Визначення 5-річного правила

Що таке 5-річне правило?

Загалом, правило 5 років стосується вилучення коштів з Індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА). Однак насправді існує кілька різних типів 5-річних правил. Два стосуються спеціально IRA Roth: період очікування до виведення коштів. Інша стосується графіка розподілу коштів від успадкованих IRA, або Рота, або традиційних.

Як діє 5-річне правило

Внески до a Рот ІРА може бути розповсюджено первинному власнику рахунку в будь -який час. Однак, щоб вивести прибуток зі свого Roth без сплати податків або штрафів, вам має бути 59,5 років, а рахунку - 5 років. Навіть якщо вам вже виповнилося 59½, ви повинні створити і утримувати Рота принаймні п'ять років. Коротко кажучи, це правило 5 років для Рота.

Правило 5 років обмежує лише час, коли ви можете вилучати свої доходи зі своєї компанії Roth IRA. Це означає відсотки, дивіденди, приросту капіталута будь -який інший дохід, накопичений вашими інвестиціями Roth. (Внески не обмежуються, оскільки вони надходять із ваших грошей після сплати податків-ви не отримали відрахування, коли внесли їх у свій Roth. Тому, стверджує IRS, ви можете зняти свої внески в будь -який час і в будь -якому віці без будь -яких штрафів і податків.)

Друге 5-річне правило визначає, чи розподіл основного капіталу з перетворення традиційної ІРА до Ротської ІРА не підлягає штрафуванню. (Ви сплачуєте податки при конвертації.)

Кожна конверсія має свій власний п'ятирічний період, але правила IRS передбачають, що найдавніші конверсії вилучаються першими. Порядок зняття коштів з IRA Roth - це спочатку внески, потім конверсії, а потім - прибуток.

Якщо ви порушите 5-річне правило, вилучивши прибуток або конвертовані кошти з Roth занадто рано, ваше вилучення вважатиметься некваліфікованим розподілом з боку IRS. Некваліфіковані розподіли підлягають оподаткуванню за вашою поточною звичайною ставкою податку на прибуток плюс штраф у розмірі 10%. Це може бути досить руйнівним додатковим податком: якби ви потрапили до 24% податкової категорії, то побачили б 34% ваших Заробіток Roth IRA виплачується у вигляді податків та штрафів, тому що ви зняли заробіток до п’яти років пройшов.

Успадковані ІРА проти Традиційні ІРА проти Roth IRAs

Успадковані ІРА

Правило 5 років поширюється на один із кількох варіантів, які мають бенефіціари, коли йдеться про отримання розподілу з успадкована ІРА. Незалежно від того, чи це традиційна ІРА, чи ІРА Рота, спадкоємці зобов’язані брати щорічні асигнування з рахунку, відомі як необхідні мінімальні розподіли (RMD).

Якщо власник вже почав отримувати необхідні мінімальні розподіли на момент смерті, бенефіціар повинні продовжувати отримувати розрахунки у розрахунку або подавати новий графік, виходячи з власного життя очікувана тривалість. Якщо власник ще не вибрав графік RMD або йому не виповнилося 72 роки, бенефіціар IRA має 5-річний термін для вилучення коштів, які потім обкладаються податком на прибуток.

Це правило поширюється на бенефіціарів, які не перебувають у шлюбі. Подружжя має більшу гнучкість; вони можуть перенести існуючу ІРА на свою назву та відкласти розповсюдження до досягнення віку RMD.

Правило 5 років дає бенефіціарам можливість відкрити кошти без сплати податків. До грудня 31 п’ятого року, до кінця п’ятирічного періоду, одержувач повинен видалити всі кошти зі спадкового рахунку.

Традиційні ІРА

Відповідно до правила 5 років, бенефіціар а традиційна ІРА не буде стикатися зі звичайним штрафом за зняття 10% на будь -якому дистрибутиві, навіть якщо зробить це до того, як їм виповниться 59½. Однак податки на прибуток сплачуватимуться із фондів за звичайною ставкою одержувача.

Новий власник IRA може перерахувати всі кошти на інший рахунок під своїм ім’ям або виплатити їх одноразово або комбінувати. У межах п’ятирічного періоду одержувачі можуть продовжувати вносити внески до успадкованого рахунку IRA. Однак після закінчення цих п’яти років бенефіціару доведеться вилучити всі активи.

Roth IRAs

Рот ІРА також підпорядковується п’ятирічному правилу спадкування. Бенефіціар повинен ліквідувати всю вартість успадкованої ІРА до грудня. 31 року, що містить п’яту річницю смерті власника.

Примітно, що протягом п’ятирічного періоду ніяких RMD не потрібно. Наприклад, Рон помирає в 2021 році, залишивши свою Ротську ІРА своїй дочці Рамоні. Якщо вона вибере п’ятирічну виплату, вона повинна розподілити всі активи до грудня. 31, 2026.

Якщо бенефіціар отримує дистрибутиви з успадкованої Roth IRA, яка існує більше п’яти років, усі розподіли не будуть оподатковуватися. Крім того, неоподатковуваний розподіл може складатися з прибутку або основної суми. Для бенефіціарів фонду, які не досягли цієї п’ятирічної позначки, вилучення прибутку оподатковується, але основна сума залишається неоподатковуваною.

Приклад 5-річного правила

Наприклад, припустимо, що власник першого рахунку ІРА помер до досягнення 70 -річного віку, але відкрив рахунок лише три роки тому. У цьому сценарії бенефіціару доведеться почекати ще два роки, перш ніж вони зможуть вилучити прибуток від інвестицій Roth IRA без сплати податків. Це положення може підняти деякі серйозні проблеми, оскільки згідно з 5-річним правилом усі активи мають бути вилучені зі спадкової ІРА протягом п’яти років після смерті первинного власника рахунку.

Бенефіціари повинні вивчити всі варіанти, які у них є, коли це стосується взяття дистрибутивів від успадкованої Roth IRA і вибрати той, який найкраще відповідає їх ситуації. У наведеному вище прикладі, бенефіціар, можливо, захоче обрати розподіл на основі його тривалості життя, а не використовувати п’ятирічний план.

Особливі міркування

IRA Roth - це тип пенсійного рахунку. Використання їх для будь -чого іншого, окрім економії та інвестицій для виходу на пенсію, як правило, порушує їхнє призначення. Впроваджуючи правило, згідно з яким інвестори повинні були чекати щонайменше п’ять років, перш ніж вилучати свій прибуток, посилюється принцип, що IRA Roth призначені для довгострокових інвестицій і не повинні вважатися ощадним рахунком у переваги. Законодавці, які заснували Рот, вважали, що п'ятирічне очікування допоможе утримати людей від зловживання ним.

Що стосується спадкових IRA, п’ятирічний графік є свого роду компромісом від IRS. Він розуміє, що ІРА не були б дуже популярними, якби їх не можна було заповідати; якщо передача їх створювала податковий тягар для бенефіціарів. У той же час, ці спадкоємці не були тими, хто фінансував рахунок, і податкові органи не хочуть втрачати будь -які податкові надходження, які він має заборгувати, особливо традиційні ІРА. Отже, мандат на вилучення коштів відповідно до п'ятирічного плану або такого, що базується на житті одержувача очікувана тривалість.