พื้นฐานของการกำหนดภาษีในกองทุนรวม

มากมาย นักลงทุน มีคำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีที่ดีที่สุด กองทุนรวม. วิธีที่กองทุนรวมของคุณได้รับการปฏิบัติเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีนั้นเกี่ยวข้องกับประเภทการลงทุนภายในกองทุนเป็นอย่างมาก ผลงาน.

โดยทั่วไปส่วนใหญ่ การกระจาย ที่ท่านได้รับจากกองทุนรวมต้องประกาศเป็น รายได้จากการลงทุน จากภาษีประจำปีของคุณ อย่างไรก็ตาม ประเภทการจำหน่ายที่ได้รับ ระยะเวลาการถือครองการลงทุน และประเภทของ การลงทุนล้วนเป็นปัจจัยสำคัญในการกำหนดจำนวนเงินภาษีเงินได้ที่คุณจ่ายในแต่ละดอลลาร์ของ การกระจาย.

ในบางกรณี การแจกแจงจะขึ้นอยู่กับ .ของคุณ รายได้ปกติ อัตราภาษีซึ่งเป็นอัตราสูงสุด ในกรณีอื่นๆ คุณอาจมีสิทธิ์จ่ายต่ำกว่า ภาษีกำไรจากการลงทุน ประเมิน. การกระจายอื่นๆ อาจปลอดภาษีทั้งหมด

รายได้สามัญเทียบกับ กำไรจากทุน

ความแตกต่างระหว่างรายได้ปกติและรายได้จากการเพิ่มทุนสามารถสร้างความแตกต่างอย่างมากในการเรียกเก็บภาษีของคุณ กล่าวโดยย่อ เฉพาะรายได้จากการลงทุนที่คุณได้รับจากการลงทุนที่ถือครองมานานกว่าหนึ่งปีเท่านั้นที่ถือเป็นการเพิ่มทุน

แนวคิดนี้ค่อนข้างตรงไปตรงมาเมื่อพูดถึงการลงทุนรายบุคคล หุ้น. อย่างไรก็ตาม โลกของกองทุนรวมนั้นซับซ้อนกว่าเล็กน้อย

กองทุนรวมคือบริษัทการลงทุนที่ลงทุนเงินสมทบจำนวนหลายพัน ผู้ถือหุ้น ในจำนวนมาก หลักทรัพย์ เรียกว่าพอร์ตโฟลิโอ เมื่อพูดถึงการแจกแจง ความแตกต่างระหว่างรายได้ปกติและกำไรจากเงินทุนไม่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาที่ คุณเป็นเจ้าของหุ้นในกองทุนรวม แต่ระยะเวลาที่กองทุนนั้นมีการลงทุนส่วนบุคคลภายใน พอร์ตโฟลิโอ

หากคุณได้รับการแจกจ่ายจากกองทุนที่เกิดจากการขายหลักทรัพย์ที่กองทุนถือครองไว้เพียงหกเดือน การกระจายนั้นจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณ อย่างไรก็ตาม หากกองทุนมีหลักทรัพย์ค้ำประกันเป็นเวลาหลายปี กองทุนดังกล่าวจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายแทน เมื่อกองทุนรวมจำหน่าย การเพิ่มทุนระยะยาว, มันรายงานกำไรบน แบบฟอร์ม 1099-DIV, เงินปันผลและการจ่ายเงินปันผล และออกแบบฟอร์มให้คุณก่อนวันยื่นภาษีประจำปี

ทำไมสิ่งนี้จึงสำคัญ?

ความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณกับอัตราภาษีของคุณ อัตราภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาว สามารถมีขนาดค่อนข้างใหญ่ นี่คือเหตุผลสำคัญที่ต้องติดตามว่ารายได้ใดอยู่ภายใต้อัตราที่ต่ำกว่า

สำหรับปี 2020 และ 2021 ผู้ที่อยู่ในวงเล็บภาษีเงินได้ 10% และ 12% ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับกำไรจากการลงทุนระยะยาว บุคคลใน 22%, 24%, 32% และส่วนหนึ่งของวงเล็บภาษี 35% (สูงสุด 518,400 ดอลลาร์ในปี 2020 และสูงสุด 523,600 ดอลลาร์ในปี 2564) ต้องจ่ายภาษี 15% สำหรับกำไรจากการขาย ในปี 2020 และ 2021 ผู้ที่อยู่ในกรอบภาษีเงินได้สูงสุดที่ 37% จะต้องเสียภาษีกำไรจากการขาย 20% (นอกเหนือจากผู้เสียภาษีบางรายในวงเล็บภาษี 35%)

