מהו נכס הון?

נכסי הון הם חלקים משמעותיים של רכוש כגון בתים, מכוניות, נכסי השקעה, מניות, אגרות חוב ואפילו פריטי אספנות או אמנות. עבור עסקים, נכס הון הוא נכס בעל אורך חיים ארוך משנה שאינו מיועד למכירה במהלך הפעילות הרגילה של העסק. זה גם הופך אותו לסוג של עלות הפקה. לדוגמה, אם חברה אחת קונה מחשב לשימוש במשרדה, המחשב הוא נכס הון. אם חברה אחרת קונה את אותו מחשב למכירה, היא נחשבת כמלאי.

עסקים ונכסי הון

נכס הון הוא בדרך כלל בבעלות תפקידו בתרומה ליכולת העסק לייצר רווחים. יתר על כן, צפוי כי ההטבות הנרכשות מהנכס ימשכו מעבר לטווח זמן של שנה. על עסק מאזן, נכסי ההון מיוצגים על ידי רכוש, מפעל וציוד נתון (PP&E).

דוגמאות ל- PP&E כוללות קרקע, בניינים ומכונות. נכסים אלה עשויים לחסל בתרחישים הגרועים ביותר, כמו למשל אם מדובר בחברה ארגון מחדש או מכריז על פשיטת רגל. במקרים אחרים, עסק מסלק נכסי הון אם העסק צומח וצריך משהו טוב יותר. לדוגמה, עסק עשוי למכור נכס אחד ולרכוש נכס גדול יותר במיקום טוב יותר.

עסקים רשאים להיפטר מנכסי הון על ידי מכירתם, מסחר בהם, זניחתם או איבודם בעיקולים. במקרים מסוימים, גינוי נחשב גם כנטייה. ברוב המקרים, אם העסק היה הבעלים של הנכס במשך יותר משנה, הוא כרוך ב רווח הון או הפסד במכירה. עם זאת, במקרים מסוימים, מס הכנסה מתייחס לרווח כאל הכנסה רגילה.

נכסי הון יכולים גם להינזק או להתיישן. כאשר א הנכס נפגע, שוויו ההוגן יורד, מה שיוביל להתאמת ערך ספרים במאזן. הפסד יוכר גם בדוח רווח והפסד. אם הסכום הכספי עולה על הסכום בר ההשבה, א הוצאה לירידת ערך בהיקף ההפרש מוכר בתקופה. במידה והערך הסוחרי נמוך מהסכום הניתן להשבה, לא יוכר ירידת ערך.

יחידים ונכסי הון

כל נכס משמעותי שבבעלות אדם הוא נכס הון. אם אדם מוכר מניה, יצירת אמנות, נכס השקעה או נכס הון אחר ומרוויח כסף על המכירה, הוא מממש רווח הון. מס הכנסה דורש מאנשים לדווח על רווחי הון שעליהם א מס רווח הון הוא גבה.

אפילו הבית העיקרי של הפרט נחשב לנכס הון. עם זאת, מס הכנסה נותן לזוגות המגישים יחד 500,000 דולר הדרת מס ויחידים המגישים כבודדים הדרה של 250,000 $ על רווחי בירות שנצברו באמצעות מכירת המגורים הראשיים שלהם.עם זאת, אדם איננו יכול לתבוע הפסד ממכירת מקום מגוריו העיקרי.אם אדם מוכר נכס הון ומאבד כסף, הוא יכול לתבוע את ההפסד כנגד רווחיו, אך הפסדיו אינם יכולים לחרוג מהרווח שלו.

לדוגמה, אם אדם קונה מניה בסך 100,000 $ ומוכר אותה ב -200,000 $, הוא מדווח על רווח הון של 100,000 $, אך אם הם קונים בית של 100,000 $ ומוכרים אותו כעבור שנים תמורת 200,000 $, הם לא צריכים לדווח על הרווח בגלל 250,000 $ פְּטוֹר. למרות שהבית וגם המניה הם נכסי הון, מס הכנסה מתייחס אליהם אחרת.

רישום נכסי הון

עלות נכסי ההון עשויה לכלול עלויות הובלה, עלויות התקנה ועלויות ביטוח הקשורות לנכס שנרכש. אם חברה רכשה מכונות תמורת 500,000 $ והוציאה הוצאות הובלה של 10,000 $ ועלויות התקנה של 7,500 $, עלות המכונות תוכר ב -517,500 $.

כאשר עסק רוכש נכסי הון, מס הכנסה (IRS) רואה ברכישה א הון הון. ברוב המקרים, עסקים יכולים לנכות הוצאות שנגרמו במהלך שנת מס מהכנסותיהם שנאספו במהלך אותה שנת מס, ולדווח על ההפרש כהכנסתם מעסק. עם זאת, לא ניתן לדרוש את רוב הוצאות ההון בשנת הרכישה, אלא חייבות להיות כן עם רישיות כנכס ו נמחק להוצאה בהדרגה לאורך מספר שנים.

שימוש פְּחָת, עסק מוציא חלק משווי הנכס במשך כל שנה בחייו השימושיים, במקום להקצות את כל ההוצאה לשנה בה הנכס נרכש. המטרה של פחת נכס לאורך זמן היא להתאים את עלות הנכס לאותה שנה שבה ההכנסות מייצרות הנכס, בהתאם לעקרון ההתאמה של ארה"ב. עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP). המשמעות היא שבכל שנה שבה הציוד או המכונות מופעלים, העלות הכרוכה בשימוש בנכס נרשמת. למעשה, נכסי ההון מאבדים ערך ככל שהם מזדקנים. השיעור בו בוחרת חברה לפחת את נכסיה עשוי לגרום ל ערך הספר השונה מהזרם שווי שוק של הנכסים.