คำนิยามการบัญชีล็อตภาษี
การบัญชีล็อตภาษีคืออะไร?
การบัญชีล็อตภาษีเป็นเทคนิคการเก็บบันทึกที่ติดตามวันที่ซื้อและขาย เกณฑ์ต้นทุน และ ขนาดธุรกรรมสำหรับหลักทรัพย์แต่ละรายการในพอร์ตของคุณ แม้ว่าคุณจะทำการซื้อขายมากกว่าหนึ่งรายการในพอร์ตเดียวกันก็ตาม ความปลอดภัย.
การทำลายบัญชีล็อตภาษี
หุ้นที่ซื้อในธุรกรรมเดียวจะเรียกว่าล็อตเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เมื่อมีการซื้อหุ้นในหลักทรัพย์เดียวกัน ตำแหน่งใหม่จะสร้างล็อตภาษีเพิ่มเติม ล็อตภาษีเป็นการซื้อหลายรายการในวันที่ต่างกันในราคาที่แตกต่างกัน ดังนั้นภาษีแต่ละล็อตก็จะต่างกัน พื้นฐานต้นทุน. การบัญชีล็อตภาษีคือการบันทึกล็อตภาษี โดยจะบันทึกต้นทุน วันที่ซื้อ ราคาขาย และวันที่ขายสำหรับหลักทรัพย์แต่ละรายการที่อยู่ในพอร์ต วิธีการบันทึกนี้ช่วยให้นักลงทุนติดตามการขายหุ้นแต่ละครั้งได้ตลอดทั้งปี เพื่อให้เขา/เธอสามารถตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ได้ ว่าจะขายล็อตไหนและเมื่อคำนึงถึงประเภทของภาษีการลงทุนที่จะต้องจ่ายจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่หุ้นถืออยู่ สำหรับ.
การบัญชีล็อตภาษีเป็นหลักการเก็บบันทึกของล็อตภาษี
ตัวอย่างเช่น สมมติว่านักลงทุนซื้อหุ้น 100 หุ้นของ Netflix ในเดือนมีนาคม 2017 ในราคา $143.25 และอีก 100 หุ้นในเดือนกรกฎาคม 2017 ในราคา $184.15 ในเดือนเมษายน 2018 มูลค่าหุ้น NFLX ได้เพิ่มขึ้นเป็น $331.45 ล็อตแรกของเขาถูกเก็บไว้นานกว่าหนึ่งปี แต่ล็อตล่าสุดถูกเก็บไว้น้อยกว่า Internal Revenue Service (IRS) กำหนดให้
ภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาว จากกำไรที่ได้จากการขายหลักทรัพย์ที่ถือครองมานานกว่าหนึ่งปี ภาษีนี้ดีกว่า ภาษีเงินได้สามัญ นำไปใช้กับ กำไรจากทุน ในสต็อกที่ถือไว้น้อยกว่าหนึ่งปี หากนักลงทุนตัดสินใจขาย สมมติว่า 120 หุ้น จะต้องบันทึกเงินลงทุนไว้นานเท่าใด นอกจากนี้ เขาต้องคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าล็อตภาษีที่ใหม่กว่าจะมีกำไรจากการขายน้อยกว่าหากขาย ซึ่งอาจแปลเป็นภาษีที่ต่ำกว่าล็อตเก่าหากเขาเลือกขายหุ้นจากล็อตเดือนมีนาคม เขาจะใช้ เข้าก่อนออกก่อน (FIFO) วิธีการบัญชีล็อตภาษีที่ซื้อหุ้นครั้งแรกเป็นหุ้นแรกที่ขาย ในกรณีนี้ ภาษีกำไรจากการขายระยะยาวจะถูกนำไปใช้ การขาย 120 หุ้นจะหมายถึงการซื้อกิจการในเดือนมีนาคมของเขาจะถูกขาย และอีก 20 หุ้นที่เหลือจะมาจากล็อตที่สอง โดยทั่วไป FIFO จะใช้เป็นวิธีการเริ่มต้นสำหรับตำแหน่งที่ไม่ได้ประกอบด้วยล็อตภาษีจำนวนมากซึ่งมีวันที่ซื้อที่แตกต่างกันหรือราคาที่คลาดเคลื่อน
หากหุ้นที่ขายถูกเลือกมาจากล็อตเดือนกรกฎาคม ตัวเลือกนี้จะเป็นไปตาม เข้าก่อนออกก่อน วิธีการบัญชี (LIFO) และกำไรที่รับรู้จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ ถ้าเขาขาย 120 หุ้น จะขาย 100 หุ้นตั้งแต่ล็อตเดือนกรกฎาคม และ 20 หุ้นที่เหลือจะขายจากล็อตเดือนมีนาคม
วิธีการบัญชีล็อตภาษีอื่นๆ ได้แก่ เกณฑ์ต้นทุนเฉลี่ย, ต้นทุนสูงสุด ต้นทุนต่ำที่สุด และประหยัดภาษี การสูญเสียของรถเกี่ยว วิธีการ
เป้าหมายของการบัญชีล็อตภาษีคือการลดค่า มูลค่าปัจจุบันสุทธิ ของภาษีปัจจุบันโดยเลื่อนการรับรู้กำไรจากการลงทุนและรับรู้การสูญเสียเร็วขึ้น