הגדרת Exchange Like

מה זה החלפה דומה?

החלפה מסוג זה היא עסקה נדחית במס המאפשרת סילוק נכס ורכישתו עוד נכס דומה מבלי לייצר התחייבות במס רווחי הון ממכירת הנכס הראשון.

עד לחקיקת מס בדצמבר 2017, זה יכול היה לכלול החלפת אחת עסק עבור נכס אחר או פריט אחד, כגון יצירות אמנות או ציוד כבד אַחֵר. לאחר 2017, החלפה מסוג זה חלה רק על החלפת עסק או נכס להשקעה בנדל"ן בנכס אחר.

כיצד פועלת חילופי Like-Kind

כאשר נכס מסחרי או נכס השקעה נמכרים תמורת רווח, המשקיע נדרש לשלם מס רווח הון על הרווח שהרוויח. כל רווחי ההון חייבים במס בשיעור רווח הון לטווח קצר בין 10% ל -37% בגין רווחים שהופקו ממכירה בתוך אחד. שנה או השיעור לטווח הארוך, שיורד בין 10% ל -20% לרווחים שמרוויחים ממכירה לאחר שנה אחת מהרכישה הראשונית תַאֲרִיך.

למרות זאת, סעיף 1031 של קוד ההכנסה הפנימית (IRC) פוטר משקיע מתשלום מס על רווח אם ההכנסות מהמכירה או סילוק הנכס מושקעים מחדש בנכס דומה בעל ערך שווה או גבוה יותר כחלק מאותו סוג זכאי לְהַחלִיף. כל נדל"ן, למעט מקום מגוריו האישי, נחשב כמו לכל נכס אחר. באופן כללי, כל נכס נדל"ן המוחזק לשימוש פרודוקטיבי במסחר או בעסק או להשקעה זכאי להחלפה מסוג זה.

משלם המסים שמוכר נכס להשקעה ורוכש נכס תוך פרק זמן מוגדר לא יצטרך לשלם מס על הרכישה הראשונה. הם יצטרכו לשלם מס בעת מכירה או סילוק של הנכס השני, אלא אם תתבצע החלפה אחרת מסוג זה, ובמקרה זה תדחה שוב את תשלום המס.

יש לקחת בחשבון מספר שיקולים חשובים עם חילופי דברים דומים כדי להבטיח כי א חבות מס לא נוצר עם מכירת הנכס הראשון:

1. הנכס הנמכר חייב להיות נכס להשקעה ואינו יכול להיות בית מגורים אישי.
2. הנכס הנרכש עם התמורה חייב להיות דומה לנכס הנמכר.
3. יש להשתמש ברווחי המכירה לרכישת הנכס האחר תוך 180 יום ממועד מכירת הנכס הראשון, למרות שעליך לזהות את הנכס או הנכס שאתה רוכש בבורסה מסוג זה תוך 45 ימים מיום מְכִירָה.

ישנן כמה מגבלות על גובה רווח ההון שנדחה במס, לכן הקפד לבדוק את כללי המס העדכניים לפני שתמשיך בהחלפה מסוג זה.

שיקולים מיוחדים

בנוסף להטבות דחיית המס, חילופי דברים דומים מאפשרים למוכר לדחות את פחתם לכבוש מחדש - הרווח המתקבל ממכירת נכסי הון ניתנים לפחת שיש לדווח עליהם כהכנסה להכנסה לצורכי מס. משלם המסים יכול גם להימנע ממס מדינה על בורסות מסוג זה.

לדוגמה, מדינות מסוימות דורשות כי קונה או מוכר ישלמו מס הכנסה של המדינה כאשר נכס נמכר, המכונה ניכוי חובה במדינה. אולם נכס המועבר בבורסה מסוג זה יכול לקבל פטור. בכדי לתבוע את הפטור, יהיה על הנישום לחתום על טופס פטור או תעודה שמספקת המדינה. מדינות מסוימות דורשות מהמוכר להגיש את הפטור 20 יום לפני הסגירה, בעוד שמדינות אחרות עשויות לאפשר את הגשת טופס הפטור בעת הסגירה.

