การกำหนดผู้เยาว์เป็นผู้รับผลประโยชน์ของ IRA

ผู้คนมักทิ้งทรัพย์สินไว้ให้ผู้เยาว์ แต่การทำให้ผู้เยาว์ได้รับผลประโยชน์จาก IRA เป็นความคิดที่ดีหรือไม่? มีหลายวิธีในการมอบทรัพย์สินให้กับผู้ที่คุณต้องการทิ้งมรดกไว้ คุณสามารถทิ้งสินทรัพย์ที่มีตัวตน เช่น รถยนต์ บ้าน หรือทรัพย์สินอื่นๆ หรือสินทรัพย์สภาพคล่อง เช่น เงินสดหรือหลักทรัพย์

อย่างไรก็ตาม อายุของบุคคลที่คุณทิ้งทรัพย์สินเหล่านี้ให้มักจะกำหนดรูปแบบและเงื่อนไขที่พวกเขาได้รับทรัพย์สิน นี่คือข้อดีและข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นจากการออกจาก บัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ถึงผู้เยาว์

ทำไมต้องเลือกผู้เยาว์เป็นผู้รับผลประโยชน์ IRA?

มีสาเหตุหลายประการที่ผู้บริจาคอาจเลือกที่จะมอบ IRA ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ สิ่งที่ชัดเจนที่สุดประการหนึ่งคือ IRA สามารถให้ความยืดหยุ่นมากกว่าพันธบัตรออมทรัพย์ ตัวอย่างเช่น นอกจากนี้ IRA ที่สืบทอดมาไม่จำเป็นต้องใช้สำหรับการศึกษาระดับอุดมศึกษาหรือวัตถุประสงค์เฉพาะอื่นใดเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่สำคัญซึ่งส่งผลต่อผู้รับผลประโยชน์รายย่อย

โปรดทราบว่าภายใต้กฎหมาย Setting All Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) ที่ผ่านในเดือนธันวาคม 2019 ข้อกำหนดสำหรับ IRA ที่สืบทอดมามีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก ตาม Internal Revenue Service (IRS) "พระราชบัญญัติ SECURE กำหนดให้ยอดคงเหลือทั้งหมดของบัญชีของผู้เข้าร่วมต้องแจกจ่ายภายใน 10 ปี

มีข้อยกเว้นสำหรับคู่สมรสที่รอดชีวิต บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ ผู้ทุพพลภาพ หรือผู้ป่วยเรื้อรังหรือบุคคลที่อายุน้อยกว่าพนักงานหรือบัญชี IRA ไม่เกิน 10 ปี เจ้าของ." ข้อยกเว้นทั้ง 5 ข้อนี้ถือเป็น ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดที่มีสิทธิ์ (EDBs) การจำแนกประเภทเฉพาะของผู้รับผลประโยชน์จากบัญชีเกษียณอายุที่สร้างขึ้นจากพระราชบัญญัติความปลอดภัย

ดังนั้นผู้รับผลประโยชน์ส่วนใหญ่ของ IRA จึงไม่ได้รับอนุญาตให้ ยืด NS การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs) เกินอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์ Stretch IRA เป็นกลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ทั่วไปที่ใช้เมื่อเจ้าของบัญชีเสียชีวิตในเดือนธันวาคม 2019 หรือก่อนหน้านั้น เป็นเรื่องดีที่จะปล่อยให้ IRA เป็นผู้เยาว์เนื่องจากอายุขัยที่เหลือของพวกเขานั้นยาวนานกว่า ดังนั้นพวกเขาจะมีเวลามากขึ้นที่จะปล่อยให้กองทุนที่สืบทอดมาของพวกเขาเติบโตในขณะที่รับ RMD

กฎ 10 ปี

ณ มกราคม 2020 จำนวนเงินที่ถือโดยแผนหรือ IRA จะต้องแจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ส่วนใหญ่ภายในสิ้นปีปฏิทินที่ 10 ถัดจากปีที่พนักงานหรือเจ้าของ IRA เสียชีวิต ภายใต้กฎ 10 ปี จะไม่มีจำนวนเงิน RMD อีกต่อไปในหนึ่งปี ตราบใดที่เงินทุนหมดลงเมื่อสิ้นปีที่ 10

ตัวอย่างเช่น ผู้รับผลประโยชน์สามารถถอนเงินอย่างสม่ำเสมอทุกปีเป็นเวลา 10 ปี จำนวนที่แตกต่างกัน ทุกปีหรือรอจนถึงวันสุดท้ายถอนเงินเต็มจำนวน (บวกกำไรใด ๆ ในช่วง 10 ปี ระยะเวลา). นอกจากนี้ ตาม IRS "กฎ 10 ปีใหม่มีผลบังคับใช้ ไม่ว่าผู้เข้าร่วมจะเสียชีวิตก่อน วัน หรือหลังวันที่เริ่มต้นที่กำหนด (RBD) ตอนนี้อายุ 72 แล้ว"

