อัตราส่วนการทดสอบกรดคำนวณอย่างไร?
NS อัตราส่วนการทดสอบกรด (ATR) หรือที่เรียกกันทั่วไปว่า อัตราส่วนที่รวดเร็ว, วัดสภาพคล่องของบริษัทโดยคำนวณว่าสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียนได้ดีเพียงใด อัตราส่วนอย่างรวดเร็วใช้เฉพาะสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องมากที่สุดเท่านั้นที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ภายใน 90 วันหรือน้อยกว่า
ประเด็นที่สำคัญ
- การทดสอบกรดหรืออัตราส่วนอย่างรวดเร็วนั้นเกี่ยวข้องกับการประเมินงบดุลของ บริษัท เพื่อดูว่ามีเงินทุนเพียงพอหรือไม่ที่จะครอบคลุมหนี้ในปัจจุบัน
- ถือว่ามีประโยชน์มากกว่าอัตราส่วนกระแสไฟที่ใช้บ่อย เนื่องจากการทดสอบกรดไม่รวมสินค้าคงคลัง ซึ่งอาจเป็นเรื่องยากที่จะเลิกกิจการได้อย่างรวดเร็ว
- ในกรณีที่ดีที่สุด บริษัทควรมีอัตราส่วนตั้งแต่ 1 ขึ้นไป ซึ่งบ่งชี้ว่าบริษัทมีเงินสดเพียงพอที่จะชำระค่าใช้จ่าย
- อัตราส่วนที่ต่ำเกินไปอาจบ่งชี้ว่าบริษัทมีเงินสดติดตัว แต่ในบางกรณีก็หมายความว่าบริษัทต้องพึ่งพาสินค้าคงคลัง เช่น ผู้ค้าปลีก
- อัตราส่วนที่สูงเกินไปอาจหมายถึงบริษัทกำลังรับเงินสด แต่ในบางกรณี นั่นเป็นเพียงเฉพาะอุตสาหกรรม เช่นเดียวกับบริษัทเทคโนโลยีบางแห่ง
การทดสอบกรด
ข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในการคำนวณอัตราส่วนการทดสอบกรดมีอยู่ในงบดุลของบริษัทและรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:
สินทรัพย์หมุนเวียนหรือสินทรัพย์ทั้งหมดที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ภายในหนึ่งปี:
- เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
- หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด
- ลูกหนี้การค้า
หนี้สินหมุนเวียนหรือหนี้สินของบริษัทหรือภาระผูกพันที่ถึงกำหนดชำระภายในหนึ่งปี:
- หนี้ระยะสั้น
- เจ้าหนี้การค้า
- หนี้สินค้างจ่ายและหนี้สินอื่นๆ
2:02
อัตราส่วนด่วนคืออะไร?
การคำนวณอัตราส่วนการทดสอบกรด
อัตราส่วนที่รวดเร็วคำนวณโดยการรวมเงินสดและรายการเทียบเท่า ลูกหนี้การค้า และเงินลงทุนในความต้องการของตลาด และหารยอดรวมด้วยหนี้สินหมุนเวียนดังแสดงด้านล่าง
ตามหลักการแล้ว บริษัทควรมีอัตราส่วน 1.0 หรือมากกว่า ซึ่งหมายความว่าบริษัทมีสินทรัพย์หมุนเวียนเพียงพอที่จะครอบคลุมภาระหนี้ระยะสั้นหรือตั๋วเงิน อัตราส่วนการทดสอบกรดอาจได้รับผลกระทบจากปัจจัยอื่นๆ เช่น ระยะเวลาที่บริษัทใช้ในการรวบรวมลูกหนี้ ระยะเวลาในการซื้อสินทรัพย์ และวิธี ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ได้รับการจัดการ บริษัทเทคโนโลยีบางแห่งอาจมีอัตราส่วนการทดสอบกรดสูง ซึ่งไม่จำเป็นต้องเป็นลบ แต่เป็นการบ่งชี้ว่าพวกเขามีเงินสดอยู่ในมือเป็นจำนวนมาก
อัตราส่วนการทดสอบกรดเป็นตัวชี้วัดสภาพคล่องที่ระมัดระวังมากขึ้น เนื่องจากไม่ได้รวมรายการทั้งหมดที่ใช้ในอัตราส่วนปัจจุบัน หรือที่เรียกว่าอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน NS อัตราส่วนปัจจุบันตัวอย่างเช่น วัดความสามารถของบริษัทในการชำระหนี้สินระยะสั้น (หนี้และเจ้าหนี้) ด้วยสินทรัพย์ระยะสั้น (เงินสด สินค้าคงคลัง ลูกหนี้) อัตราส่วนการทดสอบกรดเป็นแบบอนุรักษ์นิยมมากกว่าอัตราส่วนปัจจุบัน เนื่องจากไม่ได้รวมสินค้าคงคลัง ซึ่งอาจใช้เวลาในการชำระบัญชีนานกว่า
1.0
อัตราส่วนการทดสอบกรดขั้นต่ำที่บริษัทควรมี บริษัทที่มีอัตราส่วนน้อยกว่า 1 ขาดสินทรัพย์สภาพคล่องในการชำระหนี้หรือตั๋วเงินในปัจจุบัน ดังนั้นควรได้รับการปฏิบัติด้วยความระมัดระวัง
บรรทัดล่าง
ไม่มีอัตราส่วนใดเพียงพอในทุกสถานการณ์เมื่อวิเคราะห์งบการเงินของบริษัท การรวมอัตราส่วนหลายอัตราส่วนไว้ในการวิเคราะห์ของคุณเป็นสิ่งสำคัญ และเปรียบเทียบอัตราส่วนแต่ละอัตราส่วนกับบริษัทในอุตสาหกรรมเดียวกัน