Як незалежні аудитори захищають інвесторів від шахрайства компанії

Що таке незалежний аудитор?

Незалежним аудитором є а дипломований бухгалтер (CPA) або дипломований бухгалтер (CA), який вивчає фінансові записи та господарські операції компанії, з якою вони не пов'язані. Щоб уникнути, зазвичай використовується незалежний аудитор конфлікт інтересів та забезпечити доброчесність аудиту.

Незалежні аудитори часто використовуються - або навіть мають доручення - для захисту акціонерів та потенційних інвесторів від випадкових шахрайських або непредставницьких фінансових вимог, висунутих публічними компаніями. Застосування незалежних аудиторів стало більш критичним після вибуху dotcom бульбашка і проходження Закон Сарбенса-Окслі (SOX) у 2002 році.

Як працюють незалежні аудитори

Незалежний аудитор або працює у державній бухгалтерській фірмі, або працює самостійно. Аудитор вивчає фінансову звітність та відповідні дані, аналізує господарські операції та процеси та надає рекомендації щодо досягнення більшої ефективності. Вони оцінюють активи компанії на предмет знецінення та належної оцінки та визначають податкові зобов’язання, забезпечуючи їх дотримання

Податковий код та законів.

Аудитор формує висновок, який стверджує надійність та чесність фінансової звітності клієнтів, а потім повідомляє інформацію інвесторам, кредиторам та державним організаціям. Також аудитор може надавати інші аудиторські, податкові та консультаційні послуги для фізичних осіб, корпорацій, неприбуткових організацій або державних установ.

Процедури незалежного аудиту

Незалежний аудитор задає питання керівництву та персоналу для кращого розуміння бізнесу, його діяльності, фінансової звітності, системи внутрішнього контролю та відомих шахрайств чи помилок. Вони можуть виконувати аналітичні процедури щодо очікуваних та несподіваних розбіжностей у залишках на рахунках або класах операцій, а потім випробовувати документацію, що підтверджує ці відхилення. Аудитор також спостерігає за обліком фізичних запасів компанії та підтверджує дебіторська заборгованість (AR) та інші облікові записи третіх сторін.

Закон Сарбейнса-Окслі (SOX)

Закон Сарбейнса-Окслі 2002 року був прийнятий після того, як Enron, WorldCom та кілька інших технологічних компаній розпалися через порушення бухгалтерського обліку. Метою SOX було поліпшення корпоративне управління та відновити віру інвесторів компаній. Тим не менш, багато людей у ​​світі бізнесу проти SOX, розглядаючи це як політично мотивований крок, що призводить до втрати ризику та конкурентоспроможності.

Для багатьох викликає занепокоєння мандат, що вимагає від публічних компаній отримати незалежний аудит своєї практики внутрішнього контролю. Вартість вимоги найбільш гостро відчувають компанії з ринкова капіталізація 75 мільйонів доларів і більше. Стандарти аудиту були змінені в 2007 році, що скорочувало витрати багатьох компаній на 25% і більше щорічно.

Переваги незалежного аудитора

Незважаючи на високі початкові витрати на виконання мандата внутрішнього контролю, компанії можуть відчути багато переваг від процесу незалежного аудиту. Менеджери можуть використовувати цю інформацію для постійного вдосконалення внутрішніх процесів. Компанії часто виявляють, що з часом тестування внутрішнього контролю стає більш рентабельним.

Крім того, ринки використовують інформацію з аудиту для більш ефективної оцінки бізнесу. Аудити дають чітке уявлення про вартість компанії, що допомагає інвесторам прийняти обґрунтоване рішення, коли вони вирішують, чи купувати акції компанії. Фінансові аналітики та брокерські компанії також покладаються на результати аудиту під час надання інвестиційних рекомендацій своїм клієнтам.