Форма 8606, Визначення "IRA, що не підлягають оплаті"
Що таке форма 8606?
Служба внутрішніх доходів (IRS)Форма 8606, "IRAs, що не підлягають відрахуванню", використовуються заявниками, які роблять внески, що не підлягають відрахуванню, на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA). Для кожного потрібно подати окрему форму податковий рік що внесено внески, що не відраховуються.
Зазвичай внески до IRA складають франшиза із звичайного доходу. Однак за деяких обставин люди, які беруть участь у пенсійному плані роботодавця і чиї домогосподарства перевищують поріг у змінений скоригований валовий дохід (MAGI), можливо, не зможе внести ці відраховані внески, хоча вони все ще можуть внести ІРА.
Ключові висновки
- Фахівці, які роблять внески, що не підлягають відрахуванню до IRA, використовують форму IRS 8606.
- Будь -який платник податків, у якого вартість активів ІРА перевищує нуль, повинен використовувати форму 8606 для пропорційного оподатковування проти. неоподатковувані суми розподілу.
- Надішліть форму 8606 з формою 1040 або 1040NR до терміну виконання, включаючи терміни розширення.
- Якщо платники податків не подають форму 8606 протягом року розподілу, вони можуть бути зобов’язані сплатити податок на прибуток (і, можливо, штрафні санкції) за кошти, які можуть бути неоподатковуваними.
Хто може подати 8606?
Учасники повинні подати форму 8606 разом зі стандартними формами податку на прибуток (1040 або 1040NR) для окремих подавачів. Будь-який платник податків з вартістю вище нуля для активів ІРА (комбінація після та внески до оподаткування(або відрахування та відрахування, що не підлягають відрахуванню) слід використовувати форму 8606 для пропорційного оподатковування проти. неоподатковуваний розподіл суми.
Якщо платник податків не подає IRS -форму 8606 протягом року розподілу, може бути сплачено податок на прибуток (і, можливо, штрафні санкції). Гроші, які зазвичай не підлягають оподаткуванню, тепер оподатковуються.
Повторна характеристика ІРА
Молодші інвестори повинні розглянути "повторна характеристика"Традиційні та спрощені пенсійні фонди працівників (SEP), активи IRA як активи Рота. Активи, які так повторно характеризуються, негайно оподатковуються як звичайний дохід; гроші, розміщені у традиційній або SEP IRA, зазвичай ніколи не оподатковувалися. Коли гроші виходять із традиційної або SEP IRA, вони стають оподатковуваними. Гроші, які вже оподатковуються ні оподатковується, коли він виходить з рахунку.
Відсутність сплати податків з майбутніх дистрибутивів може переважити негайний рахунок податку, спричинений повторною характеристикою. Інвесторам слід проконсультуватися з податковим спеціалістом перед спробою повторної характеристики.
Форма 8606 також потрібна, коли платник податків або перетворює традиційний або SEP ІРА до a Рот ІРАабо отримує розподіл IRA, що відноситься до попередніх внесків, що не підлягають відрахуванню.
Як подати форму 8606
Надішліть форму 8606 з формою 1040 або 1040NR до терміну виконання, включаючи терміни розширення. Якщо вам не потрібно подавати файл декларація з податку на прибуток але вони повинні подати форму 8606, підписати форму 8606 і надіслати її до податкової служби одночасно та в тому місці, де б ви в іншому випадку подали 1040 або 1040NR.
Як правило, після того, як платник податків подає свою декларацію, він може змінити внесок, що не підлягає відрахуванню, у традиційну ІРА на відрахування внеску (або навпаки) протягом строку для подання форми 1040X "Змінений податок на прибуток фізичних осіб США" Повернення ».