הוצאות זכאיות לחשבון ABLE
חשבונות ABLE הם דרך לאנשים עם מוגבלות לחסוך ולהוציא כסף תוך הגנה על הגישה שלהם להטבות ציבוריות. חשבון ABLE מאפשר לבעל החשבון, למשפחתו או לחבריו, או לכל אדם אחר (כולל נאמנויות) לתרום. אפשר להחזיק את הכסף הזה ללא תשלום מס, או הוצא על הוצאות זכאיות.
הוצאות זכאיות ל-ABLE מכונות הוצאות נכות מוסמכות (QDEs) ומכסות מגוון רחב. במקרים מסוימים, קל להבין אם הוצאה היא QDE; לפעמים זה יותר קשה. במדריך זה, ניקח אותך בתהליך זה.
טייק אווי מפתח
- ניתן להחיל כספים בחשבון ABLE על הוצאות נכות מוסמכות (QDEs).
- QDEs כוללים חינוך, הכשרה ותמיכה בתעסוקה, מזון, דיור, תחבורה, טכנולוגיה מסייעת ותמיכה אישית שירותים, בריאות, מניעה ואיכות חיים, ניהול פיננסי ושירותים אדמיניסטרטיביים, הוצאות משפט, הלוויה וקבורה הוצאות.
- הוצאה לא בהכרח צריכה להיות קשורה לנכות אם היא מתאימה לאחת מהקטגוריות הללו, אך הקפד לשמור תיעוד של היכן אתה מוציא את כספי ה-ABLE שלך.
הבנת הוצאות נכות מוסמכות (QDEs)
הכללים הרשמיים השולטים בחשבונות ABLE נמצאים בסעיף 529A(e)(5) של ABLE Act, 26 U.S. Code 529A(e)(5). החוק אומר שאתה יכול להשתמש בחשבון ה-ABLE שלך עבור כל הוצאות נכות מוסמכות, אך אינו מספק רשימה מלאה של מה שנחשב QDE. במקום זאת, החוק מספק רשימה של הוצאות שייחשבו כ-QDE.
אלה כוללים בין היתר:
- חינוך
- הכשרה ותמיכה בתעסוקה
- מזון
- דיור
- הוֹבָלָה
- טכנולוגיה מסייעת ושירותי תמיכה אישית
- בְּרִיאוּת
- מניעה ובריאות
- ניהול פיננסי ושירותי אדמיניסטרציה
- הוצאות עבור פיקוח ופיקוח על חשבון ABLE
- הוצאות משפט
- הלוויה וקבורה
- הוצאות אחרות שאושרו באמצעות תקנות משרד האוצר/מס הכנסה (התקנות המוצעות משנת 2015 מוסיפות "הוצאות מחיה בסיסיות" לרשימה זו)
"אין רשימה מלאה של QDEs, אבל הקטגוריה רחבה מאוד, כולל כל הוצאה המשולמת לטובת מוטב זכאי", אומרת ג'וליאנה כריסט, יועצת בכירה ב-AKF Consulting, יועצת לעירייה בניהול המדינה תוכניות. הסיבה לכך היא שהחוק לא מפרט כל הוצאה שאתה יכול להשתמש בחשבון ה-ABLE שלך עבורה. במקום זאת, מס הכנסה אחראי לקבל החלטה לגבי מה מותר. לפעמים ה מַס הַכנָסָה או ה הרשות לביטוח לאומי (SSA) יוציא הנחיות כדי להבהיר אם פריטים מסוימים הם QDEs. החל משנת 2022, למשל, ה-SSA אישר כי מזון נחשב ל-QDE.
פתק
ה-IRS הגדיר באופן נרחב הוצאות נכות מוסמכות כדי להתאים לצרכים הספציפיים של כל בעל חשבון ABLE. המשמעות היא שכל הוצאה הקשורה למוטב כתוצאה מחיים עם מוגבלות תזכה בדרך כלל ל-QDE.
מה מתאים כהוצאה זכאית?
ההנחיה לקביעת QDEs אומרת במפורש כי יש לפרש את המונח "באופן רחב כדי לאפשר הכללת הוצאות מחיה בסיסיות ו אין להגביל לפריטים שיש להם צורך רפואי או שאינם מספקים הטבות לאחרים בנוסף להטבה ל- אדם זכאי." משמעות הדבר היא שמגוון ההוצאות בהן תוכל להשתמש בחשבון ה-ABLE שלך הוא רחב מאוד: הוא כולל אפילו סמארטפונים ו טבליות.
כשמדובר בקביעה אם הוצאה ספציפית היא QDE, תחילה עליך להסתכל על הרשימה למעלה. אם הוצאה נופלת בבירור באחת מהקטגוריות שנקבעו על ידי מס הכנסה, זוהי QDE.
