הגדרה חייבת במס הכנסה

מה יש לשלם מס הכנסה?

תשלום מס הכנסה הוא סוג של חשבון בחלק ההתחייבויות השוטפות במאזן החברה. הוא מורכב ממסים המגיעים לממשלה בתוך שנה אחת. חישוב מס ההכנסה שיש לשלם הוא על פי חוק המס הקיים במדינת מולדת החברה.

הבנת מס הכנסה שיש לשלם

מס הכנסה החייב מוצג כהתחייבות שוטפת מכיוון שהחוב ייפתר במהלך השנה הקרובה. עם זאת, כל חלק ממס ההכנסה שלא ישולם לתשלום בתוך 12 החודשים הקרובים מסווג כהתחייבות לטווח ארוך.

מס הכנסה שיש לשלם הוא מרכיב אחד הדרוש לחישוב של הארגון חבות במס נדחית. חבות במס נדחית מתעוררת כאשר מדווחים על הבדל בין חבות במס הכנסה של חברה להוצאה ממס הכנסה. ההפרש עשוי לנבוע מהתזמון של מועד מס הכנסה בפועל.לדוגמה, עסק עשוי לחייב מס הכנסה של 1,000 דולר כאשר הוא מחושב על פי תקני חשבונאות. עם זאת, אם עם הגשתה, החברה חייבת רק 750 $ על החזר מס הכנסה, ההפרש של 250 $ יהיה התחייבות בתקופות עתידיות. העימות מתרחש מכיוון שהבדלי הכללים בין מס הכנסה (IRS) לבין

עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP) לגרום לדחיית אחריות כלשהי לתקופה עתידית.

המיסים, המבוססים על חוקי המס של מדינת מולדת החברה, מחושבים על בסיס הרווח הנקי שלהם. השיעור החייב הוא בהתאם לשיעור מס החברות שלו. עבור חברות המגיעות לזיכוי מס מסוכנות המיסים שלה, סכום מס ההכנסה שיש לשלם יקטן.

מס ההכנסה שיש לשלם כולל היטלים מהרמה הפדרלית, המדינה והמקומית. סכום הדולר המגיע הוא הסכום שהצטבר מאז החזר המס האחרון של החברה. בכללי, מס שכר, ארנונה, ו מיסי מכירות הן התחייבויות נפרדות.

יש לשלם מס הכנסה לעומת הוצאה ממס הכנסה

עסקים משתמשים ב- GAAP לחישוב הוצאות מס הכנסה. נתון זה מופיע על החברה הצהרת הכנסה והוא בדרך כלל פריט ההוצאה האחרון לפני חישוב הרווח הנקי. עם השלמת החזר מס הכנסה פדרלי, עסק יודע מהו סכום המסים בפועל. סכום המסים החייבים בא לידי ביטוי כ חבות מס.

מנהלי חשבונאות כלליים וקוד המס של מס הכנסה אינם מתייחסים לכל הפריטים אותו דבר. שונות זו בשיטות הנהלת חשבונות עלולה לגרום להבדל בין הוצאות מס הכנסה לבין חבות במס הכנסה מכיוון ששתי כללים שונים קובעים את החישוב.

דוגמה אופיינית לתוצאות שונות היא כאשר חברה מפחיתה את נכסיה. GAAP מאפשר מספר שיטות פחת שונות שכולן בדרך כלל גורמות לסכומי הוצאות שונות לפי התקופה. עם זאת, למס המס של מס הכנסה יש כללים מחמירים יותר הנוגעים לשיטות פחת מקובלות. השימוש בשתי שיטות הפחת השונות יוצר הבדל בהוצאות המס וחבות המס.