הגדרת אובדן נדל"ן להשכרה
מהי קצבת אובדן הנדל"ן להשכרה?
קצבת אובדן הנדל"ן להשכרה הינה א ניכוי מס פדרלי זמין לנישומים המחזיקים ושוכרים נכסים בארה"ב עד 25,000 $ ניכויים כהפסד מקרקעין בשנה, כל עוד הפרט הכנסה גולמית מתואמת הוא 100,000 $ או פחות. ההפחתה הולכת ומשתלמת לאנשים המרוויחים בין 100,000 ל -150 אלף דולר. אנשים עם הכנסה ברוטו מותאמת גבוהה יותר אינם זכאים לניכוי.
הניכוי זמין רק לאנשי מקצוע שאינם בתחום הנדל"ן המחזיקים לפחות ב -10% ריבית בנכס להשכרה שהם מנהלים באופן פעיל ושפועל ב הֶפסֵד במהלך שנת מס מסוימת.
תיקי המפתח
- קצבת אובדן הנדל"ן להשכרה מאפשרת ניכוי של עד 25,000 $ לשנה בהפסדים מנכסים להשכרה.
- שיפוץ המס לשנת 2017 הותיר ניכוי זה על כנו.
- בעלי נכסים העוסקים בעסקים באמצעות גוף עובר עשויים להיות זכאים לניכוי של 20% על פי החוק החדש.
הבנת קצבת אובדן הנדל"ן להשכרה
הקצבה להפסד מיסוי מקרקעין זמינה רק לבעלי נכסים המשתתפים באופן פעיל בניהול הנכס. לפגוש את השתתפות פעילה בדיקה, על משלם המסים לקבל החלטות ניהול עבור הנכס.אפשר לעמוד במבחן גם אם הנכס מנוהל על ידי חברת ניהול. משלם המסים חייב להיות מסוגל להוכיח כי הוא השקיע מספר מינימלי של שעות בשנה בניהול הנכס.
תמורת השכרת נדל"ן נחשבת כהכנסה פסיבית, כמו רווחי מניות.
ה קוד מס רואה הפסדי שכירות כהפסדים פסיביים. באופן כללי, פחות משלמי המסים זכאים לניכויים כאלה. מעצם הגדרתם, הם אינם הכנסה משתכרת. לדוגמה, כסף שמרוויח באמצעות השקעות במניות הוא גם הכנסה פסיבית.
שיקולים מיוחדים
בשנת 2017, ה- חוק הפחתת מס ומשרות (TCJA) ביצעה שינויים גורפים בקוד המס האמריקאי. במקרה זה, כללים קודמים בנושא הכנסה פסיבית נותרו על כנם. אדם רשאי לנכות הפסדים פסיביים, כגון הפסדי שכירות, במידה שיש להם הכנסה פסיבית שמגיעה ממקורות אחרים, לרבות נכסי השכרה אחרים.
המעשה יצר גם א ניכוי חדש לגופים עסקיים עוברים דרך כגון חברות בערבון מוגבל (LLC) או בעלות יחיד. בעלי נכסים שעושים עסקים תחת גופים כאלה עשויים להיות זכאים לניכוי של 20% מהכנסות העסק המוסמכות שלהם.