מהו הוראת דחיית מס שכר המעסיק?
ב- 11 במרץ 2021 חתם הנשיא ג'ו ביידן על חוק חוק תוכנית ההצלה האמריקאית, שטר של 1.9 טריליון דולר המרחיב צורות רבות של סיוע פדרלי לעסקים קטנים שנפגעו ממגיפת הקורונה שהוצגו לראשונה על ידי חוק הסיוע, ההקלה והביטחון הכלכלי (CARES) בקורונה.
שתיים מהוראות אלה הן אשראי שימור העובדים ודחיית מס שכר המעסיק. אלה קשורים אך מתפקדים אחרת. ה אשראי שימור עובדים מספק לעסקים זיכוי במס שכר של עד $ 10,000 לכל עובד במשרה מלאה לרבעון עד לינואר. 1, 2022, בעוד שדחיית מס שכר המעסיק מאפשרת לעסק שלך לדחות תשלום שכר כלשהו מסים שחייבים בשנת 2020 על ידי תשלום מחצית מהמיסים האלה בסוף 2021 והחצי השני בסוף 2022.
תיקי המפתח
- כמעט כל העסקים והעצמאים היו זכאים לדחיית מס שכר המעסיק.
- ההוראה מאפשרת לך לדחות את תשלום חלק המעביד (50%) ממסי הביטוח הלאומי על שכר שהושכר החל מה -27 במרץ 2020 ועד לדצמבר. 31, 2021.
- דחיית מס שכר זו לא הייתה זיכוי במס שכר. האשראי מכוסה במסגרת תוכנית אחרת.
רק לחלק מעביד של מס ביטוח לאומי
הדחייה (והאשראי) חלה על המעסיק בחלק ממסי הביטוח הלאומי (6.2% מהשכר). המשמעות היא שאם היית עצמאי, תוכל לדחות תשלום של 50% (6.2%) ממס העצמאי של 12.4% ביטוח לאומי. לא תוכל לדחות את תשלום מסי Medicare (2.9%) או את חלק העובדים ממסי הביטוח הלאומי (6.2%).
אתה יכול לדחות תשלומים לפני זיכויים
הדחייה בתשלום מס השכר הייתה בנוסף להוראות אשראי שימור העובדים וזיכויים שניתנו במסגרת חוק תגובת נגיף קורונה ראשון למשפחות (FFCRA). במילים אחרות, אתה יכול לדחות את תשלום חלקך (המעסיק) ממס הביטוח הלאומי (6.2% מהשכר) עבור כל העובדים בגין השכר המשולם החל מה -27 במרץ 2020, עד דצמבר. 31, 2021.
בתחילה תוכל להמשיך לדחות תשלומים שאינם מכוסים באשראי FFCRA או באשראי שימור העובדים - למעט חריג אחד. אם קיבלת א תוכנית הגנת תלושי שכר (PPP) הלוואה נסלחת, אז לא תוכל לדחות את התשלום לאחר שנודע לך כי ההלוואה נסלחה. עם זאת, חריג זה בוטל על ידי חוק הגמישות של תכנית ההגנה על המשכורת משנת 2020, שנכנס לתוקף ב -26 ביוני 2020.
כשירות כמעט אוניברסלית
שלא כמו האשראי, הדחייה חלה על כמעט כל העסקים והעצמאים, בין אם הם מושפעים מ- COVID-19 ובין אם לאו. הדחייה לא דרשה בחירות מיוחדות מצד המעסיקים.
ישנם שני כללים שעליך לדעת כדי למקסם את הגישה שלך להוראה זו ולהימנע מקנסות בגין הפקדה מאוחרת של מסים:
- כמעסיק, אתה אחראי לתשלום מס העבודה גם בזמן שאתה מייעד סוכן שיפקיד עבורך את המס.
- עליך להפקיד 50% מהמסים הנדחים עד לדצמבר. 31, 2021, והשאר עד דצמבר. 31, 2022, או שיעמדו בפני עונשים משמעותיים של אי הפקדה.
הנהלת חשבונות לדחייתך
טופס 941, דו"ח המס הפדרלי של המעסיק רבעון, תוקן ברבעון השני, השלישי והרביעי של 2020 כדי לשקף את דחיית המעסיק מחלקו של המעסיק במס הביטוח הלאומי.
אם אתה עצמאי, אתה מגיש מסים משוערים באמצעות טופס 1040-ES. התשלומים המשוערים לשנת 2020 שהיו אמורים להתקיים ב -15 באפריל 2020 וב -15 ביוני 2020, נדחו ל -15 ביולי 2020, כדי לחפוף את המועד האחרון למס הכנסה פדרלי. אם רצית לדחות 6.2% ממס הביטוח הלאומי על סמך הכנסה משוערת מה -27 במרץ 2020 עד דצמבר. 31, 2020, אז תוכל לנכות סכום זה מסך המסים המגיעים ולהתאים את התשלומים הרבעוניים שלך בהתאם.
דחיית מס שכר מעביד לעומת אשראי שימור עובדים
באופן כללי, ישנן פחות מגבלות לדחיית תשלום חלק החברה שלך ממסי הביטוח הלאומי מאשר על קבלת אשראי מוחזר על מסים אלה. הטבלה שלהלן ממחישה את ההבדלים העיקריים בין שתי ההוראות.
| דחיית מס שכר | זיכוי מס שכר | |
|---|---|---|
| מעסיקים | את כל | סגירה חלקית או מלאה על פי חוק. ירידה ניכרת בתקבולים ברוטו |
| עובדים | את כל | 100 ומעלה במשרה מלאה, לא עובד. > 100 במשרה מלאה, עובד או לא |
| עצמאי | את כל | אף אחד |
| ציר זמן | 27 במרץ 2020, עד דצמבר 31, 2021 | 13 במרץ 2020, עד דצמבר 31, 2021 |
| מסים מושפעים | חלק מעסיק ממסי אס | חלק מעסיק ממסי SS מוסמכים |
| פעולה | דחייה | אשראי שניתן להחזר |
| יש לשלם מסים | 50% בדצמבר 31, 2021; 50% בדצמבר 31, 2022 | ללא + החזר פוטנציאלי |
| השפעת הלוואת PPP | אף אחד | אין אשראי אם התקבלה הלוואה |
| ההשפעה של FFCRA | אף אחד | אין קרדיט לזיכויים של FFCRA |