Грошові кошти та їх еквіваленти (CCE) Визначення

Що таке грошові кошти та їх еквіваленти (CCE)?

Гроші та їх еквіваленти відносяться до позиції на бухгалтерський баланс що повідомляє про вартість активів компанії, які є готівковими або можуть бути негайно конвертовані в готівку. Грошові еквіваленти включають банківські рахунки та ринкові цінні папери, які є борговими цінними паперами зі строком погашення менше 90 днів.Однак часто еквіваленти грошових коштів не включають власний капітал або акції, оскільки вони можуть коливатися у вартості.

Приклади еквівалентів грошових коштів включають комерційні папери, казначейські векселі та короткострокові державні облігації з терміном погашення три місяці або менше. Торгові цінні папери та володіння грошовим ринком вважаються грошовими еквівалентами, оскільки вони є ліквідними і не піддаються суттєвим коливанням вартості.

Розуміння грошей та їх еквівалентів (CCE)

Гроші та їх еквіваленти - це група активів, що належать компанії. Для простоти загальна вартість готівка на руках

включає предмети, подібні до грошових коштів. Якщо компанія має грошові кошти або їх еквіваленти, сукупність цих активів завжди відображається у верхньому рядку балансу. Це відбувається тому, що грошові кошти та їх еквіваленти є поточними активами, тобто вони є найбільш ліквідними серед короткострокових активів.

Види грошових коштів та їх еквівалентів

Грошові кошти та їх еквіваленти допомагають компаніям у задоволенні потреб їхнього оборотного капіталу, оскільки ці ліквідні активи використовуються для погашення поточних зобов’язань, які є короткостроковими боргами та векселями.

Готівкою

Готівка - це гроші у формі валюти, яка включає всі купюри, монети та купюри. Депозит до запитання - це тип рахунку, з якого кошти можна вилучати в будь -який час без повідомлення установи. Приклади депозитних рахунків до запитання включають поточні рахунки та ощадні рахунки. Усі залишки на рахунках до запитання станом на дату фінансова звітність включені до загальної суми готівки.

Іноземна валюта

Компанії, що володіють кількома валютами, можуть зазнати валютного ризику. Валюта з іноземних країн має бути переведена у валюту звітності для цілей фінансової звітності. Перетворення повинно забезпечити результати, порівнянні з тими, які були б, якби підприємство завершило операції, використовуючи лише одну валюту. Втрати від перерахунку від знецінення іноземної валюти не відображаються у грошовій формі та її еквівалентах. Ці збитки відображаються у рахунку фінансової звітності під назвою "накопичений інший сукупний дохід".

Готівковий еквівалент

Грошові еквіваленти - це інвестиції, які можна легко конвертувати в готівку. Інвестиції повинні бути короткостроковими, як правило, з максимальною тривалістю інвестицій не менше трьох місяців. Якщо інвестиція погашається протягом більш ніж трьох місяців, її слід класифікувати на рахунку під назвою «інші інвестиції». Грошові еквіваленти мають бути високоліквідними і легко продаватися на ринку. Покупці цих інвестицій повинні бути легко доступними.

Доларові суми грошових еквівалентів повинні бути відомі. Тому всі еквіваленти грошових коштів повинні мати відоме значення ринкова ціна і не повинні зазнавати коливань цін. Не слід очікувати істотної зміни вартості грошових еквівалентів до погашення або погашення.

Депозитні сертифікати можуть вважатися грошовим еквівалентом залежно від дати погашення. Привілейовані акції власного капіталу можуть вважатися грошовим еквівалентом, якщо вони придбані незадовго до дати погашення і не очікується істотних коливань вартості.

Гроші та їх еквіваленти не включають

Існують деякі винятки, коли короткострокові активи та оборотні активи класифікуються як грошові кошти та їх еквіваленти.

Кредитне забезпечення

Винятки можуть існувати для короткострокових боргових інструментів, таких як казначейські векселі, якщо вони використовуються як забезпечення застави або кредитної лінії. Інформація про обмежені ОВДП повинна надходити окремо. Іншими словами, не може бути жодних обмежень щодо конвертації будь -якої з цінних паперів, зазначених як грошові кошти та їх еквіваленти.

Інвентаризація

Запаси, які є у компанії на складі, не вважаються грошовим еквівалентом, оскільки їх не можна легко конвертувати в готівку. Крім того, вартість запасів не гарантується, тобто немає певності у сумі, яка буде отримана для ліквідації запасів.