คำจำกัดความของหนี้สูญ

หนี้สูญสำรองคืออะไร?

หนี้สูญสำรองคือจำนวนเงินของลูกหนี้ที่บริษัทหรือสถาบันการเงินไม่คาดว่าจะเรียกเก็บจริง ซึ่งรวมถึงการชำระเงินทางธุรกิจที่ครบกำหนดและการชำระคืนเงินกู้ สำรองที่ไม่ดีเรียกอีกอย่างว่า an ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (เอดีเอ).

หนี้สูญทำงานอย่างไร

เงินสำรองหนี้สูญเป็นบัญชีการประเมินมูลค่าที่ใช้ในการประมาณส่วนของบริษัท ลูกหนี้ หรือพอร์ตสินเชื่อของธนาคารที่อาจผิดนัดหรือไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ในท้ายที่สุด มีประโยชน์สองประการจากการสำรองนี้

เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี เงินสำรองหนี้สูญทำให้บริษัทหรือธนาคารสามารถระบุมูลค่าที่ตราไว้ของลูกหนี้หรือเงินให้กู้ยืมได้ เงินสำรองอยู่ในส่วนอื่นของงบดุล ดังนั้นผลลัพธ์สุทธิคือมูลค่าของลูกหนี้/เงินให้กู้ยืมสะท้อนถึงมูลค่าที่คาดหวังไว้ แน่นอนว่าหากหนี้เสียบางส่วนจ่ายไป ผลที่ตามมาก็คือการกระแทกที่บรรทัดล่าง

ประโยชน์ที่สองคือส่วนต่างสำหรับข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการวางแผน กระแสเงินสด. ถ้าบริษัทเตรียมผิดสัญญาก็ไม่ได้รับผลกระทบ

เมื่อลูกหนี้หรือยอดเงินกู้จำเพาะผิดนัดจริง บริษัทจะลดสำรองหนี้เสีย ดุลและลดยอดค้างรับเนื่องจากการผิดนัดไม่ได้เป็นเพียงส่วนหนึ่งของหนี้เสียอีกต่อไป ประมาณการ. หลังจากรายการนี้ บันทึกการบัญชีมียอดดุลในค่าใช้จ่ายหนี้สูญและการลดลงของยอดดุลลูกหนี้เงินกู้สำหรับเงินกู้ที่ผิดนัดจริง

หากบริษัทมีลูกหนี้ 1 ล้านดอลลาร์ แต่ลูกค้ารายหนึ่งซึ่งเป็นหนี้ 50,000 ดอลลาร์กำลังประสบปัญหาในธุรกิจของตัวเอง บริษัทอาจผลักดันเงินสำรอง 50,000 ดอลลาร์ทั้งหมดให้เป็นหนี้สูญ ยังคงมีลูกหนี้อยู่ 1 ล้านดอลลาร์ แต่คาดว่าในท้ายที่สุดจะมีมูลค่าเพียง 950,000 ดอลลาร์เท่านั้น

จำนวนบริษัทที่สำรองไว้นั้นขึ้นอยู่กับบริษัท การจัดการ และอุตสาหกรรมที่มันอยู่ บางคนใช้เปอร์เซ็นต์ของยอดขายอย่างง่ายหรือค่าเฉลี่ยในอดีต ทางเลือกอื่นอาจขึ้นอยู่กับอายุของหนี้ โดยหนี้ที่เก่ากว่าจะจ่ายน้อยลง ในบางกรณี บริษัทอาจให้คะแนนลูกค้าแต่ละรายเป็นรายบุคคล อย่างไรก็ตาม คนอื่นๆ อาจใช้เปอร์เซ็นต์ร่วมกับการตรวจสอบบัญชีที่เสี่ยงที่สุด

หนี้สูญสำรองเป็นมาตรการด้านสุขภาพ

บริษัทและธนาคารส่วนใหญ่เก็บสำรองหนี้สูญไว้เนื่องจากลูกค้าบางส่วนไม่สามารถจ่ายได้ นักวิเคราะห์ติดตามการเปลี่ยนแปลงของหนี้สูญสำรอง ซึ่งสามารถเปิดเผยปัญหาสุขภาพทางการเงินอื่นๆ ในบริษัทได้ ซึ่งรวมถึงประสิทธิภาพของบริษัทในการจัดการสินเชื่อที่ขยายให้กับลูกค้า

สำหรับบริษัท ปัญหาที่เห็นได้ชัดที่สุดอาจเป็นการเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของเงินสำรอง เนื่องจากทำธุรกิจกับลูกค้าที่มีความเสี่ยงสูง ซึ่งอาจเป็นอันตรายต่อกระแสเงินสดของบริษัท

ในส่วนอื่น ๆ ของคลื่นความถี่ บริษัท อาจจ่ายเงินสำรองในขณะนี้เพื่อให้สภาพปัจจุบันอ่อนแอลง ในทางตรงกันข้าม ประสิทธิภาพในอนาคตจะดูดีขึ้น เนื่องจากค่าประมาณของบัญชีสงสัยจะต่ำกว่า