הגדרת ניכוי מדויקת (IRD)

מהו ניכוי הוגן (IRD)?

ניכוי Decedent (IRD) הוא קיצור של הכנסה בגין ניכוי מס הפחת. הוא מבוסס על ההכנסה מכל רווח, דיבידנדים, עמלות מכירה, בונוסים או הפצות מאת חשבון פרישה פרטני (IRA) חייבת לאנשים בזמן מותם. קצבאות שאינן מוסמכות-קצבאות מחוץ ל- IRA-במצבים מסוימים עשויות להיות כפופות גם ל- IRD.

בתנאים מסויימים, מוטבים של עיזבון יכול להפחית את נטל המס שלהם על ידי לקיחת ניכוי הפקודה (IRD).

הבנת ניכויים מדויקים (IRD)

בכללי, הכנסה רגילה יש לשלם מס על הכנסה לפני שהמוטבים יוכלו לקבל את ירושתם. עם זאת, מוטב יכול לקבל את ניכוי מה שמכונה decedent (IRD) על נכסים תורשתיים אלה על ידי הצגת עזבונו של המנוח ששולם כבר פדרלי מס עיזבון בחשבונות או בפריטים המורשים. כלל זה קיים כדי להימנע מס כפול.

ניכוי ההרשאה (IRD) משפיע רק על מסים פדרליים, לא על מס המדינה. כמו כן, תביעות ניכוי חלות רק באותה שנה שבה אנשים קיבלו בפועל את ההכנסה. יתר על כן, ההכשרה להפרת המס דורשת מס עיזבון בתשלום עבור הפריטים הספיריים בירושה.



ניכויים מדויקים (IRD) נדירים במקצת, אפילו בקרב אלה שמקבלים נכסים מעזבון. חלק מהרוויחים אפילו לא מודעים לניכוי כזה, ולכן יתכן שהם לא ייקחו זאת.

כיצד לחשב ניכוי מדויק (IRD)

זה יכול להיות מסובך לחשב כמה ממס העיזבון חל על ירושה מסוימת. מסיבה זו, נהנים רבים בוחרים לשכור יועץ מס או לרכוש תוכנה להנחיה, במקום לנסות לפרט ניכויים בכוחות עצמם.

באופן כללי, מספר לא מבוטל של מספרים וחזרי מס של המנוח נדרשים כדי לקבוע את זכאותו של המוטב. כדי לבצע את החישוב, יועצי מס לוקחים תחילה את השווי הכולל של העיזבון, בניכוי כל ניכויי מס, כדי לקבל מספר הנקרא המתואם עיזבון החייב במס. לאחר מכן, הם לוקחים מספר זה פי שיעורי המס הנוכחיים ומחסירים כל זיכויי מס מאוחדים. זה מניב את מס העיזבון הפדרלי.

לאחר מכן, הם לוקחים את העיזבון החייב במס המתוארים לעיל ומחסירים כל עלויות IRD. זה מניב נתון אחוזי חובה במס הניתן להתאמה. שוב, הם לוקחים מספר זה כשיעור המס הנוכחי, בניכוי כל זיכויי מס מאוחדים, לקבל אחוזה פדרלית לא כולל עלויות IRD.

לבסוף, הם לוקחים את מס העיזבון הפדרלי המקורי בניכוי המס ללא עלויות IRD כדי לקבל את הניכוי המפסיק (IRD). מוטבים מרבים מנחלה אחת נדרשים לפצל את הסכום הכולל של ניכוי הנפט (IRD) באופן יחסי בין המוטבים.למשל, אם מוטב קיבל 3 מיליון דולר מעזבון של 10 מיליון דולר, מוטב זה יכול היה לתבוע רק 30% מכלל הניכוי המנוקד.