היתרונות והחסרונות של חילופי Like-Kind

היתרון הבולט ביותר של חילופי דברים דומים הוא יחס מס נוח. במסגרת החלפה זו, ניתן להחליף נכס בנכס מסוג זה מבלי לגרום לאירוע החייב במס. ההחלפה לא צריכה להיות עם נכס זהה לזה שמוחלף; זה חייב להיות באותה סוג נכסים.

מס הכנסה לא מגביל את התדירות של מישהו יכול לבצע החלפה של 1031. לכן, המשקיעים יכולים לחפש ללא הרף הזדמנויות רווחיות יותר. כמו כן, כסף שהיו משמשים לתשלום מס רווחי הון זמין להשקעה מחדש.

למרות שהחלפה מסוג זה מציעה הטבות מס, הן זמניות. מסים נדחים, לא מבוטלים. בשלב מסוים יגיעו מס רווחי הון. כמו כן, אם ההחלפה לא תתבצע בתוך התקופה שנקבעה או על פי כללי מס הכנסה, העסקה תהא חייבת במס.

כשם שמסי רווחי הון נדחים, כך גם הפסדים. יש להעביר בורסה מסוג זה הכוללת הפסדים.

דוגמה לחילופי Like-Kind

בורסה מסוג זה היא אידיאלית עבור בעל עסק המעוניין למכור את העסק שלו ולהשקיע בעסק אחר או למשקיע נדל"ן המעוניין למכור נכס להשכרה ולקנות עסק דומה. יש להגיש טופס 8824 לשירותי מס הכנסה (IRS) המפרט את תנאי העסקה. הרווח מוכר בגלל האתחול-מזומנים, התחייבויות או נכס אחר שאינו דומה לזה וזהו ניתן או התקבל בבורסה מסוג זה-התקבל מדווח בטופס 8949, לוח ד '(טופס 1040), אוֹ טופס 4797, לפי העניין. אם יש לכבוש מחדש את הפחת, ייתכן שיהיה צורך לדווח על רווח מוכר זה כ הכנסה רגילה.

שאלות נפוצות בנושא Exchange

מה המטרה של מתווך צד שלישי בבורסה דחויה?

המתווך של צד שלישי, או מתווך מוסמך, עומד בדרישות תיעוד ומבטיח שהכנסות המכירה מוחזקות עד להשלמת ההחלפה וכי ההחלפה נצמדת למס הכנסה הנחיות. בהתחשב במורכבות של עסקאות אלה, ישנם יתרונות לעבודה עם שירות מלא חברת חילופי 1031 עם רקורד מבוסס.

כיצד אתה מדווח על חילופי דומים שנופלים תוך שנתיים מס?

עבור החלפה מוצלחת של סוג דומה, החוצה שנתיים, משלם המסים ידווח על העסקה בטופס מס הכנסה של מס הכנסה 8824.ההחלפה תדווח על השנה בה החלה ההחלפה. עבור כספי חליפין שיתקבלו בשנת המס הקרובה, משלם המסים ידווח על ההכנסות על גבי טופס 6252 של מס הכנסה.

בהחלפה כושלת של סוג זה, החוצה שתי שנות מס, ייתכן שיידרש משלם המסים לדווח על כל רווחים בשיטת התשלומים.למרות שהם אינם זכאים להחלפה מסוג זה, הם עדיין עשויים לדחות רווחים לשנה.

מתי מזוהים אובדן ממומש בבורסה כמוה?

הפסד אינו מתממש עד שהעסקה הופכת לחייבת במס. במסגרת חילופי דברים דומים, הפסדי הון נדחים במס בדיוק כמו רווחי הון.

בשורה התחתונה

החלפה מסוג זה מציעה הטבות מס טובות למי שמתאים. משלמי המסים יכולים להמשיך לדחות את מס רווח ההון ללא הגבלת זמן ואין להם מגבלות על התדירות שבה הם יכולים לבצע החלפות מסוג זה. מס הכנסה קובע הנחיות קפדניות לגבי מה ניתן להחליף ומתי. למרות היתרונות שלה, חייבים משלמי המסים להיות מודעים לכך שהפסדים במסגרת חילופי דברים דומים נדחים ואין להימנע ממסים.