การหากำไรและขาดทุนของคุณ

หากคุณขายหุ้นของคุณในกองทุนรวม จำนวนเงินใด ๆ ที่เป็นเงินคืนของคุณ การลงทุนเดิมไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากคุณได้ชำระภาษีเงินได้สำหรับดอลลาร์เหล่านั้นเมื่อคุณ ได้รับพวกเขา ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบวิธีการคำนวณจำนวนการแจกจ่ายของคุณที่เกิดจากกำไรมากกว่าการลงทุน

ในการพิจารณาว่ารายได้จากการลงทุนของคุณมีกำไรหรือขาดทุนมากน้อยเพียงใด ก่อนอื่นคุณต้องรู้ว่าคุณจ่ายเงินสำหรับหุ้นที่ถูกชำระบัญชีเป็นจำนวนเท่าใด นี้เรียกว่าพื้นฐาน เนื่องจากหุ้นของกองทุนรวมมักถูกซื้อหลายครั้ง ในจำนวนต่างๆ และที่ราคาต่างๆ กัน บางครั้งจึงเป็นเรื่องยากที่จะกำหนดจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นหนึ่งๆ

พื้นฐานต้นทุนและฐานเฉลี่ย

มีสองวิธีในการ สรรพากรบริการ (IRS) อนุญาตให้ผู้เสียภาษีกำหนดพื้นฐานของรายได้จากการลงทุน: พื้นฐานต้นทุน และ เกณฑ์เฉลี่ย.

หากคุณทราบราคาที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นที่คุณขาย คุณสามารถใช้วิธีพื้นฐานต้นทุนการระบุหุ้นเฉพาะได้ อย่างไรก็ตาม หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นจำนวนมากที่ซื้อในเวลาต่างกัน วิธีนี้อาจใช้เวลานานมาก หรือคุณสามารถใช้ เข้าก่อนออกก่อน วิธีพื้นฐานต้นทุน ซึ่งคุณใช้ราคาของหุ้นแรกที่ซื้อเป็นพื้นฐานสำหรับหุ้นแรกที่ขายได้ และอื่นๆ

หากคุณไม่สามารถกำหนดราคาที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นบางตัว คุณอาจเลือกใช้ค่าเฉลี่ย วิธีพื้นฐาน ซึ่งคุณสามารถใช้ต้นทุนรวมของหุ้นทั้งหมดของคุณเป็นพื้นฐานต้นทุนสำหรับแต่ละหุ้น ขายแล้ว. อย่างไรก็ตาม หุ้นในกองทุนรวมทั้งหมดของคุณต้องเหมือนกันทุกประการกับวิธีนี้ ซึ่งหมายความว่าคุณไม่สามารถใช้วิธีพื้นฐานเฉลี่ยเพื่อหากำไรของคุณได้หากหุ้นบางส่วนของคุณเป็นส่วนหนึ่งของ แผนการลงทุนใหม่ปันผล (DRIP) และบางส่วนไม่ได้

เช่นเดียวกับรายได้จากการขายเงินลงทุนอื่น ๆ หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นกองทุนรวมสำหรับ ปีหรือมากกว่านั้น กำไรหรือขาดทุนที่เกิดจากการขายหุ้นนั้นจะถูกเก็บภาษีเป็นทุนระยะยาว กำไร มิฉะนั้นจะถือเป็นรายได้ปกติ

การจ่ายเงินปันผล

นอกจากการกระจายรายได้ที่เกิดจากการขายสินทรัพย์แล้ว กองทุนรวมยังสร้างรายได้ด้วย เงินปันผล การกระจาย เมื่อสินทรัพย์อ้างอิงจ่ายรายได้หรือดอกเบี้ย กองทุนรวมเป็นการลงทุนแบบส่งผ่าน ซึ่งหมายความว่ารายได้ที่ได้รับจะต้องแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น กรณีนี้มักเกิดขึ้นเมื่อกองทุนถือหุ้นหรือหุ้นกู้ที่มีเงินปันผล ซึ่งปกติแล้วจะจ่ายดอกเบี้ยเป็นประจำทุกปี เรียกว่า คูปอง.

เมื่อบริษัทประกาศจ่ายเงินปันผลก็ประกาศวันจ่ายเงินปันผลด้วยและ วันที่บันทึก. วันที่บันทึกคือวันที่บริษัททบทวนรายชื่อผู้ถือหุ้นที่จะได้รับเงินปันผล เนื่องจากมีความล่าช้าในการซื้อขายหุ้น การขายหุ้นใด ๆ ที่เกิดขึ้นก่อนน้อยกว่าสามวัน วันที่บันทึกไม่ได้ลงทะเบียนและรายชื่อผู้ถือหุ้นยังมีชื่อขาย นักลงทุน วันที่สามวันก่อนวันที่บันทึกคือ วันจ่ายเงินปันผล.