עם זאת, ייתכן שאתה לא בטוח לגבי הוצאות מסוימות. במקרה זה, עדיף לבדוק את המדריכים שסופקו על ידי מרכז המשאבים הלאומי של ABLE. המדריכים שלהם מכסים מגוון סוגים שונים של הוצאות:
- חינוך
- תשלומי שכירות או משכנתא
- טכנולוגיה מסייעת (AT)
- רכישת רכב
- אספקה עבור COVID-19
- הוצאות יומיומיות, כולל אוכל
- ניהול חשבון ה-ABLE
טיפים לשימוש בחשבון ה-ABLE שלך
בנוסף להנחיות הכלליות שהוצאו על ידי ה-IRS ו-SSA, יש גם כמה גורמים חשובים שכדאי לזכור כשמדובר בעבודה עם חשבון ה-ABLE שלך.
- אם הוצאה מתאימה בבירור לקטגוריית QDE, היא לא צריכה להיות "קשורה" לנכות. לדוגמה, הוצאות דיור (כגון שכר דירה או משכנתא, שירותים, פינוי אשפה, ארנונה) הן קטגוריות QDE שאינן צריכות קשר לנכות.
- אם יש לך ספק, השתמש בכסף שאינו יכול לדברים שאתה לא בטוח לגביהם וחסוך את הכסף שלך ב-ABLE עבור דברים שמכוסים בבירור. אתה יכול להשתמש בכסף ה-ABLE שלך כדי לשלם שכר דירה, למשל, מה שעשוי לפנות כספים שאינם יכולים לשלם עבור הוצאות אחרות.
- השתמש בכספי ציבור היכן שאתה יכול. לדוגמה, Medicaid עשויה להיות מסוגלת לשלם עבור עלויות הובלה לספק שירותי בריאות, תוכניות חינוכיות מיוחדות, ציוד מחשב מותאם במיוחד ועוד דברים רבים אחרים. אם הטבות ציבוריות יכולות לשלם עבור משהו, אתה צריך להשתמש בהן ולא בכספי ה-ABLE שלך, שיכולים לשמש לדברים שהטבות ציבוריות לא יכולות.
- לבסוף, הקפד לשמור תיעוד של כל הוצאה שאינך בטוח לגביה. אם אתה משתמש בחשבון ה-ABLE שלך להוצאה שאינה זכאית, סביר להניח שתשמע מ-IRS. אתה צריך להיות מוכן להסביר מדוע חשבת שהוצאה מסוימת היא QDE, ואם אתה מנהל רישומים, זה יהיה הרבה יותר קל.
כריסט מסביר שאם אתה משתמש בכספי ה-ABLE למטרות שאינן מוסמכות, עליך לדווח בעצמך על סכום החלוקה הלא מוסמכת בדוח המס השנתי שלך. לאחר מכן תשלם מס הכנסה בתוספת קנס של 10% רק על חלק הרווחים של ההפצה הלא מוסמכת. "מס הכנסה יבדוק באופן עצמאי קביעת QDE/לא QDE", היא אומרת, "אם המוטב הזכאי ייבחר לביקורת רגילה של מס הכנסה." ובכל זאת, הגיוני להיזהר.
האם אוכל להשתמש בחשבון ה-ABLE שלי להשכרה?
כן. אתה יכול להשתמש בכסף מחשבון ABLE להוצאות דיור. אם אתה זכאי ל הכנסה משלימה מאבטחה (SSI), יש להשתמש בכסף במהלך החודש שבו נמשך כך שהוא לא ישפיע על זכאותך ל-SSI. בנוסף, קיום חשבון ABLE אינו משפיע על הטבות דיור אחרות, כמו סעיף 8.
האם ניתן להשתמש בחשבון ABLE לאוכל?
כן. חשבון ABLE עשוי לשמש לתשלום עבור מצרכים של בעל החשבון, משלוח מזון, ארוחות במסעדה, אוכל לקחת ועוד. ה-SSA אישר לאחרונה שאוכל הוא QDE.
האם ניתן להשתמש בחשבון ABLE לחופשה?
כן. חופשה זכאית כהוצאה מזכה כל עוד היא יכולה לסייע בשמירה או שיפור הבריאות, העצמאות או איכות החיים של האדם החי עם מוגבלות.
בשורה התחתונה
הכסף בחשבון ה-ABLE שלך יכול לשמש לכל דבר שהוא הוצאה מוסמכת לנכות, לרוב מקוצר ל-QDE. זוהי קטגוריה רחבה הכוללת חינוך, הכשרה ותמיכה בתעסוקה, מזון, דיור, תחבורה, טכנולוגיה מסייעת ואישי שירותי תמיכה, בריאות, מניעה ואיכות חיים, ניהול פיננסי ושירותים אדמיניסטרטיביים, הוצאות משפט והוצאות להלוויה קְבוּרָה.
אם הוצאה מתאימה בבירור לקטגוריות אלה, היא לא חייבת להיות קשורה לנכות. רק הקפד לשמור תיעוד של על מה אתה מוציא את הכסף שלך ב-ABLE, למקרה ש-IRS יעלה שאלות.
