דע את בסיס העלות שלך לאגרות חוב

נקנה בפרמיה
מחיר הרכישה המקורי המופיע באישור הסחר שלך. כללי המיסוי מניחים פְּחָת מהפרמיה לאורך כל חיי האג"ח, מה שיכול להיות התפתחות שלילית ביחס שלך מס הכנסה ממדינה אחריות, מכיוון שזה אומר שתשלם מס הכנסה על יותר ריבית ממה שהרווחת. ככל שהפרמיה ששילמת גבוהה יותר, כך חבות המס שלך גבוהה יותר.

כפי שצוין לעיל, כאשר הונפקת איגרת חוב בהנחה, יש לדווח על חלק יחסי מההנחה בכל שנה עד להגעה לפדיון. כאשר רוכשים איגרות חוב בפרימיום, חלק יחסי מהפרמיה ניתנת לניכוי מס בכל שנה. לדוגמה, אם נרכשים 100 אגרות חוב עבור הוצאה כוללת של 118,000 $ ומוחזקות במשך 18 שנים (עד לפדיון), ניתן לנכות 1,000 $ בכל שנה.

שים לב שאין צורך להפחית אף אחד מ- פּרֶמיָה בשנה שנרכשה האג"ח. ניכויים יכול להתחיל בכל שנת מיסים. שים לב שיש מספר סיבוכים נוספים שיש לקחת בחשבון. אם תבחר לנכות את הפרמיה עבור איגרת חוב יחידה, הפחתת הפרמיה עבור כל איגרות חוב דומות אחרות חייבת להתרחש באותו לוח זמנים. כמו כן, בסיס העלות על איגרות החוב חייב להיות מופחת בסכום שווה ערך.

לחלופין, אם לא ינוכו פרמיות, א הפסד הון ניתן לתבוע כאשר האגרות החוב נפדות עם הפדיון או נמכרות בהפסד.

כדי לקבוע את בסיס העלות, תחילה עליך לקבוע את.
תשואה לפדיון של הקשר. אם שמרת את אישור הסחר מרגע שביצעת את הרכישה המקורית, המידע יופיע ברשימה.

השלב הבא הוא לקבוע את תקופות הצבירה, שמתחילות עם רכישת האג"ח ומסתיימות עם התבגרותו. אורך כל תקופה לא יכול לעלות על שנים עשר חודשים.

לאחר מכן, יש לחשב את סכום הפרמיה שיש להפחית לתקופה נתונה. זה נעשה על ידי הכפלת המתואם רְכִישָׁה המחיר בתחילת תקופת הצבירה לפי התשואה לפדיון ולאחר מכן הפחתת הסכום מהריבית המוצהרת המוסמכת לתקופה. שים לב שמחיר הרכישה המותאם בתחילת תקופת הצבירה הראשונה זהה לבסיס העלות.

לאחר חישוב ההפחתה הראשוני, בסיס העלות יורד בכמות פרמיית האג"ח שהופחתה בעבר. כדי לראות דוגמה לחישוב זה, עיין ב איגרות חוב פרימיום: בעיות והזדמנויות.