הגדרת אשראי מס של חוסך
מהו זיכוי המס של החוסך?
זיכוי המס של החוסך הוא זיכוי ממס שאינו ניתן להחזר שניתן לשלם על ידי משלמי המסים שיבצעו דמי דחיית שכר לתוכנית 401 (k), 403 (ב), בחסות המעסיק שלהם, ו/או לתרום תרומות לתוכנית שלהם IRAs מסורתיים ו/או רוט. סכום האשראי משתנה ותלוי בהכנסה ברוטו המותאמת (AGI) של הנישום ובסכום התרומה או התרומות.
2:32
ניכויי מס נגד. זיכויי מס
כיצד פועלת אשראי המס של החוסך
אשראי המס של החוסך אושר לתוקף לשנים מס 2002-2006 על ידי חוק גיוס כלכלי וצמצום מסים משנת 2001 (EGTRRA), ונעשה קבוע על ידי חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 (PPA).זיכוי המס של החוסך הינו זיכוי ממס שאינו ניתן להחזר בין 10% ל -50% מהתרומה הזכאית של הנישום הבודד עד לסך כולל של 2,000 $, מה שמקנה לו שווי מרבי של 1,000 $. בנוסף, סכום האשראי המרבי הוא השווה ביותר של 1,000 $ או חבות המס שהיתה לנישום ללא האשראי.
המשמעות היא פשוט שזיכוי המס אינו ניתן להחזר ולכן האשראי יכול להוריד את הנישום רק לאחריות מס אפסית, לא להחזר. ניתן להשתמש באשראי מס החוסך לקיזוז חבות במס הכנסה אך לא כהחזר. כדי לקבוע את גובה זיכוי המס של החוסך, הנישום אינו יכול לקחת זיכויים ניתנים להחזר או אשראי אימוץ בחשבון.
על מנת להיות זכאי לתבוע את זיכוי המס של החוסך, על הנישום להיות בן 18 עד סוף שנת המס, לא להיות סטודנט במשרה מלאה ולא להידרש כתלוי בהחזר של נישום אחר.
הגבלות על זיכוי המס של חוסך
זיכוי המס של החוסך מבוסס על מספר רמות שונות של הכנסה ברוטו מותאמת (AGI). נכון לשנת 2020, שיעור אשראי המס של החוסך הוא 50% למשקי בית עם סך AGI של 39,000 $ ומטה או אנשים עם AGI של 19,500 $ ומטה. זיכוי המס של החוסך הוא 20% למשקי בית עם סך AGI של $ 39,001 עד 42,500 $ או אנשים עם AGI של $ 19,501 עד $ 21,250. זיכוי המס של החוסך הוא 10% למשקי בית עם AGI של 42,501 $ עד 65,000 $ או אנשים עם AGI של 21,251 $ עד 32,500 $.
עבור 2021, שיעור זיכוי המס לחוסך הוא 50% למשקי בית עם 39,500 $ ב- AGI או פחות, או לאנשים עם AGI של פחות מ -19,750 $. זיכוי המס של החוסך הוא 20% למשקי בית עם AGI בין 39,501 $ ל -43,000 $, או 19,751 $ עד 21,500 $ ליחידים. ברמת אשראי המס של החוסך 10%, מגבלת AIG היא 43,001 עד 66,000 $ למשקי בית ו 21,501 $ - 33,000 $ ליחידים.
לדוגמה, משק בית שמרוויח 43,900 דולר בשנת 2021 התורם 2,000 דולר לתוכנית פרישה יקבל זיכוי מס של 200 דולר, המחושב על ידי הכפלת 10% ב -2,000 דולר. כל סכום שנתרם מעל 10% זה אינו זכאי לזיכוי מס החוסך. משלם המסים התורם יותר מהגבול המותר נדרש לתקן את התרומה העודפת על ידי הוצאת הסכום מהקרן בפרק זמן מסוים. הסרת סכום עודף זה מכונה החזר של תרומה עודפת.