การจ่ายเงินปันผลต้องเสียภาษีอย่างไร?

โดยทั่วไป เงินปันผลรับจะเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ หากกองทุนรวมของคุณซื้อและขายหุ้นปันผลบ่อยๆ เงินปันผลที่คุณได้รับจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้สามัญ ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณได้รับ 1,000 ดอลลาร์ในการจ่ายเงินปันผลจากกองทุนที่มีการจัดการอย่างแข็งขันของคุณ หากคุณอยู่ในกรอบภาษีเงินได้ 24% คุณต้องจ่าย 240 ดอลลาร์ ณ เวลาภาษี

อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นที่สำคัญสองประการคือ เงินปันผลที่เข้าเงื่อนไขและดอกเบี้ยปลอดภาษี

เงินปันผลที่เข้าเงื่อนไข

การจ่ายเงินปันผลที่ได้รับจากกองทุนรวมของคุณอาจต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหากได้รับการพิจารณา เงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม โดยกรมสรรพากร การจ่ายเงินปันผลจะต้องจ่ายโดยหุ้นที่ออกโดย U.S. หรือบริษัทต่างชาติที่มีคุณสมบัติเหมาะสม นอกจากนี้ กองทุนรวมของคุณต้องถือหุ้นเกิน 60 วันภายในระยะเวลา 121 วัน โดยเริ่มตั้งแต่ 60 วันก่อนวันจ่ายเงินปันผล

วันจ่ายเงินปันผลคือวันที่หลังจากที่เจ้าของหุ้นที่ซื้อใหม่ไม่มีสิทธิ์รับเงินปันผล หากวันจ่ายเงินปันผลคือวันที่ 12 เมษายน เช่น ผู้ลงทุนที่ซื้อหุ้นในหรือหลังวันที่นี้จะไม่ได้รับเงินปันผลที่จะเกิดขึ้น

อาจฟังดูสับสน แต่โดยพื้นฐานแล้วหมายความว่ากองทุนต้องเป็นเจ้าของหุ้นเป็นเวลา 60 วัน ก่อนวันจ่ายเงินปันผลหรือวันก่อนและหลังรวมกันรวมกันเป็นอย่างน้อย 60 วัน ข้อกำหนดที่ซับซ้อนนี้มีขึ้นเพื่อกีดกันนักลงทุนไม่ให้ซื้อกองทุนที่มีหุ้นที่มีเงินปันผลก่อนชำระเงินแล้วขายออกอีกครั้งเพื่อรับเงินปันผล หากกองทุนของคุณจ่ายเงินปันผลตามเงื่อนไข เงินปันผลเหล่านี้จะถูกรายงานให้คุณทราบในแบบฟอร์ม 1099-DIV

ดอกเบี้ยปลอดภาษี

อีกวิธีหนึ่งในการลดค่าภาษีเงินได้ของคุณคือการลงทุนในกองทุนรวมที่เรียกว่าปลอดภาษี กองทุนเหล่านี้ลงทุนในรัฐบาลและ พันธบัตรเทศบาลเรียกอีกอย่างว่า "มูนิส" ที่จ่ายดอกเบี้ยปลอดภาษีตลาดเงิน กองทุนรวม เช่น ลงทุนในพันธบัตรรัฐบาลระยะสั้นเป็นหลัก และถือเป็นการลงทุนที่มั่นคงและปลอดภัย

อย่างไรก็ตาม แม้ว่าพันธบัตรเทศบาลจะจ่ายดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่ก็อาจไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐหรือภาษีเงินได้ท้องถิ่นของคุณ ในบางกรณี ดอกเบี้ยที่จ่ายจากพันธบัตรที่ออกโดยรัฐบาลในรัฐที่คุณพำนักอาจเป็น ปลอดภาษีสามเท่าหมายความว่าพันธบัตรได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ทั้งหมด อย่างไรก็ตาม ตรวจสอบกับกองทุนของคุณว่าพันธบัตรใดในพอร์ตการลงทุนปลอดภาษีและระดับใดเพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้ถูกเก็บภาษีโดยไม่คาดคิด

บรรทัดล่าง

การคำนวณภาษีที่คุณเป็นหนี้จากรายได้และการกระจายของกองทุนรวมอาจซับซ้อนมาก แม้แต่สำหรับนักลงทุนที่ช่ำชองที่สุด สิ่งพิมพ์ IRS 550 สามารถช่วยในการแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับปัญหาเหล่านี้ เว้นแต่คุณจะเป็นเจ้าของหุ้นเพียงไม่กี่หุ้นและเก็บบันทึกอย่างระมัดระวัง คุณอาจได้รับประโยชน์จากการปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณรายงานรายได้การลงทุนทั้งหมดของคุณอย่างเหมาะสม