החזרת הגדרת ההון
מהי החזרת הון (ROC)?
החזר הון מתרחש כאשר משקיע מקבל חלק מההשקעה המקורית שלו שאינו נחשב הכנסה או רווחי הון מההשקעה. שים לב שתשואה של הון מקטינה את המשקיעים בסיס עלות מותאם. לאחר שיורד בסיס העלות המותאם של המניה לאפס, כל תשואה לאחר מכן תהיה חייבת במס כרווח הון.
תיקי המפתח
- החזר הון (ROC) הוא תשלום, או תשואה, המתקבלת מהשקעה שאינה נחשבת לאירוע החייב במס ואינה חייבת במס כהכנסה.
- ההון מוחזר, למשל, בחשבונות פרישה ופוליסות ביטוח חיים קבועות; חשבונות השקעה רגילים מחזירים קודם כל רווחים.
- ההשקעות מורכבות מקרן שאמורה לייצר תשואה; סכום זה הוא בסיס העלות. החזר הון הוא תשואה של הקרן בלבד, ואין מדובר ברווח או בהפסד כלשהו כתוצאה מההשקעה
כיצד פועלת החזרת ההון
כאשר אדם משקיע, הוא שם את קֶרֶן לעבוד בתקווה לייצר תשואה - סכום המכונה בסיס עלות. כאשר הקרן מוחזרת למשקיע, זאת החזרת הון. מכיוון שהוא אינו כולל רווחים (או הפסדים), הוא אינו נחשב למס - הוא דומה להחזרת הכסף המקורי שלך.
אין לבלבל בין החזרת הון לתשואה עַל הון, כאשר האחרון הוא התשואה שהרוויחה על הון מושקע (והיא חייבת במס).
1:45
החזרת הון
סוגים מסוימים של השקעות מאפשרים למשקיעים לקבל תחילה את ההון שלהם בחזרה
לפני קבלת רווחים (או הפסדים) לצורכי מס. דוגמאות כוללות חשבונות פרישה מוסמכים כגון 401 (k) תוכניות או IRAs ומזומן שנצבר מפוליסות ביטוח חיים קבועות. מוצרים אלה הם דוגמאות ל ראשון-ראשון-יוצא (FIFO) מכיוון שמשקיעים מקבלים את הדולר הראשון שלהם בחזרה לפני שהם נוגעים ברווחים.בסיס עלות מוגדר כעלות המשקיע הכוללת ששולמה עבור השקעה, ובסיס העלות למניה מותאם דיבידנדים במניות, פיצול המניות, ועלות של עמלות לרכוש את המניה. חשוב למשקיעים ויועצים פיננסיים לעקוב אחר בסיס העלות של כל השקעה, כך שניתן יהיה לזהות כל החזר של תשלומי הון.
כאשר משקיע קונה השקעה ומוכר אותה תמורת רווח, על משלם המסים לדווח על רווח הון בהחזר מס אישי, ומחיר המכירה בניכוי בסיס עלות ההשקעה הוא רווח ההון במכירה. אם משקיע מקבל סכום הנמוך או שווה לבסיס העלות, התשלום הוא החזר הון ולא רווח הון.
דוגמה לפיצול מניות והחזרת הון
נניח, למשל, שמשקיע קונה 100 מניות של מניות XYZ במחיר של 20 דולר למניה, וה- למניה חלוקת מניות של 2 על 1 כך שהחזקות המותאמות של המשקיע מסתכמות ב -200 מניות ב -10 דולר לכל לַחֲלוֹק. אם המשקיע מוכר את המניות תמורת 15 דולר, 10 הדולר הראשון נחשב להחזר הון ואינו חייב במס. 5 הדולרים הנוספים למניה הינם רווח הון ומדווחים בדוח המס האישי.
פקטורינג להחזרת הון שותפות
שותפות מוגדרת כעסק בו שני אנשים או יותר תורמים נכסים ולהפעיל ישות שתשתף ברווחים. הצדדים יוצרים א שׁוּתָפוּת באמצעות הסכם שותפות. חישוב החזר ההון לשותפות יכול להיות קשה.
האינטרס של שותף בישות מתבצע במעקב של השותף חשבון הון, והחשבון מוגדל בכל מזומן או נכס שתרם השותף יחד עם חלקו של השותף ברווחים. ריבית השותף מופחתת על ידי משיכות או תשלומים מובטחים ועל ידי חלקו של השותף בהפסדי שותפות. משיכה עד יתרת חשבון ההון של השותף נחשבת להחזרת הון ואינה אירוע חייב במס.
לאחר ששילמה את יתרת חשבון ההון כולו לשותף, עם זאת, כל תשלומים נוספים נחשבים כהכנסה לשותף והם חייבים במס על דוח המס האישי של השותף.