הגדרת הזדקנות חייבים

מהי הזדקנות חייבים?

הזדקנות חייבים (בטבלאות באמצעות דוח חייבים מיושנים) הוא דוח תקופתי שמסווג את החברה חייבים על פי משך הזמן שהחשבונית הייתה יוצאת מן הכלל. הוא משמש כמדד לקביעת המצב הכלכלי של לקוחות החברה. אם הזדקנות החייבים מראה חברה חייבים נאספים הרבה יותר מהרגיל, זהו סימן אזהרה לכך שהעסק עשוי להאט או שהחברה לוקחת סיכון אשראי גדול יותר בשיטות המכירה שלה.

כיצד פועלת הזדקנות חייבים

הזדקנות חייבים, ככלי ניהול, יכולה להצביע על כך שלקוחות מסוימים הופכים לאשראי סיכונים ועשויים לחשוף אם החברה צריכה להמשיך לעשות עסקים עם לקוחות שמאחרים באופן כרוני משלמים. הזדקנות חייבות יש עמודות שבדרך כלל מחולקות לטווחי תאריכים של 30 יום, ומציגה סך כל החייבים המגיעים לפירעון, כמו גם חובות שעשויים לפירעון.

קצבה לחשבונות מסופקים

הזדקנות חייבים מועילה בקביעת הקצבה לחשבונות מסופקים. בעת הערכת כמות של

חוב רע כדי לדווח על הדוחות הכספיים של החברה, דוח ההזדקנות של החייבים מועיל להערכת הסכום הכולל נמחק. התכונה השימושית העיקרית היא צבירת החייבים בהתבסס על משך הזמן שהחשבונית עברה את התשלום.

חברה מחילה אחוז קבוע של ברירת מחדל על כל טווח תאריכים. חשבוניות שהגיעו לתשלום לפרקי זמן ארוכים יותר ניתנות לאחוז גבוה יותר עקב סיכון ברירת מחדל מוגבר וירידה באספנות. סכום המוצרים מכל טווח תאריכים יוצא מן הכלל מספק אומדן לגבי כמות החייבים הבלתי ניתנים לגילייה.

דוח חייבים מיושנים

דו"ח הזקנים או הטבלה המתייחסים להזדקנות חייבים מספקים פרטים על חובות ספציפיים המבוססים על גיל. החובות הספציפיים נצברים בתחתית הטבלה כדי להציג את סך כל החייבות של חברה, בהתבסס על מספר הימים שהחשבונית עברה פירעון. כותרות העמודות האופייניות כוללות חלונות זמן של 30 יום, והשורות מייצגות את החייבים של כל לקוח. להלן דוגמא לדוח הזדקנות של חייבים.

הזדקנות חייבים
נוֹכְחִי	1-30 ימים	31-60 ימים	61-90 ימים	מעל 90 יום	סך הכל
חברת ABC	$200	$400	$0	$0	$0	$600
XYZ LLC	$0	$500	$100	$0	$0	$600
UVW בע"מ	$0	$0	$1,000	$5,000	$2,500	$8,500
סך הכל	$200	$900	$1,100	$5,000	$2,500	$9,700

יתרונות ההזדקנות החייבים

ניתן לשפר את הממצאים מדוחות הזדקנות חייבים בדרכים שונות. ראשית, חייבים הם נגזרים של הארכת האשראי. אם חברה נתקלת בקשיים באיסוף חשבונות, כפי שמעיד דוח ההזדקנות של החובות, לקוחות ספציפיים עשויים להרחיב עסקים על בסיס מזומן בלבד. לכן, דוח ההזדקנות מועיל בפריסת אשראי ומכירות.

חברות ישתמשו במידע על דו"ח הזדקנות חייבים ליצירת מכתבי איסוף שישלחו ללקוחות עם יתרות איחור. דוחות הזדקנות חייבים הנשלחים ללקוחות יחד עם הצהרת סוף החודש או מכתב האיסוף מספקים פירוט מפורט של פריטים שטרם נפרדו. לכן, דוח הזדקנות חייבים עשוי להיעזר בידי אנשים פנימיים כמו גם חיצוניים.