ข้อยกเว้นกฎ 10 ปี

อย่างไรก็ตาม ตามที่ระบุไว้ข้างต้น มีข้อยกเว้นสำหรับกฎ 10 ปีสำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นเด็กซึ่งยังไม่บรรลุนิติภาวะ ซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะอยู่ระหว่างอายุ 18 ถึง 21 ปี ขึ้นอยู่กับรัฐ เพื่อความเรียบง่าย เราจะใช้อายุ 18 ในส่วนที่เหลือของบทความ ข้อยกเว้นสำหรับกฎ 10 ปีมีไว้สำหรับผู้เยาว์ของเจ้าของบัญชีเท่านั้น (ไม่ใช่หลานหรือผู้เยาว์ที่เกี่ยวข้องหรือไม่เกี่ยวข้อง)

บุตรของเจ้าของที่อายุไม่ถึง 18 ปีได้รับอนุญาตให้ถอนจากบัญชีเกษียณอายุที่สืบทอดมาโดยใช้อายุขัยของตนเอง อย่างไรก็ตาม เมื่อเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีจะไม่ถือว่าเป็น EDB อีกต่อไป ณ จุดนั้น กฎ 10 ปีที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดการถอนเงินสำหรับ a ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด เตะเข้าและผู้รับผลประโยชน์จะมีจนถึงเดือนธันวาคม 31 ของปีที่ 10 หลังจากวันเกิดครบรอบ 18 ปีของพวกเขาเพื่อถอนเงินทั้งหมดออกจากบัญชีเกษียณอายุที่สืบทอดมา

ตัวอย่างของ IRA ที่สืบทอดมา

ในเดือนมีนาคม 2020 อเล็กซ์ พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวของหนึ่งถึงแก่กรรม พวกเขากำหนดให้ Timmy ลูกชายวัยแปดขวบของพวกเขาเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงรายเดียวของ IRA มูลค่า 1.5 ล้านเหรียญ ทิมมี่มีคุณสมบัติสำหรับการปฏิบัติพิเศษของผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายในฐานะลูกของอเล็กซ์ ทิมมี่จะมีอายุขั้นต่ำ 20 ปี (18 ปี - 8 ปี + 10 ปี จำกัด) และสูงสุด 28 ปี หากได้รับ วุฒิการศึกษาระดับอุดมศึกษา (26 ปี - 8 ปี + 10 ปี จำกัด) เพื่อถอนเงินทั้งหมดจากมรดก ไออาร์เอ

อีกทางหนึ่ง สมมติว่าเบเวอร์ลีกำหนดให้โรบินหลานสาววัย 10 ขวบของเธอเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงคนเดียวจาก IRA มูลค่า 2 ล้านเหรียญของเธอ เบเวอร์ลีเสียชีวิตในเดือนมกราคม 2564 Robin—เนื่องจากพวกเขาไม่ใช่ลูกโดยตรงของเจ้าของบัญชี—จึงถือเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายและต้องอยู่ภายใต้กฎ 10 ปี พวกเขาจะต้องถอนเงินทั้งหมดออกจากบัญชีในอีก 10 ปีข้างหน้า

ปัญหาเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของ

กฏหมายสามัญ กำหนดว่าต้องใช้มาตรการทางกฎหมายบางอย่างเพื่อปกป้องผู้เยาว์ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้เยาว์ไม่สามารถเป็นเจ้าของทรัพย์สินทางกฎหมายใด ๆ ในนามของพวกเขา วิธีหนึ่งในการดำเนินการนี้คือการแต่งตั้งผู้ปกครองหรือผู้พิทักษ์รักษาทรัพย์สินแทนพวกเขาจนกว่าจะบรรลุนิติภาวะ การแต่งตั้งผู้ปกครองเป็นความรับผิดชอบของคุณ ถ้าคุณไม่ทำเช่นนี้ ศาลจะแต่งตั้งให้คุณ และนั่นอาจเป็นคนที่อาจมีความคิดที่แตกต่างกันมากเกี่ยวกับวิธีการจัดการและลงทุนบัญชี

ไม่มีการนัดหมายนี้เนื่องจากกฎหมายห้าม IRA ผู้ดูแล จากการติดต่อกับผู้เยาว์โดยตรงไม่ว่ากรณีใดๆ พินัยกรรมเพียงอย่างเดียวไม่สามารถแก้ไขปัญหานี้ให้คุณได้เพราะเจตจำนงเท่านั้นที่เกี่ยวข้องกับ น่าจะเป็น ทรัพย์สินและ IRA ได้รับการยกเว้นจากภาคทัณฑ์

