כיצד מחושב בסיס העלות על נכס בירושה?
במציאות, הרוב המכריע של האחוזות קטנות מכדי לחייב אותן בפדרלי מס עיזבון, אשר נכון לשנת 2020 חלה רק אם נכסיו של האדם המנוח שווים 11.58 מיליון דולר או יותר.ולרוב המדינות אין מס עיזבון, המוטל על העיזבון עצמו וגם לא מס ירושה, אשר מוערך מול אלו המקבלים ירושה מעזבון.
קומץ מדינות - איווה, קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה - עדיין ממסות מס על נכסים שירשו מעזבונות של אנשים שנפטרו;תריסר מדינות פלוס מחוז קולומביה ממשיכות להטיל מס על אחוזות. מרילנד אוספת את שניהם.
האם הירושה שלך תחויב במס, ובאיזה שיעור, תלויה בערך שלה וביחס שלך לאדם שנפטר. שווי הנכסים לצורכי מס מחושב על פי מה שמכונה בסיס עלות.
אף על פי ששניהם נקראים בשם "מסים על מוות", מסי ירושה ומס עיזבון שונים. מס עיזבון מוטל על שווי העיזבון של המנוח (כל הנכסים הריאליים והפיננסיים); מס ירושה מוטל על ערך הירושה מהמנוח למוטב.
קביעת בסיס עלות על ירושה
חישובי עלות על אחוזות שונים מאלו המשמשים לצרכי מס אחרים. כאשר רגילים לחשב רווחי הון בנכסים שבבעלותך בסיס העלות מייצג את הערך המקורי של נכס לצורכי מס, עם כמה התאמות.בנכסים שאתה יורש, בסיס העלות בדרך כלל שווה ל
שווי שוק הוגן (FMV) של הנכס או הנכס בעת מות המנוח או כאשר בוצעה העברת הנכסים בפועל.שווי שוק הוגן הוא המחיר שהנכס או הנכס יפיקו עליו בשוק, בהתחשב בכך שיש קונים ומוכרים שיודעים על הנכס וכי פרק זמן סביר זמין לביצוע העסקה מקום.
אם ערך הנכסים ירד מאז יום המוות או העברתם, מנהל העיזבון יכול להחליט להשתמש במועד הערכה חלופי עבור העיזבון. זה מאריך את הערכת השווי לשישה חודשים מיום הפטירה. עיכוב כזה יכול לשמש להפחתת המס על הירושה.
אתה יכול לחכות ולברר אם אכן מתרחשת הפחתה כזאת מכיוון שאתה יכול לבחור את הערכת השווי החלופית עד שנה לאחר הגשת החזר המס הרלוונטי. אכן, על פי דיני העיזבון, שווי העיזבון ודאי ירד בערך עד שישה חודשים על מנת לבחור באפשרות זו; אחרת, אחד ממועדי ההערכה הרגילים חייב לחול.
תיקי המפתח
- לעתים רחוקות יש מס פדרלי על ירושות, אבל שש מדינות מחייבות אותן במס על בסיס ערך העלות של הנכסים שהתקבלו.
- נתון העלות הינו בדרך כלל שווי השוק ההוגן בזמן מותו של בעל האחוזה, או בעת העברת הנכסים.
- אם הנכסים ירדו בערך לאחר שירשת אותם, תוכל לבחור במקום זאת בתאריך הערכה של שישה חודשים מיום הפטירה.
- בני זוג ששרדו אינם משלמים מס ירושה; צאצאים ישירים עושים זאת לעתים רחוקות.
באיזה תאריך הערכה לבחור
כמה חסרונות אפשריים חלים אם תבחר בתאריך החלופי. ראשית, התזמון חייב לחול על כל הירושה; אינך יכול לבחור את היישום שלה לנכסים מסוימים. כמו כן, הערכת השווי הנמוכה יותר שהיא יוצרת תהווה בעתיד את הבסיס לכל רווח הון שתרוויח. בסופו של דבר אתה עשוי להיות כפוף לחשבון מס גדול יותר עבור רווחי הון מאשר אם היית בוחר הערכת שווי גבוהה יותר כאשר ירשת את הנכסים.
כמה חריגים לכללי הערכה אלה עשויים לחול על נכסים הקשורים לחקלאות או לעסק המוחזק.חקור אותם לפני שתקבל החלטות לגבי מתי וכיצד לבצע הערכת שווי.
רווחי הון על נכסים בירושה שאתה מוכר
אם תבחר למכור נכסים שירשת, אינך בורח מחבות מס. עם זאת, אם אתה מוכר אותם במהירות, אתה נתון לטיפול נוח יותר עבור רווחי הון ממה שנהוג. לא משנה כמה זמן הנכס או הנכסים מוחזקים בפועל, בין על ידי המנוח או הצד היורש, נכס בירושה נחשב כבעל תקופת החזקה יותר משנה.
בגלל זה, רווחי הון או הפסדים מוגדרים כ רווחי הון או הפסדים לטווח ארוך לצורכי מס. גם אם אתה מוכר אותם באופן מיידי, אתה נמנע מהיחס הפחות נוח הניתן לנכסים המוחזקים פחות משנה, אשר בדרך כלל ממוסים בשיעור מס הכנסה רגיל שלך.
פטורים ממס ירושה
אפילו במדינות שבהן יורשות מס, בני משפחה בדרך כלל נחסכות ממס, וכך גם ירושות קטנות יחסית. בני זוג שנותרו בחיים פטורים ממס ירושה בכל שש המדינות.גם שותפים מקומיים פטורים בניו ג'רזי. צאצאים לא משלמים מס ירושה אלא בנברסקה ובפנסילבניה.
שניהם הספים בהם נכנס מס ירושה והתעריפים שגובים בדרך כלל משתנים בהתאם ליחסים עם המנוח. סכומי הסף נעים בין 500 ל -40 אלף דולר ושיעורי המס נעים בין 1% ל -18%.החוקים הספציפיים בכל מדינה מורכבים. אולם ככלל, ככל שהקשר המשפחתי שלך עם המנוח חזק יותר, כך הסיכוי שתצטרך לשלם מס יהיה נמוך יותר.
הספים הינם לכל מוטב בנפרד, והנהנה חייב לשלם את המס. זכור כי המיסוי חל רק על סכום הירושה העולה על הפטור. מדינה רשאית לגבות מס של 13% על הירושות שלך, למשל, אם הן גדולות מ- $ 10,000. לכן, אם חברך משאיר לך 20,000 $ בצוואה שלו, אתה משלם מס רק על $ 10,000, עבור שטר של 1,300 $. תידרש לדווח מידע זה בטופס מס ירושה ממדינה.
