Розуміння "Per Diem"

"Добові" або денна ставка-це фіксована сума відшкодування, що виплачується працівникам за щоденне проживання, харчування та непередбачені витрати, понесені під час службових подорожей. Ставки встановлюються щороку Адміністрацією загальних послуг (GSA) для пунктів призначення в межах континентальної частини США; іноземні ставки (наприклад, Аляска, Гаваї, Пуерто-Ріко та Гуам) встановлюються Міністерством оборони і іноземні ставки (де завгодно за межами США та їх територій) встановлюються державою Відділ.

Якщо ви подорожуєте у справах або у вас є співробітники, які подорожують, важливо розуміти, які добові пропонує альтернативу відшкодуванню на основі детального обліку витрат і вимагає менш детального розроблення бухгалтерія. Тут ми відповідаємо на питання, які у вас можуть виникнути щодо добових, як вона працює та що передбачає податки.

Що покриває Per Diem?

GSA розбиває норми добових на дві категорії:

• Харчування та непередбачені витрати (M&IE)
• Житло

Харчування та непередбачені витрати

Категорія харчування та непередбачених витрат (M&IE) охоплює всю їжу (сніданок, обід та вечерю), обслуговування номерів, пральню, суху їжу прибирання, пресування одягу, а також збори та поради для людей, які надають послуги, такі як сервери харчування та багаж перевізників.Ставки добових за харчування варіюються в залежності від місця розташування та поділяються на шість рівнів.

У великих містах зазвичай максимальний рівень добових становить 76 доларів США; менші міста, де проживають значні бізнес-подорожі, мають добові, які потрапляють між рівнями 2 та 5 (від 56 до 71 доларів). Території, які зазвичай не відвідують бізнес -мандрівники, матимуть мінімальну ставку на рівні $ 55.

Витрати на проживання

Категорія проживання охоплює житло для ночівлі, наприклад готелі, мотелі, корчми, курорти та апартаменти. Для кожної локації встановлюється окрема норма добових як для M&IE, так і для проживання. Наприклад, на 2020 фінансовий рік ставки добових для Атланти коливаються між 157 і 156 доларами за проживання та 66 доларів за МіО.У Чикаго тарифи на проживання становлять від 125 до 229 доларів, в залежності від місяця, а добові за M&IE складають 76 доларів.

Чому тарифи відрізняються за місцем розташування

Ставки добових залежать від площі району вартість життя. Ставки добових у великих містах, таких як Чикаго, Нью-Йорк та Лос-Анджелес, вищі, ніж у неміських містах, оскільки товари та послуги у великих містах, як правило, дорожчі. Ціни на проживання також можуть змінюватись у залежності від місяця пропозиція і попит.Найвищі добові за проживання у Нью -Йорку, наприклад, збігаються з осінню пору року, яка приваблює найбільше туристів та ділових людей.Ставки добових оновлюються щорічно і набувають чинності з жовтня. 1, перший день фінансового року федерального уряду.

Пошук тарифів для кожної локації

Запитайте у свого роботодавця Людські ресурси або бухгалтерії для отримання конкретних ставок або перегляньте інформацію, відвідавши сторінку Веб -сайт GSA, де можна здійснювати пошук за містом, штатом або поштовим індексом поточного фінансового року (жовтень З 1 по вересень 30). Якщо ви хочете переглянути наступний фінансовий рік або будь-який інший з 1997 року, виконайте пошук за державою та виберіть відповідний рік у спадному меню. Натисніть "Знайти норми добових", щоб переглянути результати, які розбиті за основним пунктом призначення, округом, максимальним розміщенням за місяць, а також за харчування та непередбачені витрати (M&IE).

Якщо ви шукаєте область, яка не охоплена таблицями GSA (наприклад, Гаваї, які не є частиною континентальної частини США), з’являться два посилання, які направлять вас до відповідний веб-сайт: Міністерство оборони для іноземних подорожей (Аляска, Гаваї, Пуерто-Ріко та Гуам) та Державний департамент для всіх іноземних призначення.

Стандартна ставка за дім

Стандартна ставка в розмірі 55 доларів США на день для М / МІ та стандартна ставка на 96 доларів на добову для проживання (2020 фінансовий рік) застосовується до будь -якої місцевості, де немає зазначеної ставки у таблицях GSA. Це справедливо для всіх штатів континентальної частини США.

Використання роботодавцем тарифів GSA

Хоча більшість підприємств використовують норми добових, встановлені GSA, вони можуть використовувати альтернативні методи відшкодування. Наприклад, роботодавці можуть використовувати метод високих та низьких податків IRS, який встановлює одну фіксовану ставку добових для дорогі місця (наприклад, Нью-Йорк, Чикаго та округ Колумбія) та одна фіксована ставка для всіх інших локації. Для подорожі після або після жовтня. З 1 березня 2019 року курс становить 297 доларів США (71 долар, лише якщо M&IE) для подорожей у будь-яку дорогу зону та 200 доларів (60 доларів США та США) для подорожей у будь-яке інше місце континентальної частини США.

Податки на відшкодування за день

Виплати добових не вважаються заробітною платою-і тому не оподатковуються-за умови, що вони відповідають певним умовам. Ви будете обкладатися податками, якщо це відповідає дійсності:

• Виплата перевищує допустиму федеральну норму добових
• Ви не подавали звіт про витрати до свого роботодавця
• Ваш звіт про витрати не містить дати, часу, місця, суми та комерційної мети витрат
• Ваш роботодавець виплатив вам добові і не вимагав звіту про витрати.

Якщо будь -яка з вищенаведених ситуацій відповідає дійсності, ваші добові вважатимуться заробітною платою і будуть підлягати сплаті податок на прибутокутримання та податки на заробітну плату.Сума буде повідомлена вашим роботодавцем на ваш рахунок Форма W-2. Якщо просто ваші добові перевищували допустиму федеральну норму добових, тільки надмірна сума буде вважатися заробітною платою.

Щоб обґрунтувати свої витрати на подорожі та пов’язані з ними витрати, вам потрібно буде вести журнал, який включатиме дні, коли ви подорожували у справах, куди ви їздили та комерційне призначення подорожі. Примітка: якщо ваша подорож, пов’язана з бізнесом, триває більше року в одному місці-навіть якщо це стосується двох або більше окремих завдань-ви можете не мати права на сплату податків звільнення згідно з правилами оподаткування добових.Щоб уникнути несприятливих податкових наслідків, проконсультуйтеся зі своїм податковий радник перед тим, як вирушити у тривалу відрядження.

Per Diem як альтернатива заробітній платі

Оскільки виплати добових не оподатковуються, деякі люди можуть поставити питання: "Чи можу я прийняти меншу заробітну плату з добовою замість вищої зарплати без пенсійної diem? "Відповідь" ні ". Політики щодо добових не можуть бути створені таким чином, щоб дозволити позначати те, що повинно відбуватися, як щось інше - у цьому випадку за добові.

Суть

Добові виплачують компенсацію працівникам, які подорожують у комерційних цілях. Ціни змінюються залежно від місця та пори року та поділяються на дві категорії: проживання та харчування та непередбачені витрати (M&IE). Поки ваші виплати не перевищують максимальну федеральну норму добових, вони не оподатковуються; якщо виплати добових перевищують федеральні ліміти, будь -яке перевищення буде оподатковуватися як звичайний дохід.

Ставки добових можуть змінюватись щорічно, а податкове законодавство щодо добових може бути складним. Зверніться до кваліфікованого податкового спеціаліста, якщо у вас виникли запитання чи сумніви щодо політики виплати добових вашої компанії.