พ่อแม่ของผู้เยาว์คนใดคนหนึ่งหรือญาติอีกคนหนึ่งสามารถยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อให้เป็นผู้ปกครองได้ หากคุณไม่ได้นัดหมาย แต่การทำเช่นนี้อาจมีค่าใช้จ่ายสูง ใช้เวลานาน และสุดท้ายก็ไม่จำเป็นโดยสิ้นเชิง นอกจากนี้ยังอาจกลายเป็นการต่อสู้ทางกฎหมายที่ยืดเยื้อได้หากพ่อแม่ของผู้เยาว์หย่าร้างและทั้งคู่ขอการดูแลบัญชี

ตัวเลือกสำหรับ IRA

ผู้รับผลประโยชน์สามารถรับ IRA ได้หลายวิธี

บัญชีคุมขัง

ทางเลือกหนึ่งคือใส่การแจกแจงไว้ในบัญชีคุมขัง เช่น a อุกมา หรือ UTMA บัญชีผู้ใช้. อย่างไรก็ตาม ผู้ปกครองของผู้เยาว์อาจได้รับผลทางภาษีในทางลบ การคืนภาษี) หากรายได้ของผู้เยาว์สูงกว่าระดับหนึ่งเนื่องจากผู้ปกครองต้องจ่ายภาษีส่วนเกินที่ด้านบน อัตราภาษีส่วนเพิ่ม. 

สิ่งนี้ยังให้สิทธิ์ในการดูแลทรัพย์สินของผู้เยาว์แต่เพียงผู้เดียวเมื่อบรรลุนิติภาวะ ซึ่งเป็นอายุที่คนหนุ่มสาวจำนวนมากไม่พร้อมที่จะจัดการกับเงินจำนวนมาก นอกจากนี้ กองทุน UGMA / UTMA ไม่จำเป็นต้องใช้เพื่อการศึกษาระดับอุดมศึกษาเท่านั้น  

529 แผน

อีกวิธีหนึ่งที่เป็นไปได้คือการนำเงินเข้า a 529 แผนซึ่งช่วยให้สินทรัพย์เติบโตปลอดภาษีจนกว่าจะนำไปใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายการศึกษาระดับอุดมศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม. อย่างไรก็ตาม หากผู้เยาว์ตัดสินใจไม่ศึกษาต่อในระดับวิทยาลัย แผนนี้อาจส่งผลย้อนกลับได้

ทรัสต์สะสมและท่อร้อยสาย

วิธีแก้ปัญหาที่ครอบคลุมมากขึ้น (แม้ว่าจะมีราคาแพง) อาจใช้แทน a เพิกถอนการดำรงชีวิตไว้วางใจ เป็น ผู้รับผลประโยชน์สำหรับ IRAโดยผู้เยาว์ระบุว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์สำหรับทรัสต์ ผู้ปกครองก็จะได้รับการแต่งตั้งเป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ ข้อดีประการหนึ่งคือ ความไว้วางใจช่วยให้คุณสามารถให้คำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับวิธีที่คุณต้องการให้ผู้ปกครองจัดการกับการแจกแจง IRA สำหรับผู้เยาว์

มีหลายประเภทที่คุณสามารถใช้เพื่อการนี้ได้ ความน่าเชื่อถือของท่อร้อยสายจะดูดการแจกแจงโดยตรงจาก IRA ไปยังผู้เยาว์เพื่อไม่ให้เกิดความไว้วางใจ ถูกเก็บภาษี (สถานการณ์ที่คุณต้องการหลีกเลี่ยงเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้ เนื่องจากอัตราภาษีทรัสต์อยู่ในกลุ่ม สูงสุด)

หากผู้เยาว์มีความต้องการพิเศษ การสะสมความเชื่อถืออาจเหมาะสม แม้ว่าข้อตกลงนี้จะเก็บเงินไว้ในกองทรัสต์เพื่อเก็บภาษีในอัตราความน่าเชื่อถือที่สูงขึ้น แต่ก็ ยังรับรองด้วยว่าเงินจะถูกนำไปใช้เพื่อประโยชน์ของผู้เยาว์ แม้ว่าพวกเขาจะไปถึง วัยผู้ใหญ่

บรรทัดล่าง

มีทางเลือกหลายทางให้เลือกหากคุณต้องการปล่อยให้ IRA ของคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์รายย่อย ความสัมพันธ์ของผู้เยาว์กับคุณตอนนี้มีผลกระทบอย่างมากต่อระยะเวลาในการถอนเงินของผู้รับผลประโยชน์และความสามารถในการเข้าถึงเงินทุนของผู้เยาว์

ตรวจสอบกับผู้ดูแล IRA ของคุณเพื่อดูว่ามีข้อกำหนดเกี่ยวกับเรื่องนี้อย่างไร หากความปรารถนาของคุณไม่สามารถบรรลุได้ด้วยการแต่งตั้งผู้รับผลประโยชน์หรือการนัดหมายผู้ปกครองเท่านั้น พิจารณาใช้ความไว้วางใจเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เยาว์ได้รับการแจกแจง IRA ในลักษณะที่คุณ ระบุ.