הגדרת קרן הכנסה מאוגדת

מהי קרן הכנסה מאוגדת?

קרן הכנסה מאוגדת היא סוג של צדקה אמון. קרן הכנסה מאוגדת היא א קרן נאמנות מורכב ממתנות שאוחדות ומושקעות יחד. ההכנסה מהקרן מחולקת הן למשתתפי הקרן והן למוטבים בשם, על פי חלקם בקרן. אם אתה תורם לקרן, אתה בוחר את מקבלי ההכנסה האחרים לקבל תשלומים רבעוניים לכל החיים. עם מותך, ערך הנכסים יועבר למוטבים.

הבנת קרן הכנסה מאוגדת

קרן הכנסה מאוגדת היא סוג של נאמנות צדקה שמקבל את שמה מהעובדה שמשאבי התורמים מאוגדים למטרות השקעה. אין שיתוף פעולה בין התורמים. הכספים אינם מופצים לצדקה אלא לאחר שהתרומה נפטרה.

קרן הכנסה מאוגדת שונה ממעגל נתינה מכיוון שהיא מאפשרת למוטבים המיועדים לקבל חלוקות הכנסה קבועות לכל החיים. היקף ההכנסה המתקבל משתנה ותלוי בביצוע ההשקעות שבידי הנאמנות. הקרן לוקחת בחשבון טבלאות תוחלת חיים של מס הכנסה ושווי השוק ההוגן של הנכסים בזמן ההעברה כדי לקבוע סכומי חלוקת הכנסה.

קרן הכנסה מאוגדת מאפשרת לך לעשות שלושה דברים: להבטיח הכנסה תמידית, לתבוע ניכוי מס שוטף ולעשות מתנה עתידית לצדקה.

לדוגמה, נניח שיש לך מניות בשווי של 50,000 $. לאחר מכן אתה תורם את המלאי לקרן ההכנסה המאוחדת כדי לממן בסופו של דבר מלגות לסטודנטים מוחלשים ולשמור לעצמך ריבית הכנסה לכל החיים. בהעברת מניות לקרן אינך מזהה א רווח הון על הערך המוערך מאז הרכישה המקורית, כך שתמנע ממס רווח הון. תקבל גם ניכוי צדקה לשנה שאתה נכנס לבריכה, ותוריד את המסים שלך.

שיקולים מיוחדים

תרומות מקובלות לקרן הכנסה מאוגדת

באופן כללי, אתה יכול לתרום כל נכס נזיל לקרן הכנסה מאוגדת. נכסים נפוצים כוללים:

• כסף מזומן
• מניות
• חברים משותפים

חלק מקרנות ההכנסה המאוגדות עשויות לאפשר תרומות של נכסים מסוג אחר. נכסים שוטפים פחות נפוצים אלה כוללים:

• כמה ניירות ערך מוגבלים או מניות בבעלות פרטית
• נכסי קופה כגון ביטוח חיים
• רכוש מוחשי כגון אמנות, מכוניות או נדל"ן
• ניירות ערך פטורים ממס
• ביטקוין

הטבות מס של קרן הכנסה מאוגדת

נכסים שנתרמו לקרן זכאים לניכוי מיידי ממס הכנסה. גובה הניכוי תלוי בערך השוק ההוגן של המתנה, בגיל המוטב או המוטבים ובשיעור התשואה של הקרן.

נכסים שנתרמו לקרן הכנסה מאוגדת מוסרים גם הם משווי העיזבון, דבר שיכול לסייע בהגבלת ההשפעה של מס העיזבון הפדרלי החלים. המשמעות היא גם שנכסים בקרן הכנסה מאוגדת נמנעים מרישום צוואות. התורמים יידעו בדיוק לאן הולכת יתרת הקרן - לעמותה או לקבוצת צדקה נבחרת.