הגדרת מזומנים ושווי מזומנים (CCE)

מהם מזומנים ושווי מזומנים (CCE)?

מזומנים ושווי מזומנים מתייחס לפריט השורה שעל מאזן המדווח על שווי נכסי החברה שהם במזומן או שניתן להמירם במזומן באופן מיידי. שווי המזומנים כוללים חשבונות בנק וניירות ערך סחירים, שהם ניירות ערך חוב עם פדיון של פחות מ -90 יום.עם זאת, לעתים קרובות שווי מזומנים אינם כוללים מניות או אחזקות במניות מכיוון שהם יכולים להשתנות בערך.

דוגמאות לשווי מזומנים כוללות ניירות מסחר, שטרות אוצר ואגרות חוב ממשלתיות קצרות טווח עם מועד לפירעון של שלושה חודשים או פחות. ניירות ערך סחירים והחזקות בשוק הכסף נחשבים לשווי מזומנים מכיוון שהם נזילים ואינם כפופים לתנודות ערך מהותיות.

הבנת מזומנים ושווי מזומנים (CCE)

מזומנים ושווי מזומנים הם קבוצת נכסים בבעלות חברה. לשם הפשטות, הערך הכולל של כסף ביד כולל פריטים בעלי אופי דומה למזומן. אם לחברה יש מזומנים או שווי מזומנים, המצטבר של נכסים אלה מוצג תמיד בשורה העליונה של המאזן. הסיבה לכך היא שמזומנים ושווי מזומנים הם נכסים שוטפים, כלומר הנכסים הנזילים ביותר לטווח קצר.

סוגי מזומנים ושווי מזומנים

מזומנים ושווי מזומנים מסייעים לחברות עם צרכי ההון החוזר שלהן מכיוון שנכסים נזילים אלה משמשים לפירעון התחייבויות שוטפות, שהן חובות ושטרות לטווח קצר.

כסף מזומן

מזומן הוא כסף בצורת מטבע, הכולל את כל השטרות, המטבעות ושטרות המטבע. הפקדת דרישה היא סוג של חשבון שממנו ניתן למשוך כספים בכל עת מבלי להודיע ​​למוסד. דוגמאות לחשבונות הפקדה לביקוש כוללים חשבונות צ'קים וחשבונות חיסכון. כל יתרות חשבון הביקוש נכון למועד ה דוחות כספיים כלולים בסיכומי מזומן.

מטבע חוץ

חברות המחזיקות יותר ממטבע אחד יכולות לחוות סיכון בהחלפת מטבע. יש לתרגם מטבע ממדינות זרות למטבע הדיווח למטרות דיווח כספי. ההמרה אמורה לספק תוצאות הדומות לאלו שהיו מתרחשות אילו העסק היה מסיים את הפעולות באמצעות מטבע אחד בלבד. הפסדי תרגום מהפחתת מטבע חוץ אינם מדווחים עם מזומנים ושווי מזומנים. הפסדים אלה מדווחים בחשבון הדיווח הכספי המכונה "רווח כולל מצטבר אחר".

שווי מזומן

שווי מזומנים הם השקעות שניתן להמיר אותן בקלות במזומן. ההשקעה חייבת להיות לטווח קצר, בדרך כלל עם משך השקעה מקסימלי של שלושה חודשים או פחות. אם השקעה מבשילה בתוך יותר משלושה חודשים, יש לסווג אותה בחשבון בשם "השקעות אחרות". שווי מזומנים צריך להיות נזיל ביותר ולמכור אותו בקלות בשוק. רוכשי ההשקעות הללו צריכים להיות נגישים בקלות.

יש לדעת את סכומי הדולר של שווי מזומנים. לכן, על כל שווי המזומנים להיות ידוע מחיר שוק ואינו צריך להיות נתון לתנודות מחירים. אין לצפות כי ערך שווי המזומנים ישתנה באופן משמעותי לפני הפדיון או הפדיון.

תעודות הפקדה עשויות להיחשב שווה ערך במזומן בהתאם למועד הפדיון. מניות הון מועדפות עשויות להיחשב שווה ערך במזומן אם הן נרכשות זמן קצר לפני מועד הפדיון ולא צפויות לחוות תנודות מהותיות בערך.

מזומנים ושווי מזומנים אינם כוללים

ישנם כמה יוצאים מן הכלל מנכסים לטווח קצר ונכסים שוטפים מסווגים כמזומנים ושווי מזומנים.

בטחונות אשראי

יוצאי דופן יכולים להתקיים עבור מכשירי חוב לטווח קצר כגון שטרות אוצר אם הם משמשים כבטוחה להלוואה או למסגרת אשראי. יש לדווח בנפרד על חשבונות החייבים המוגבלים. במילים אחרות, לא יכולות להיות הגבלות על המרת כל אחת מניירות הערך הרשומים כמזומנים ושווי מזומנים.

מְלַאי

מלאי שיש לחברה במלאי אינו נחשב שווה ערך במזומן מכיוון שלא ניתן להמיר אותו בקלות במזומן. כמו כן, ערך המלאי אינו מובטח, כלומר אין ודאות בסכום שיתקבל עבור חיסול המלאי.