En 401 (k) plan for ejeren af ​​små virksomheder

Hvad er en Solo 401 (k)?

401 (k) -planen har vundet popularitet blandt ejere af små virksomheder lige siden 2001, hvor nogle ændringer af føderal skattelov gjorde det til et bedre og mere fleksibelt valg for deres behov sammenlignet med nogle andre muligheder for pensionsopsparing. Disse 401 (k) planer er kendt som solo 401 (k) eller selvstændige 401 (k) planer.

Det er en pensionsopsparingsmulighed for små virksomheder, hvis eneste berettigede deltagere i planen er virksomhedsejerne (og deres ægtefæller, hvis de også er ansat i virksomheden). Det kan være en smart måde for nogen, der er en eneejer eller en uafhængig entreprenør at afsætte et redeæg i anstændigt størrelse til pension.

A 401 (k) efter ethvert andet navn

Ikke tilfredse med det føderale akronym, forskellige finansielle institutioner har deres egne navne til solo 401 (k) planen. Det uafhængig 401 (k) er en af ​​de mest generiske. Andre eksempler omfatter:

• Individet (k)
• Solo 401 (k) eller Solo-k
• Uni-k Plan
• En deltager k
• Selvstændige 401 (k)

Hvis du ikke er sikker på, hvilket navn din finansielle tjenesteyder bruger, skal du spørge om 401 (k) planen for små virksomhedsejere. Internal Revenue Service (IRS) giver en praktisk primer på sådanne planer.

Hvem er berettiget til individuelle 401 (k) planer?

En almindelig misforståelse om solo 401 (k) er, at den kun kan bruges af enkeltmænd. Faktisk kan solo 401 (k) -planen bruges af alle små virksomheder, herunder selskaber, aktieselskaber (LLC), og partnerskaber. Den eneste begrænsning er, at de eneste berettigede plandeltagere er virksomhedsejerne og deres ægtefæller, forudsat at de er ansat i virksomheden.

En person, der arbejder for et selskab (hvor de ikke har ejerskab) og deltager i dets 401 (k), kan også etablere en solo 401 (k) for en lille virksomhed, de driver på siden, og finansierer det med indtjening fra det venture. De samlede årlige bidrag til begge planer kan imidlertid ikke kollektivt overstige de IRS-fastsatte maksimumsgrænser.

Enklere dokumentationskrav

For små virksomhedsejere, der opfylder visse krav, de fleste finansielle institutioner, der tilbyder pensionsordninger har udviklet afkortede versioner af den almindelige 401 (k) plan til brug for virksomhedsejere, der ønsker at adoptere solo 401 (k). Som følge heraf er mindre kompleks dokumentation nødvendig for at fastlægge planen. Gebyrer kan også være relativt lave. Sørg for at modtage den korrekte dokumentation fra din udbyder af finansielle tjenester.

Vælg dine kvalifikationskrav

Som nævnt ovenfor kan solo 401 (k) -planen kun vedtages af virksomheder, hvor de eneste ansatte, der er berettiget til at deltage i planen, er virksomhedsejere og kvalificerede ægtefæller. Med hensyn til støtteberettigelse betragtes en ægtefælle som ejer af virksomheden, så hvis en ægtefælle er ansat i virksomheden, er du stadig berettiget til at vedtage solo 401 (k).

Hvis din virksomhed har medarbejdere, der ikke er ejer, og som er berettiget til at deltage i planen, må din virksomhed muligvis ikke vedtage solo 401 (k) -planen. Hvis du har medarbejdere, der ikke er ejer, må de derfor ikke opfylde de kvalifikationskrav, du vælger til planen, som skal forblive inden for følgende begrænsninger.

Udenlandske udlændinge

Du kan ekskludere udlændinge, der ikke er bosiddende, og som ikke modtager indkomst i USA, og dem, der modtager ydelser under a kollektive forhandlinger aftale.

År med service

• For 401 (k) bidrag fra medarbejdervalgte udsættelser: Du kan kræve, at en medarbejder udfører et års tjeneste, før du bliver berettiget til at gøre det valgfrie udsættelsesbidrag.
• Bidrag til overskudsdeling: Du kan kræve, at en medarbejder udfører op til to års tjeneste for at være berettiget til at modtage overskudsdeling bidrag. De fleste solo 401 (k) planer vil imidlertid begrænse dette krav til et år.
• Til planformål: En medarbejder anses for at have udført et års tjeneste, hvis de arbejder mindst 1.000 timer i løbet af året. Selvom du generelt kan vælge at kræve færre end 1.000 timer under en almindelig kvalificeret plan, indeholder de fleste solo 401 (k) planer en hårdkodet grænse på 1.000 timer.

De forkerte krav

Hvis du angiver de forkerte kvalifikationskrav, kan det resultere i, at du bliver udelukket fra planen, eller at ikke-ejermedarbejdere er berettiget til at deltage i planen.

Sig f.eks., At du vælger nul års tjeneste som et krav for at deltage, men du har fem sæsonansatte, der arbejder færre end 1.000 timer hvert år. Disse medarbejdere ville være berettiget til at deltage i planen, fordi de opfylder alder og servicekrav. Derfor ville deres berettigelse diskvalificere din virksomhed fra at være egnet til at vedtage solo 401 (k) -planen. I stedet kan du vedtage en almindelig 401 (k) plan.

Nogle solo 401 (k) produkter kræver pr. Definition yderligere ekskluderinger. Inden du beslutter dig for at oprette en solo 401 (k) -plan, skal du kontakte din udbyder af finansielle tjenester om dens bestemmelser.

