้ที่ 10,000 ดอลลาร์ (5,000 ดอลลาร์หากแต่งงานแยกกัน) สำหรับภาษีรวมของรัฐและท้องถิ่นที่ชำระในระหว่างปีปฏิทิน สำหรับคนที่ ที่อาศัยอยู่ในรัฐที่มีรายได้สูงและภาษีทรัพย์สินวงเงิน $10,000 นั้นอาจเป็นปัญหาโดยเฉพาะ

มองหาช่องโหว่

นับตั้งแต่มีการประกาศใช้ Tax Cuts and Jobs Act รัฐที่มีภาษีสูงได้มองหาวิธีที่จะช่วยให้ผู้เสียภาษีได้รับวงเงิน 10,000 ดอลลาร์ ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 นิวยอร์ก นิวเจอร์ซีย์ และคอนเนตทิคัต เสนอกฎหมายที่จะอนุญาตให้ผู้อยู่อาศัยให้เงินได้ ไปยังกองทุนการกุศลของรัฐแทนภาษี—แล้วหักเงินที่ชำระเป็นเงินบริจาคเพื่อการกุศลจากภาษีของรัฐบาลกลาง ผลตอบแทน ในที่สุดกรมสรรพากรและกระทรวงการคลังก็ปิดกั้นกลยุทธ์นี้ในที่สุด

อย่างไรก็ตาม เมื่อเร็ว ๆ นี้ รัฐต่างๆ กำลังทำงานในทางเลือกอื่น ซึ่งใช้เอนทิตีแบบพาส-ทรูเพื่อหลบเลี่ยงฝาครอบ ซึ่งเป็นวิธีแก้ปัญหาที่กรมสรรพากรมีแผนจะอนุมัติ

เอนทิตี Pass-Through คืออะไร?

NS pass-through (aka “flow-through”) เอนทิตี เป็นนิติบุคคลธุรกิจที่ถูกกฎหมายที่ส่งต่อรายได้ให้กับเจ้าของและนักลงทุน รายได้ใดๆ ที่เกิดจากนิติบุคคลที่ส่งผ่านจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของสำหรับรายได้ปกติเท่านั้น นิติบุคคลนั้นไม่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไปแล้วนิติบุคคลที่ส่งผ่านจะใช้เพื่อจำกัดการเก็บภาษีและหลีกเลี่ยง ภาษีซ้อน.

IRS อนุญาตให้บางธุรกิจหลบเลี่ยงการหักค่าเกลือได้

เมื่อเร็ว ๆ นี้ IRS ได้จุดไฟเขียววิธีแก้ปัญหาสำหรับหน่วยงานที่ส่งผ่านรวมถึง S-corporations, LLCs บางแห่งและพันธมิตร ประกาศที่ออกโดยกรมสรรพากรกล่าวว่ากฎระเบียบที่เสนอจะ “ชี้แจงว่าการชำระภาษีเงินได้ที่ระบุ สามารถนำไปหักลดหย่อนโดยห้างหุ้นส่วนและบริษัท S ในการคำนวณรายได้ที่ไม่ได้ระบุแยกต่างหากหรือ การสูญเสีย."

นั่นหมายความว่า บริษัท S และห้างหุ้นส่วนสามารถหักภาษีเงินได้ที่ระบุที่จ่ายให้กับรัฐบาลของรัฐและท้องถิ่น เหนือบรรทัด—และไม่ใช่เป็นรายการส่งต่อสำหรับหุ้นส่วนและผู้ถือหุ้น ซึ่งพวกเขาจะต้องอยู่ภายใต้ขีดจำกัด 10,000 ดอลลาร์

หน่วยงานส่งผ่านภาษีของรัฐส่วนใหญ่ในระดับเจ้าของ จนถึงขณะนี้ 13 รัฐได้ประกาศใช้ เสนอ หรือกำลังพิจารณากฎหมายที่จะเก็บภาษีนิติบุคคล

“กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรกำลังดำเนินการตามขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมแก่ธุรกิจขนาดเล็กของอเมริกา” สตีเวน ที. มนูชิน ใน พ.ย. 9 คำสั่ง “ข้อบังคับที่เสนอเหล่านี้จะให้ความชัดเจนสำหรับเจ้าของนิติบุคคลที่ส่งผ่านแต่ละราย”หลังจากที่กรมสรรพากรสรุปข้อบังคับแล้ว มีแนวโน้มว่าหลายรัฐจะพิจารณาวิธีแก้ปัญหาที่คล้ายคลึงกัน

บรรทัดล่าง

ระเบียบที่เสนอโดย IRS มีผลบังคับใช้กับการชำระภาษีเงินได้ที่ระบุในหรือหลังเดือนพฤศจิกายน 9, 2020. อย่างไรก็ตาม ข้อบังคับทำให้มีที่ว่างสำหรับผู้เสียภาษีบางรายในการแก้ไขการคืนสินค้า หากพวกเขาได้ชำระภาษีเงินได้ที่ระบุในปีภาษีของห้างหุ้นส่วนหรือบริษัท S หลังจากวันที่ วันที่ 31 พ.ย. 2560 และก่อน พ.ย. 9 ต.ค. 2020—และการชำระเงินนั้น “ทำขึ้นเพื่อตอบสนองความรับผิดสำหรับภาษีเงินได้ที่กำหนดในห้างหุ้นส่วนหรือบริษัท S ตามกฎหมายที่ตราขึ้นก่อนวันที่ 2 พฤศจิกายน 9, 2020” ตามประกาศกรมสรรพากร

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก ให้ถามผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณว่าคุณมีคุณสมบัติสำหรับการแก้ปัญหาชั่วคราวหรือไม่ และคุณควรแก้ไขการคืนภาษีก่อนหน้านี้หรือไม่