הגדרת שיעור מס יעיל

מהו שיעור המס היעיל?

שיעור המס האפקטיבי הוא אחוז ההכנסה שלו כי אדם או א תַאֲגִיד משלם מסים. שיעור המס האפקטיבי ליחידים הוא השיעור הממוצע שבו הכנסה משתכרת, כגון שכר, ו הכנסה שלא כדין, כגון דיבידנדים במניות, חייבים במס. שיעור המס האפקטיבי לתאגיד הוא השיעור הממוצע שבו ממוסים רווחיו לפני מס, בעוד שיעור המס הסטטוטורי הוא האחוז המשפטי שנקבע בחוק.

הבנת שיעור המס היעיל

אדם יכול לחשב את שיעור המס האפקטיבי שלהם על ידי התבוננות שלהם טופס 1040 וחלוקת המספר בשורה 16, "סך המס", במספר בשורה 11 (ב), "ההכנסה החייבת במס". לתאגידים, שיעור המס האפקטיבי מחושב על ידי חלוקת סך הוצאות המס ברווחי החברה לפני מסים.

שיעורי המס האפקטיביים (ETR) ליחידים ולתאגידים, באים לידי ביטוי כנוסחאות, נראים כך:

ליחיד: ETR = סך מס ÷ הכנסה חייבת.

בשביל תאגיד: ETR = סך מס ÷ רווחים לפני מסים.

שיעור המס האפקטיבי מתייחס בדרך כלל רק למס הכנסה פדרלי ואינו לוקח בחשבון מס הכנסה ממלכתי ומקומי, מס מכירה, ארנונה או מסים אחרים שאדם יכול לבצע לְשַׁלֵם. כדי לקבוע את שיעור המס האפקטיבי הכולל שלהם, אנשים יכולים להוסיף את נטל המס הכולל שלהם ולחלק את זה בהכנסתם החייבת. חישוב זה יכול להיות שימושי כאשר מנסים להשוות את שיעורי המס האפקטיביים של שני אנשים או יותר, או מה אדם מסוים עשוי לשלם במס אם הוא חי במס גבוה לעומת מספר גבוה. מדינה בעלת מס נמוך-שיקול לאנשים רבים שחושבים לעבור דירה בפנסיה.

שוליים מול שיעור מס יעיל

שיעור המס האפקטיבי הוא ייצוג מדויק יותר של חבות המס הכוללת של אדם או תאגיד משלהם שיעור מס שולי, וזה בדרך כלל נמוך יותר. כאשר בוחנים שיעור מס שולי לעומת שיעור אפקטיבי, יש לזכור כי שיעור המס השולי מתייחס למדרגת המס הגבוהה ביותר שאליה נכנסת הכנסתם.

בוגר או מס הכנסה פרוגרסיבי מערכת, כמו זו שבארצות הברית, הכנסה חייבת במס בשיעורים שונים שעולים ככל שההכנסה מגיעה לספים מסוימים. שני אנשים או חברות עם הכנסה באותו מדרג מס שוליים עליון עשויות להסתיים בשיעורי מס אפקטיביים מאוד שונים, תלוי כמה מההכנסה שלהם הייתה בסף העליון.

דוגמה לשיעור מס אפקטיבי

תארו לעצמכם, למשל, מערכת מס בוגרת בה הכנסה מתחת ל -100 אלף דולר חייבת במס בשיעור של 10%, הכנסה שבין 100,000 ל -300 אלף דולר חייבת במס בשיעור של 15%והכנסה מעל 300 אלף דולר חייבת במס בשיעור של 25%. שקול כעת שני אנשים ששניהם הגיעו למדרגת המס העליונה של 25%, אם כי לאחד היו הכנסה החייבת במס של 500 אלף דולר, ואילו לשני הכנסה החייבת במס של 360 אלף דולר.

שני האנשים היו משלמים 10% מההכנסה הראשונה שלהם בסך 100,000 $, או 10,000 $. שניהם ישלמו אז 15% אחוז מההכנסה שלהם בין 100,000 $ ל 300,000 $, או 30,000 $ (15% מתוך 200,000 $).

לבסוף, שניהם ישלמו גם 25% על הרווחים שלהם מעל לסף של 300 אלף דולר. עבור האדם עם הכנסה החייבת במס של 360,000 $, זה יגיע ל -15,000 $ (25% מ- 60,000 $). אך עבור האדם עם הכנסה החייבת במס של 500,000 $, המס יהיה 50,000 $ (25% מתוך 200,000 $). סך חובות המס שלהם יהיו 55,000 $ ו -90,000 $ בהתאמה.

בעוד ששני הפרטים יכלו לומר שהם בשיעור של 25%, לאחד עם ההכנסה הגבוהה יותר יש שיעור מס יעיל של 18% (90,000 $ במס מחולק בהכנסה של 500,000 $), ואילו שיעור המס האפקטיבי של האחר הוא 15.3% (55,000 $ מחולק ב- $360,000).