הגדרת מערכת פחת חלופית (ADS)

מהי מערכת פחת חלופית (ADS)?

מערכת פחת חלופית (ADS) היא אחת מהשיטות שבהן מס הכנסה מחייב את משלמי המסים כדי לקבוע את הפחת המותר ב נכסים עסקיים. ל- ADS לוח זמנים של פחת עם תקופת התאוששות ארוכה יותר המשקפת בדרך כלל טוב יותר את זרמי ההכנסה של הנכס מאשר ירידת פחת היתרה. אם הנישום בוחר להשתמש במערכת פחת חלופית, עליו להחיל אותה על כל רכוש מאותה מעמד שהועמד לשירות במהלך אותה שנה.

הבנה מתי להשתמש ב- ADS חשובה לבעלי עסקים מכיוון שחישוב מדויק של הוצאות פחת יכול לסייע בהורדת מסים על עסקים. עם זאת, כללי מס הכנסה בנושא ADS יכולים להיות מורכבים. מסיבה זו, בעלי עסקים רבים בוחרים לשכור איש מקצוע בתחום המס בכדי להבטיח שהם לוקחים כמה שיותר הוצאות פחת כפי שמס הכנסה מאפשר.

הבנת מערכת פחת חלופית (ADS)

פחת היא שיטה חשבונאית המאפשרת לעסקים לפזר את העלות של נכס פיזי על פני מספר שנים שצוין, המכונה חיים שימושיים של הנכס. אורך החיים השימושיים של נכס הוא הערכה של מספר השנים שהחברה תשתמש בנכס זה כדי לסייע ביצירת הכנסות. מס הכנסה מאפשר לעסקים להפחית סוגים רבים של נכסים עסקיים, כולל מחשבים וציוד היקפי; ריהוט משרדי, אביזרים וציוד; מכוניות; וציוד ייצור.

משלמי המסים שבוחרים להשתמש במערכת הפחת החלופית חשים כי לוח הזמנים החלופי יאפשר התאמה טובה יותר של פחת ניכויים כנגד הכנסה מתקופת ההחלמה במסגרת מערכת הפחת הכללית. שיטת ADS אמנם מרחיבה את מספר השנים שניתן לפחת נכס, אך היא גם מקטינה את עלות הפחת השנתית. סכום הפחת נקבע לסכום שווה בכל שנה למעט השנים הראשונות והאחרונות, שהן בדרך כלל נמוכות יותר מכיוון שהן אינן כוללות שנים עשר חודשים מלאים.

מערכת פחת חלופית (ADS) לעומת מערכת פחת כללית (GDS)

עבור רכוש שהועמד לשירות לאחר 1986, מס הכנסה דורש משלמי המסים להשתמש ב מערכת התאוששות מואצת בעלויות מואצות (MACRS) לפחת רכוש. ישנן שתי שיטות החלות תחת ה- MACRS: ה מערכת פחת כללית (GDS) ומערכת הפחת האלטרנטיבית (ADS).

מערכת הפחת האלטרנטיבית מציעה פחת על פני תקופה ארוכה יותר ממערכת הפחת הכללית, שהיא א שיטת איזון יורדת. מערכת הפחת הכללית משמשת לרוב חברות לפחת נכסים הנוטים להתיישן במהירות ומוחלפים בגרסאות חדשות יותר על בסיס תכוף למדי. מחשבים וציוד טלפוני הם דוגמאות לכך.

מערכת הפחת הכללית מאפשרת לחברות להאיץ את שיעור הפחת של הנכס על ידי רישום א סכום פחת גדול יותר בשנים הראשונות לחייו השימושיים של הנכס וסכומים קטנים יותר מאוחר יותר שנים. מערכת הפחת הכללית נמצאת בשימוש נפוץ יותר ממערכת הפחת החלופית.

שיקולים מיוחדים

ה השלכות מס של חישוב פחת יכול להשפיע על רווחיות החברה. מסיבה זו, בעלי עסקים צריכים לשקול היטב את היתרונות והחסרונות של ADS לעומת GDS. מכיוון שמערכת הפחת האלטרנטיבית מציעה פחת לאורך זמן ארוך יותר, הניכויים השנתיים לפחת קטנים יותר מאשר בשיטה האחרת. משלמי המסים שבוחרים בלוח הזמנים של מערכת הפחת החלופית חייבים להשתמש בלוח זמנים זה עבור כל רכוש מאותה מעמד שהועמד לשירות במהלך השנה החייבת.

עם זאת, משלמי המסים רשאים לבחור את לוח הזמנים של מערכת הפחת האלטרנטיבית למקרקעין על בסיס נכס לנכס. לוח השחזור החלופי של מערכת הפחת מופיע ב פרסום מס הכנסה 946.