הגדרת פרימיום ומבחן מסדרון (GPT)
מהו מבחן הפרמיה והמסדרון של הנחיות (GPT)
בדיקת הפרמיה והמסדרון המנחים (GPT) משמשת לקביעת האם ביטוח ניתן למס את המוצר כביטוח ולא כהשקעה. GPT מגביל את סכום הפרמיות שניתן לשלם לפוליסת ביטוח ביחס לפוליסה הטבת מוות.
תיקי המפתח
- מבחן הפרמיה והמסדרון המנחה (GPT) הוא מבחן המשמש לקביעה האם מוצר ביטוח חייב במס כביטוח או כהשקעה.
- סכום הפרמיות שניתן לשלם לפוליסת ביטוח ביחס לגמלת המוות של הפוליסה מוגבל על ידי פרמיה מנחה ובדיקת מסדרון (GPT).
- GPT משמש כאשר פוליסת ביטוח מתמקדת בחלק צבירת המזומנים בניגוד לחלק קצבת המוות.
- כדי לענות על הגדרת הביטוח על מס הכנסה (IRS), פוליסת ביטוח חיים חייבת לקבוע "סכום בסיכון" מספק, המהווה את ההגנה על קצבת המוות שמקבל זוכה עם מותו של מְבוּטָח.
- מבחן הפרמיה והמסדרון המנחה (GPT) נקבע באמצעות חוק הפחתת הגירעון (DEFRA).
הבנת מבחן Guideline Premium ו- Corridor (GPT)
ה- GPT הוא שירות מס הכנסה (IRS) שיטה מאושרת הקובעת אם מותרת פוליסת ביטוח חיים או לא לקבל טיפול מס יתרון.
פוליסות ביטוח חיים מגיעות במגוון צורות וגדלים. מרכיב מיוחד של א ביטוח חיים אוניברסלי המדיניות היא שהפרמיה מחולקת לשני חלקים. החלק הראשון מוקצה לעלות הפוליסה, ואילו החלק השני הולך לחשבון צבירת מזומנים; מעין חשבון חיסכון למבוטח. ניתן ללוות עתודה זו במזומן כנגד משיכה או לאפשר משיכה, הן בתנאים מסוימים.
ניתן לבנות פוליסות ביטוח חיים כדי לנצל באופן מלא את גמלת המוות כאשר אדם נפטר או לנצל את יתרת צבירת המזומנים במלואה. אלה הממוקדים בקצבת מוות מתחילים עם גבוה יותר פרמיות בשנים הראשונות והפרמיות נמוכות יותר בשנים המאוחרות יותר. פוליסות ביטוח חיים המתמקדות בצבירת מזומנים הפוכות, עם פרמיות נמוכות בשנים הראשונות ופרמיות גבוהות יותר בשנים המאוחרות יותר.
ללא קשר לפוליסת ביטוח החיים שנבחרה, על כל פוליסה לעבור מבחן ספציפי כדי לקבוע אם היא זכאית להטיל מס כמוצר ביטוח או לחייב במס כהשקעה. להיות מס כמוצר ביטוח עדיף שכן שיעור המס נמוך יותר.
ישנם שני בדיקות לקביעת גורם זה: מבחן הפרמיה והמסדרון המנחים (GPT) ובדיקת צבירת ערך המזומנים (CVAT).
הטמעת פרימיום ובדיקת מסדרון (GPT)
שיטת GPT משמשת כאשר המבוטח רוצה לשלם את סכום הפרמיות המקסימלי תוך שמירה על מוות משתנה ליהנות או רוצה למקסם את כמות המזומנים שהם יכולים לצבור בפוליסה יותר מאשר למקסם את התמותה תועלת. במקום להתמקד בקצבת המוות הזמינה בתוחלת חיים, GPT משמש כאשר המבוטח רוצה למקסם את חלק צבירת המזומנים עם הטבות בגיל מאוחר יותר.
פוליסות הביטוח יכולות לגדול בערך שלהן על בסיס דחיית מס, כאשר קצבאות המוות פטורות ממס הכנסה או מס רווח הון. היכולת לעבור את ה- GPT חשובה להפליא גם לבעל הפוליסה וגם למבטחת. אם מוצר ביטוחי לא מצליח לעבור את המבחן, הוא כבר אינו נחשב למוצר ביטוחי ו כך הוא חייב במס כמו השקעה, כלומר אי עמידה במבחן תוביל למס גבוה יותר ציון.
בנוסף למבחן הפרמיה והמסדרון המודרך, למבטחת יש אפשרות לעצב פוליסה כך שתעבור את מבחן צבירת ערך מזומנים (CVAT). ה- CVAT מגביל את ערך המזומן ביחס לגמלת המוות, בניגוד ל- GPT, המגביל את הפרמיות ביחס לגמלת המוות. קביעת הבדיקה לשימוש מבוססת על איזה מוצר ביטוח נבחר.
על המבטח לציין באיזו בדיקה עומדת להשתמש במועד ההנפקה, וברגע שניתנה הפוליסה, המבטח אינו יכול להחליט להשתמש באפשרות הבדיקה השנייה במקום זאת. בחירת הבדיקה יכולה לקבוע מה יהיו פרמיות הפוליסה, ערך המזומן וההטבות.
מבחן פרימיום ומבחן מסדרון (GPT) וחוק הפחתת הגירעון (DEFRA).
מכיוון שלפוליסות ביטוח חיים אוניברסאליות יש היבט השקעה באמצעות צבירת מזומנים עם ריבית שהרוויחה על עתודות המזומנים, הן החלו להיחשב כ כלי השקעה עם ערכי כניעה במזומן. מס הכנסה האמין שחשוב להבדיל בין ביטוח חיים פוליסות ששימשו כביטוח מסורתי או ככלי השקעה, ולכן הם הקימו את חוק הפחתת הגירעון משנת 1984 (DEFRA).
DEFRA קבעה את הכישורים שאותם פוליסות ביטוח חיים אוניברסאליות חייבות לעמוד בהן כדי לשמור על סטטוס מס מוטב על פי קוד הכנסה (IRC) סעיף 7702. כדי למלא את הגדרת IRC של ביטוח חיים, חוזי ביטוח חיים חייבים לספק "סכום בסיכון" מספק, כלומר ההגנה הטהורה לטובת המוות שהזוכה יקבל עם פטירת המבוטח הינה נאותה.