Net Gerçekleşmemiş Takdir (NUA) Tanımı

Net Gerçekleşmemiş Takdir Nedir?

Bazı şirketler, işveren şirkette hisse sahibi olan çalışanların faydasını sunar. Buradaki fikir, bunun, toplam hisselerin çok küçük bir yüzdesine sahip olsalar bile, çalışanlarda bir sahiplik zihniyeti yaratmasıdır. Net gerçekleşmemiş değer artışı (NUA), işveren hisselerinin ortalama maliyet esası ile işveren hissesi hisseleri arasındaki değer farkıdır. hisselerin cari piyasa değeri. vergi ertelenmişişveren destekli emeklilik planı, örneğin 401(k).

Net Gerçekleşmemiş Takdiri (NUA) Anlama

Tipik olarak, vergi ertelenmiş emeklilik hesaplarından yapılan dağıtımlar,

sıradan gelir dağıtım sırasında. Olağan gelir, uzun vadeliden daha yüksek oranda vergilendirilir sermaye kazançları. Bu sorunu gidermek için, İç Gelir Servisi (IRS) işveren hissesinin NUA'sının daha uygun sermaye kazancı oranında vergilendirilmesi için bir seçim sunar.

NUA seçimi, yalnızca hisse senedi 401(k) veya geleneksel hesap gibi vergi ertelenmiş bir hesaba yerleştirildiğinde kullanılabilir. IRA, ve yalnızca çalıştığınız veya çalıştığınız şirketin hisseleri için geçerlidir. Roth IRA'ları vergi ertelenmiş olmadıkları için NUA'ya hak kazanmazlar ve aracılık hesapları genellikle zaten vergiye tabi oldukları için NUA'ya hak kazanmazlar. sermaye kazancı vergisi.

Net Gerçekleşmemiş Değerlemenin (NUA) Avantajları ve Dezavantajları

401(k) değerinden hisse dağıtmanın, IRS kuralları ve düzenlemelerine göre NUA fonları üzerinde farklı etkileri olacaktır. IRS, 401(k) portföyün çoğunluğunu piyasa değeri üzerinden olağan gelir olarak vergilendirecek olsa da, işveren hisselerinin hisseleri yalnızca Maliyet esaslı. Maliyet esası, işveren hissesinin orijinal değeridir. Bu, hisse senedinin ilk satın alınmasından bu yana kazanılan herhangi bir ek değerin normal gelir olarak vergilendirilmediği ve bunun yerine sermaye kazancı olarak vergilendirileceği anlamına gelir. Şirket hissesini sattıktan sonra, NUA, mevcut gelir vergisi oranınızdan önemli ölçüde düşük olabilecek sermaye kazançları vergisine tabi olacaktır.

Ancak dezavantajı, olağan gelir vergisinin derhal işveren stokunun maliyet esasına göre ödenmesi gerektiğidir. Takas, hisseleri gelecekte, yıllar veya on yıllar sonra satana kadar olağan gelir vergilerinin ödenmeyeceğidir. Bu ödünleşim nedeniyle, vergi sonuçlarını optimize etmek için NUA kuralları kapsamında yalnızca en düşük maliyet esaslı hisseleri dağıtmak en iyisidir.

Net Gerçekleşmemiş Takdir için Gereklilikler

NUA kurallarının bir parçası olarak yerine getirilmesi gereken ek gereksinimler vardır. Bir yıl içinde, aynı işveren tarafından desteklenen tüm hesaplardaki tüm varlıklar da dahil olmak üzere planda tutulan kazanılmış bakiyenin tamamını dağıtmalısınız. Belirli eleme etkinliklerinin de karşılanması gerekir. Ya şirketten ayrılmış, dağıtım için asgari emeklilik yaşına ulaşmış, tamamen maluliyetle sonuçlanan bir yara almış ya da ölmüş olmalısınız.