מהו מעון מס?

מהו מס מקום?

מקלט מס הוא בדרך כלל מדינה בחו"ל המציעה לאנשים פרטיים ולעסקים זרים מעט או לא חבות במס בסביבה סטטית פוליטית וכלכלית.

הבנת נמל מס

מקלטי מס חולקים גם מידע פיננסי מוגבל או ללא מידע עם רשויות המס הזרות. מקלטים מס אינם דורשים בדרך כלל תושבות או נוכחות עסקית כדי שאנשים ועסקים ייהנו ממדיניות המס שלהם.

מקלטי מס בינלאומיים

במקרים מסוימים, מיקומים אינטרא -לאומיים עשויים להיות מזוהים גם כמקלטי מס אם יש להם חוקי מס מיוחדים. לדוגמה, בארצות הברית, אלסקה, פלורידה, נבדה, ניו המפשייר, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג אינם דורשים מס הכנסה ממדינה.

מקלטי מס בחו"ל

בחוף הים מקלטי מס נהנים מההון שמדינותיהם שואבות למשק. הכספים יכולים לזרום מאנשים ועסקים עם חשבונות בבנקים, מוסדות פיננסיים וכלי השקעה אחרים. אנשים ותאגידים יכולים להרוויח ממסים נמוכים או ללא תשלום על הכנסה במדינות זרות שבהן ניתן לאפשר פרצות, זיכויים או שיקולי מס מיוחדים אחרים.

רשימה של כמה ממדינות מקלט המס הפופולריות ביותר כוללת את אנדורה, איי בהאמה, בליז, ברמודה, איי הבתולה הבריטיים, איי קיימן, איי התעלה, איי קוק, The האי ג'רזי, הונג קונג, האי מאן, מאוריציוס, ליכטנשטיין, מונקו, פנמה, סנט קיטס ונביס.

המאפיינים של מדינות מקלט המס כוללים בדרך כלל מסים ללא או הכנסה נמוכה, דיווח מינימלי על מידע, חוסר חובות שקיפות, חוסר דרישות נוכחות מקומית ושיווק מקלט מס כלי רכב.

תאגידים אמריקאים

ה חוק הפחתת מס ומשרות (TCJA), שעבר בדצמבר 2017, קבע את שיעור החברות האפקטיבי של מסים בארה"ב על 21%. היא גם הוסיפה עוד כמה הוראות שהרתיעו השקעות זרות.

באופן שיטתי, TCJA ידוע כטבע טריטוריאלי יותר מחוקי המס הבינלאומיים הקודמים. מערכת המס הבינלאומית לפי TCJA פוטרת רווחים זרים ממיסוי מקומי אך יש לה הוראות מסוימות לרווחים זרים בתשואה גבוהה.

באופן כללי, הוראות אלה ואחרות, במיוחד להשקעות מחדש, מספקות הקצבות לעסקים ליהנות ממס נמוך או ללא מס שיעורים המוצעים במדינות זרות, אך על עסקים לפקח מקרוב ולדווח על הכנסה זרה באופן מדויק בכל הנוגע למס בארה"ב חוֹק, עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP), וההנחיות שלהלן הסדנדרטים הפיננסים הבין לאומיים (IFRS).

חלק מהחברות שהיו היסטוריות ידועות בזכות החזקות מקלטות מס בחוף כוללות את אפל, מיקרוסופט, אלפבית, סיסקו ואורקל. בסך הכל, מקלטי מס עשויים להציע יתרונות גם בתחום האשראי, מכיוון שלחברות מבוססות ארה"ב עשוי להיות פחות יקר ללוות כספים בינלאומיים. הלוואות מסוג זה, שיכולות לממן רכישות ופעילויות תאגידיות אחרות, כפופות גם לדיווח במסגרת ההנחיות של חוקי המס בארה"ב, GAAP והנחיות לפי IFRS.

משלמי מסים בודדים

לארה"ב יש כללים מיוחדים לדיווח על הכנסה זרה על ידי אזרחי ארה"ב ואזרחים שאינם ארה"ב. כללים אלה כפופים בדרך כלל לפי חוק תאימות מס בחשבון חוץ (FATCA).

FATCA מחייבת הגשת לוח B ו/או טופס 8938, המספק גילוי של אחזקות בחשבון זר כאשר ההשקעות עולות על 50,000 $. בנפרד, גם בעלי זרים עשויים להידרש להגיש טופס 114, דוח בנק חוץ וחשבונות פיננסיים.

באופן כללי, ייתכן שיש פטורים וזיכויי מס זרים להשקעה בכל סוגי רכבים בחו"ל אך חשוב להתייעץ עם יועץ מס במצבים בודדים על מנת להבטיח תקינות דיווח.