Solo 401 (k) Plankomponenter

Der er to komponenter til solo 401 (k) -planen: medarbejderes valgfrie udsættelsesbidrag og bidrag til overskudsdeling.

• Medarbejderbidragsgrænser: Du kan yde et lønudskud på op til 100% af din kompensation, men højst den årlige grænse for året. For både 2020 og 2021 er grænsen $ 19.500 plus $ 6.500 for personer over 50 år.
• Arbejdsgiverbidragsgrænser: Virksomheden kan bidrage med op til 25% af din kompensation (20% i tilfælde af en enkeltmand eller en skatteyder i skema C), men højst $ 58.000 for 2021 ($ 57.000 for 2021). En medarbejder på 50 år eller derover kan stadig bidrage med yderligere 6.500 dollar for 2020 og 2021.

Solobidrag vs. Andre planer

I sammenligning med andre populære pensionsordninger har solo 401 (k) -planen høje bidragsgrænser som beskrevet ovenfor, hvilket er den centrale komponent, der tiltrækker ejere af små virksomheder. Nogle andre pensionsordninger begrænser også arbejdsgiveres bidrag eller sætter lavere grænser for lønudskudte bidrag.

Følgende er en oversigt over bidragssammenligninger for arbejdsgiverplanerne, der generelt bruges af små virksomheder.

Konto	Valgfrit udsættelse	Maksimal arbejdsgiverbidrag	Indhentningsbidrag
Solo 401 (k)	19.500 dollar for 2020 og 2021	25% af kompensationen eller 20% i tilfælde af en enkeltmand eller en skatteyder i skema C	6.500 $ for 2020 og 2021.
SEP IRA	Ikke tilladt	25% af kompensationen eller 20% af den ændrede nettoresultat for ikke -inkorporerede virksomhedsejere	Ikke tilladt
Profittdeling eller pengekøbspension	Ikke tilladt	25% af kompensationen eller 20% af den ændrede nettoresultat for ikke -inkorporerede virksomhedsejere	Ikke tilladt
ENKEL IRA	$ 13.500 for 2020 og 2021	3% af kompensation/indkomst	$ 3.000 for 2020 og 2021

Beregningen

Som tidligere nævnt kan du yde medarbejderes valgfrie udsættelsesbidrag på op til 100% af din kompensation, men ikke mere end el-udskydelsesgrænsen for året. Overskudsdeling er begrænset til 25% af din kompensation (eller 20% af din ændrede nettooverskud, hvis din virksomhed er en enkeltmandsvirksomhed eller partnerskab).

Det samlede solo 401 (k) bidrag er medarbejderens valgfrie udsættelsesbidrag plus overskudsdelingsbidraget på op til $ 57.000 for 2020 og $ 58.000 for 2021. 

Hvis din virksomhed er et selskab, er overskudsdelingsbidraget baseret på W-2-lønninger, du modtager. Hvis du f.eks. Modtager $ 70.000 i W-2-lønninger, kan dit overskudsdelingsbidrag være op til $ 17.500 ($ 70.000 x 25%). Når det tilføjes til et lønudskydelsesbidrag på $ 19.000, ville det samlede beløb være $ 36.500.

Hvis din virksomhed er en enkeltmandsvirksomhed eller partnerskab, bliver beregningen lidt mere involveret. I dette tilfælde er dit profit-delingsbidrag baseret på din ændrede nettoresultat og er begrænset til 20%. IRS giver en trin-for-trin formel til bestemmelse af din modificerede nettoresultat i IRS Publication 560.

Andre fordele ved Solo 401 (k)

Der er en række andre fordele, der følger med Solo 401 (k).

Lån

Som med andre kvalificerede planer, du kan muligvis låne fra solo 401 (k) op til (1) det største på $ 10.000 eller 50% af saldoen eller (2) $ 50.000, alt efter hvad der er mindre. Kontroller plandokumentet for at afgøre, om der er andre begrænsninger. 

5500 arkivering er muligvis ikke påkrævet

Fordi planen kun dækker virksomhedsejeren, skal du muligvis ikke indsende returnering af formular 5500 -serien, medmindre din saldo overstiger $ 250.000. 

Ingen ikke -forskelsbehandlingstest

Generelt sikkert ikke -diskriminationstest skal udføres for 401 (k) planer. Disse tests sikrer, at virksomhedsejere og medarbejdere med højere løn ikke får et ulige højt bidrag i forhold til medarbejdere med lavere løn.

Sådanne tests kan være meget komplekse og kan kræve tjenester fra en erfaren planadministrator, hvilket kan være dyrt. Fordi solo 401 (k) -planen kun dækker virksomhedsejeren, er der ingen, du kan diskriminere imod, så disse tests er ikke påkrævede.

Fradrag af bidrag

Ligesom andre arbejdsgiverplaner giver solo 401 (k) dig mulighed for at fratrække planbidrag på op til 25% af den berettigede kompensation. Af planmæssige årsager er kompensation begrænset til $ 285.000 i 2020 og $ 290.000 i 2021. Indtjening på mere end det beløb ses bort fra planmæssige formål. 

Andre overvejelser

Hvis du ejer mere end én virksomhed, skal du kontakte din skatteprofessionelle for at afgøre, om du er berettiget til det vedtage solo 401 (k). Ejerskab i en anden virksomhed, der dækker andre medarbejdere end virksomhedsejeren, kan resultere i, at du ikke er berettiget til denne type planer.