Що таке Stretch IRA і як працює Stretch IRA?
Розтягнута ІРА насправді не була типом ІРА. Вірніше, це був а метод передачі багатства що стосується ІРА-зокрема, будь-якого бенефіціара, який не є подружжям, якого ви призначили успадкувати вашу ІРА. За допомогою цієї стратегії планування нерухомості у вас був потенціал "розтягнути" розподіл (і податкові пільги) вашої ІРА на кілька поколінь. Чому ми говоримо "мав"?
Оскільки можливість мати і використовувати розтяжку IRA закінчилася підписанням у грудні. 20, 2019, з видаткових векселів, які включали Про встановлення Закону про підвищення пенсійного забезпечення кожної громади, більш відомий як Закон про безпеку.
Ключові висновки
- Розтягнута ІРА була стратегією планування нерухомості, яка дозволила вам поширити розподіл ІРА на майбутні покоління, тоді як ІРА продовжувала зростати без оподаткування.
- Стратегія спрацювала, оскільки бенефіціари ІРА могли брати необхідний мінімальний розподіл залежно від їхнього віку, особливу вигоду онукам та правнукам. Чим вони молодші, тим менший RMD, і тим довше обліковий запис міг звільнятися від оподаткування.
- Можливість використання цієї стратегії припинилася Законом про БЕЗПЕКУ, підписаним у грудні. 20, 2019, який встановив обов’язковий десятирічний період для звільнення ІРА, успадкованих після закінчення цього року.
- Розтягуючі ІРА продовжують діяти за старими правилами.
Необхідні мінімальні розподіли
Якщо у вас є ІРА, Ви призначите бенефіціара для рахунку. Цей бенефіціар - це особа, яка успадкує вашу ІРА, коли ви помираєте (припускаючи, що в ній ще є гроші).
Ті, кому пощастило успадкувати чужу ІРА, мають брати необхідні мінімальні розподіли (RMD) щороку з рахунку, як це робив первинний власник рахунку.
Раніше розмір RMD залежав від того, скільки коштів на рахунку та від віку особи, на основі таблиць очікуваної тривалості життя IRS. Під час розрахунку RMD бенефіціари могли обрати вихідний вік власника рахунку/тривалість життя або власний вік.
Тепер, відповідно до Закону про безпеку, спадкоємець повинен вилучити усю спадщину IRA протягом 10 років після смерті первинного власника рахунку, незалежно від їх віку. Якщо гроші розповсюджуються з традиційної ІРА, вони оподатковуватимуться за поточною ставкою податку на прибуток одержувача. Якщо це з Roth IRA, це не оподатковуватиметься.
Як працювала розтяжка ІРА
Як правило, більшість власників ІРА називають свого чоловіка первинним бенефіціаром ІРА та своїх дітей як умовних бенефіціарів. Хоча в цій стратегії немає нічого поганого, вона може вимагати від подружжя взяти більше грошей від ІРА, ніж вони дійсно потребують, а також сплатити податки з них.
Якщо припустити, що вашій дружині та дітям не потрібен цей додатковий дохід, ви колись мали можливість пропустити покоління (або два) і назвати онуків чи правнуків пільговиками ІРА. Ця тактика позбавила старших членів сім’ї від податкового тягаря отримання ІРА. Внуки (або будь-який одержувач, що не є подружжям, якого ви вказали) все одно повинні були щороку брати RMD з рахунку. Але на суму можна розраховувати їх вік - не вік первинного власника рахунку. Оскільки онуки молодші, то суму, яку вони повинні були б вилучити, було б набагато менше, ніж братимуть із собою подружжя або діти.
В основі розтяжка ІРА Стратегія полягала в тому, що RMD були засновані на таблицях тривалості життя IRS. Чим довше ваше життя, тим менший річний відхід. По суті, молодим бенефіціарам було дозволено розтягнути вартість IRA на більш тривалий період часу, зменшення суми вилучення оподатковуваного податку та надання змоги активам ІРА накопичувати більше років - навіть десятиліть оподатковуються.
Одержувач спадкової ІРА має до кінця податкового року, наступного за роком смерті первинного власника рахунку, розпочати розподіл.
Приклад розтягуючої ІРА
Ось приклад, щоб показати, як раніше працювала концепція стрейч -ІРА. І в цьому прикладі він все одно працюватиме, оскільки нові правила стосуються лише рахунків тих, хто помирає після грудня. 31, 2019.
Припустимо, що у нас у грудні традиційна ІРА коштує 500 000 доларів. 31, 2019. Початковий власник облікового запису помер у грудні 1, 2019.
Давайте подивимося, як ім'я бенефіціара змінює розмір розподілу, який має взяти кожен потенційний спадкоємець у 2020 році, і як довго гроші можуть продовжувати зростати без оподаткування (виходячи з тривалості життя):
| Приклади розтягування ІРА | |||
|---|---|---|---|
| Бенефіціар | Вік | Ймовірна тривалість життя | RMD |
| Дружина | 75 | 13.4 | $37,313 |
| Дитина | 52 | 32.3 | $15,480 |
| Онук | 30 | 53.3 | $9,381 |
| Правнук | 6 | 76.7 | $6,519 |
Кожен бенефіціар повинен продовжувати брати RMD щороку після цього - до закінчення грошей на рахунку. Це базується на їхній нинішній очікуваній тривалості життя від Публікація IRS 590-B.
У нашому прикладі, якщо початковий власник рахунку назвав правнука бенефіціаром, RMD буде дуже маленьким, як і сплачений з нього податок (припускаючи, що шестирічна дитина не має багато іншого дохід). Менше вилучення дозволяє балансу ІРА продовжувати зростати з відстроченням сплати податків, що дозволяє йому розтягуватися на кілька поколінь.
Розтягнута ІРА потенційно забезпечила молодому бенефіціару дохід на все життя.
Загальний сплачений податок може бути меншим через менші розподіли протягом тривалого періоду часу, а не одноразову суму.
Розтягування дало більше часу для зростання активів без оподаткування, що збільшило суму одержувачів.
Бенефіціар може не прожити нормальної тривалості життя.
Зміни в законах або нормативних актах можуть мати згубний вплив на власника або бенефіціарів - саме те, що сталося з прийняттям та підписанням Закону про безпеку у грудні. 20, 2019.
Якщо бенефіціар є неповнолітнім, можливо, вам доведеться створити обліковий запис опіки чи опіки.
Суть
Розтягнутий ІРА зазвичай використовували люди, які хотіли передати спадщину своїм спадкоємцям у податковий спосіб. З прийняттям Закону про БЕЗПЕКУ стрейч ІРА більше не дозволяється, коли початковий власник рахунку помирає після грудня 31, 2019. Однак для бенефіціарів, які вже володіють успадкованими IRA, переважають старі правила.