פיקוח רגולטורי

כל ההכנסה שמרוויחים אנשים ועסקים בארה"ב כפופה למיסוי. יכולים להיות פטורים, זיכויים ומצבים מיוחדים שיכולים לחול על השקעות זרות. השקעה בחו"ל יכולה גם ליצור הרבה הזדמנויות לפעילויות בלתי חוקיות. ככזה, יכול להיות הרבה פיקוח רגולטורי.

כדי למקסם את תקבולי המס, ממשלות זרות רבות שומרות על לחץ קבוע יחסית על מקלטי מס לפרסם מידע בנוגע לחשבונות השקעה בחו"ל. עם זאת, בגלל העומס הכספי, פיקוח רגולטורי לא תמיד עשוי להיות בראש סדר העדיפויות הלאומי.

ברחבי העולם קיימות כמה תוכניות להגברת האכיפה של דיווחי השקעות בחו"ל. ההחלפה האוטומטית של מידע פיננסי היא דוגמה אחת, בפיקוח ה- OECD.

התוכנית מחייבת את המדינות המשתתפות להעביר אוטומטית מידע בנקאי הקשור למס, שאינו אזרח מפקידים לשימוש מדינות של אזרחים להקלת מסים על הכנסה, רווחים, ריבית, דיבידנדים ועוד תמלוגים.

מדינות מסוימות עשויות להוות מטרות לפעילות בחו"ל. לדוגמה, המגזר הפיננסי של קפריסין שבנה על מעמד מקלט המס במדינה קרס בשנת 2013. הנציבות האירופית, הבנק המרכזי האירופי וקרן המטבע הבינלאומית ניבאו את החילוץ בסך 11.8 מיליארד דולר על המדינה הסכם לעמידה בדיווח מס חזק יותר והשתתפות בהחלפה אוטומטית של מידע פיננסי בענייני מס תכנית.

שאלות נפוצות

מהם המאפיינים השכיחים של מקלטי מס?

מקלטי מס הם בדרך כלל מדינות בחוף המציעות לאנשים פרטיים ולעסקים זרים מעט או ללא אחריות מס בסביבה סטטית פוליטית וכלכלית. המאפיינים של מדינות מקלט המס כוללים בדרך כלל מסים ללא או הכנסה נמוכה, דיווח מינימלי על מידע, חוסר חובות שקיפות, חוסר דרישות נוכחות מקומית ושיווק מקלט מס כלי רכב.

מהם היתרונות של מקלטי מס?

באופן כללי, מקלטי מס אינם דורשים תושבות או נוכחות עסקית כדי שאנשים ועסקים ייהנו ממדיניות המס שלהם. אנשים ותאגידים יכולים להרוויח ממסים נמוכים או ללא חיובים על הכנסה בחו"ל מדינות שבהן ניתן לאפשר פרצות, זיכויים או שיקולי מס מיוחדים אחרים בהתאם ל החוק. זוהי נקודת מפתח שיש לשים לב אליה כיוון שלא יכול להיות יתרון בפעילות בלתי חוקית. מקלטי מס עשויים להציע יתרונות גם בתחום האשראי, מכיוון שלחברות מבוססות ארה"ב עשוי להיות פחות יקר ללוות כספים בינלאומיים. כמו כן, הם דיסקרטיים בכך שהם חולקים מידע פיננסי מוגבל או ללא מידע עם רשויות המס הזרות.

האם מקלטי מס חוקיים לגופים אמריקאים?

ברוב המקרים הפקדת כספים בחשבון חוץ היא לא פעילות בלתי חוקית. מה שאינו חוקי הוא אם הדבר נעשה במטרה מפורשת להימלט מהמיסוי האמריקאי. אזרחי ארצות הברית מחויבים לשלם את הסכום המתאים במס על כל ההכנסה שהופקה מקומית או בינלאומית. אז, מקלטי מס חוקיים מבחינה טכנית לגופים בארה"ב בתנאי שהם משלמים את המס החייב על נכסים אלה למס הכנסה.

איך מדינה מרוויחה מלהיות מקום מגורים?

מקלטי מס ימיים נהנים מההון שמדינותיהם שואבות למשק. הכספים יכולים לזרום מאנשים ועסקים עם חשבונות בבנקים, מוסדות פיננסיים וכלי השקעה אחרים. הזרמת הון זו עשויה להיות כפופה לעמלות או, במקרים מסוימים, לשיעור מס נמוך יותר שיכול להעלות הכנסות למדינה מקלט המס.

אילו מדינות הן מקלטי מס פופולריים?

רשימה של כמה ממדינות מקלט המס הפופולריות ביותר כוללת את אנדורה, איי בהאמה, בליז, ברמודה, איי הבתולה הבריטיים, איי קיימן, איי התעלה, איי קוק, האי ג'רזי, הונג קונג, האי מאן, מאוריציוס, ליכטנשטיין, מונקו, פנמה, סנט קיטס ונביס. תאגידים אמריקאים ידועים בעד איי הבתולה הבריטיים, ברמודה ואיי קיימן.